Na první pohled
- V Portugalsku je certifikovaný účetní Contabilista Certificado (CC), jediný odborník ze zákona oprávněný podepisovat účetní závěrky a daňová přiznání společnosti a zodpovídat za ně před finančním úřadem.
- Zkušební průkaz je povinný pro každou společnost s organizovaným účetnictvím, což v praxi znamená všechny společnosti s ručením omezeným a společnosti s ručením omezeným a mnoho živnostníků, a to od okamžiku založení společnosti.
- Kreditní karta musí být registrována u Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC) a mít platný cédula professional; registrace je první věc, kterou je třeba ověřit.
- Pro Madeiru nestačí jen obecná kompetence: správný certifikovaný účetní zná regionální daňové sazby, sazby DPH platné v regionu a pravidla a věcné podmínky Madeirského mezinárodního obchodního centra (MIBC).
- Tato role se liší od role statutárního auditora (Oficiální revizor účtů, ROC), který provádí audity spíše než každodenní účetnictví a dodržování daňových předpisů.
Výběr certifikovaného účetního je jedním z prvních rozhodnutí, která společnost nebo osoba samostatně výdělečně činná v Portugalsku učiní, a na Madeiře to s sebou nese další aspekt: profesionál musí plynně ovládat nejen národní daňové zákoníky, ale i sazby daně daně daného regionu a daňovou sazbu daně daného daňovníka. režim MIBCTato příručka vysvětluje, co je certifikovaný účetní podle portugalského práva, proč je důležitý madeirský rozměr a jaká kritéria je třeba při jeho výběru uplatnit. MCS poskytuje interní služby certifikovaného účetního, na základě dohody o spolupráci.
Co je certifikovaný účetní podle portugalského práva
Portugalský certifikovaný účetní, Contabilista Certificado, je regulovaný profesionál, jehož podpis ověřuje účetní a daňové informace, které podnik sděluje státu. Toto povolání je regulováno zákonem. Ordem dos Contabilistas Certificados (Portugalský cech účetních), profesní organizace založená v roce 1999 a jeden z největších řádů s povinným členstvím v zemi, s přibližně 70 000 členy. Pouze osoba přijatá do OCC, která prošla cestou ke kvalifikaci a má platné cédula professional, může legálně vystupovat jako certifikovaný účetní.
Odpovědnost je skutečná, nikoli nominální. Certifikovaný účetní přebírá technickou a právní odpovědnost za správnost účetnictví a daňové povinnosti každého subjektu, za který podepisuje. Když společnost podává daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob, pravidelná přiznání k DPH nebo roční účetní a daňové přiznání (IES), je to jeho podpis, který stojí za údaji. Tato odpovědnost je důvodem, proč zákon vyhrazuje tuto funkci regulované profesi.
Kdy je certifikovaný účetní povinný
Pro firmy není certifikovaný účetní povinný. Každý subjekt, který vede organizované účetnictví, ho musí jmenovat. To zahrnuje všechny obchodní společnosti, Lda (soukromé společnosti s ručením omezeným) i SA (veřejné akciové společnosti), od založení společnosti, a zahrnuje i živnostníky, kteří spadají pod režim organizovaného účetnictví nebo si jej zvolí, nikoliv zjednodušený. Stručně řečeno, pokud vaše společnost na Madeiře existuje, potřebuje certifikovaného účetního a jeho jmenování je součástí zakládání společnosti, nikoli dodatečnou záležitostí.
Toto je oddělené od otázky auditu. Větší společnosti a některé regulované společnosti musí mít také auditované účetnictví oficiálním auditorem účetnictví (ROC), což je statutární auditor regulovaný jiným orgánem. ROC provádí audity; certifikovaný účetní připravuje, vede a podepisuje účetnictví a zajišťuje dodržování daňových předpisů. Tyto dvě role se vzájemně doplňují a nejsou zaměnitelné, což je rozdíl, který je dobré mít na paměti při výběru poradců.
Proč madeirské daňové zákony volbu specificky upravují
Certifikovaný účetní s kompetencí v oblasti pravidel pevninské Madeiry není automaticky vybaven pro Madeiru, protože autonomní region uplatňuje své vlastní sazby v rámci národního rámce. Standardní regionální sazba daně z příjmu právnických osob je 13,33 %, což je méně než sazba pevninské Madeiry, se sníženou sazbou 10,9 % z prvních 50 000 EUR zdanitelného příjmu pro malé a střední podniky. Region uplatňuje své vlastní sazby DPH: regionální standardní sazbu 22 %, střední sazbu a sníženou sazbu 4 %. Daň z příjmu fyzických osob má regionální snížení v nižších pásmech, takže rezident Madeiry a rezident pevninské Madeiry se stejným příjmem neplatí stejný IRS.
Na vrcholu se nachází Madeira International Business Centre. Společnost s licencí MIBC může do konce roku 2033 uplatnit sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 5 % z kvalifikovaného příjmu, za předpokladu, že bude licencována do konce roku 2026 a splní podmínky daně: vytvoření jednoho až pěti pracovních míst a investice do dlouhodobého majetku ve výši alespoň 75 000 EUR v prvním období, nebo vytvoření šesti a více pracovních míst. Tyto podmínky nejsou formalitou. Určují, zda se 5% sazba vůbec uplatní, a vyžadují průběžnou dokumentaci. Certifikovaný účetní, který pracuje s klienty MIBC, rozumí stropům pro jednotlivé činnosti, testu daně z investic a pracovních míst a reportingu ve volném pásmu, který je s tímto režimem spojen. Ten, kdo to nedělá, riskuje, že bude se společností MIBC zacházet jako s běžnou společností, což je přesně místo, kde dochází ke ztrátě hodnoty nebo ke vzniku expozice.
Jak si vybrat certifikovaného účetního pro firmu na Madeiře
Níže uvedená kritéria proměňují právní situaci v praktický kontrolní seznam.
Nejprve potvrďte registraci OCC. Požádejte o cédula professional a ověřte si aktuální registraci u Ordem dos Contabilistas Certificados. Pouze registrovaný certifikovaný účetní může legálně podepisovat vaše dokumenty a neregistrovaný „účetní“ nemůže vykonávat právní funkci. Toto je neobchodovatelná hranice.
Zkušenosti s Madeirou a MIBC. Zeptejte se přímo, zda účetní v současné době poskytuje služby společnostem s licencí MIBC a jak řeší podmínky týkající se hmotné náplně, stropy pro kvalifikační příjem a podávání zpráv o svobodném pásmu. Zeptejte se na regionální sazby DPH a regionální snížení daně z příjmu od IRS. Odpovědi rychle odhalí, zda je pro ně regionální rozměr běžný nebo neznámý.
Ověřte si přeshraniční kapacitu. Expati a investoři mají jen zřídka čistě domácí záležitosti. Příjmy ze zahraničních zdrojů, pozice v rámci smluv o zamezení dvojího zdanění, nerezidenti-akcionáři, režim IFICI (nástupce režimu mimo obvyklé bydliště) a reportovací povinnosti, jako je Modelo 30 pro platby do zahraničí, to vše vyžaduje účetního, který má zkušenosti i mimo domácí rámec. Pokud je vaše situace mezinárodní, ověřte si, zda s ní účetní pracuje denně.
Potvrďte pracovní jazyk a komunikaci. Pro klienta, který nemluví portugalsky, není účetní, který plynně hovoří anglicky, jasně vysvětluje své povinnosti a reaguje v rozumných lhůtách, žádným luxusem. Daňové lhůty nečekají a mlčenlivý účetní je přítěží.
Zmapujte rozsah služeb. Přesně si ujasněte, co vše je zahrnuto: účetnictví, mzdy, přiznání k DPH, podání daně z příjmu právnických a fyzických osob, povinnosti týkající se IES, SAF-T a elektronické fakturace a daňové zastoupení. Znalost toho, kde zakázka končí, předchází mezerám v dodržování předpisů.
Zvažte poplatky oproti odpovědnosti. Nejlevnější nabídka je zřídka tím správným testem. Protože certifikovaný účetní nese právní odpovědnost za vaše podání, je pro něj úsudek, regionální znalosti a reakceschopnost důležitější než nepatrný rozdíl v měsíčním poplatku.
Praktické poznatky
- Certifikovaný účetní v Portugalsku je Contabilista Certificado, jediný profesionál, který může legálně podepsat vaše účetnictví a daňová přiznání.
- Toto jmenování je povinné pro každou společnost s organizovaným účetnictvím, a to od založení společnosti.
- Před čímkoli jiným si ověřte registraci OCC a aktuálního cédula professional.
- V případě Madeiry trvejte na prokázaných zkušenostech s regionálními sazbami a režimem MIBC, nikoli pouze na obecné kompetenci.
- Pokud jsou vaše záležitosti přeshraniční, ověřte si, zda účetní běžně zpracovává zahraniční příjmy, smlouvy a režimy, jako je IFICI.
- Písemně potvrďte pracovní jazyk, způsob reakce a přesný rozsah služeb.
- Chovejte se k certifikovanému účetnímu jako k poradci nesoucímu právní odpovědnost, nikoli jako ke komoditě oceněné nejnižší nabídkou.
Kde MCS může pomoci
MCS poskytuje interní služby certifikovaného účetního pro firmy i jednotlivce na Madeiře, od založení společnosti až po průběžné dodržování předpisů. Můžeme vám pomoci s jmenováním registrovaného Contabilista Certificado, vedení účetnictví, příprava a podepisování daňových přiznání k dani z příjmu právnických a fyzických osob, zpracování DPH a mezd, plnění podmínek MIBC a reportingu pro společnosti ve svobodných zónách a koordinace přeshraničních prvků pro akcionáře-nerezidenty a klienty z jiných zemí, v závislosti na zakázce a okolnostech každého klienta.
Často kladené otázky
Co je to certifikovaný účetní v Portugalsku? Certifikovaný účetní, nebo Contabilista Certificado, je regulovaný odborník registrovaný u Ordem dos Contabilistas Certificados, který je ze zákona oprávněn vést účetnictví společnosti a podepisovat její daňová podání a přebírá za ně technickou a právní odpovědnost.
Je pro společnost na Madeiře povinný certifikovaný účetní? Ano. Každá společnost s organizovaným účetnictvím, což zahrnuje všechny společnosti s ručením omezeným a společnosti s ručením omezeným, musí od založení společnosti jmenovat certifikovaného účetního a tento požadavek je na Madeiře stejný jako na pevnině.
Jak si ověřím, zda je certifikovaný účetní řádně registrován? Požádejte o cédula professional a potvrďte své aktuální členství v Ordem dos Contabilistas Certificados. Vaše dokumenty může zákonně podepisovat pouze registrovaný certifikovaný účetní.
Jaký je rozdíl mezi certifikovaným účetním a ROC? Certifikovaný účetní připravuje, vede a podepisuje účetní závěrky a zajišťuje dodržování daňových předpisů; Revisor Oficial de Contas (ROC) je statutární auditor, který účetní závěrky ověřuje. Jedná se o odlišné role regulované různými orgány.
Proč musí certifikovaný účetní znát konkrétně daňové zákony Madeiry? Protože Madeira uplatňuje své vlastní regionální sazby DPH pro firmy, fyzické osoby a osoby s ručením omezeným a je hostitelem režimu MIBC s jeho 5% sazbou a podmínkami týkajícími se podstaty, účetní, který není obeznámen s regionálními pravidly, může nesprávně uplatnit sazby nebo nesprávně naložit s povinnostmi společnosti ve svobodné zóně.
Tento článek slouží pouze pro obecné informační účely a nepředstavuje právní, daňové ani účetní poradenství, ani nevytváří vztah s klientem. Regulace profese certifikovaného účetního, okolnosti, za kterých je certifikovaný účetní povinný, regionální daňové sazby autonomního regionu Madeira a podmínky Madeirského mezinárodního obchodního centra se mohou měnit a regionální a národní sazby se mění s každým ročním rozpočtem a regionálním nařízením. Veškeré rozhodnutí by mělo být učiněno na základě poradenství přizpůsobené vaší situaci a podle pravidel platných v té době. Madeira Corporate Services poskytuje služby certifikovaného účetního na základě dohody a poskytnuté dokumentace.
Rosana Rodrigues je spoluzakladatelem a partnerem advokátní kanceláře TFRA. Její práce zahrnuje především poradenství zahraničním investorům v Portugalsku, zejména v oblastech korporátního a daňového práva. Také se intenzivně věnovala přepravnímu právu… Více informací
