Digitální nomádi

Obecně řečeno, tito digitální nomádi, kteří pobývají až 183 dní v daném roce na Madeiře, nejsou pro daňové účely považováni za rezidenty, a proto nepodléhají dani z příjmu fyzických osob z jejich celosvětového příjmu.

Bez ohledu na výše uvedené, pokud máte nemovitost (buď pronajatou nebo koupenou), kterou můžete obývat do 183 dnů v daném roce, nebo pokud byste v tomto časovém období zapojili portugalské subjekty jako nezávislého pracovníka, mohly by nastat důsledky pro daň z příjmu fyzických osob. . Za těchto okolností si určitě vyhledejte daňového poradce, abyste předešli nepříjemným překvapením.

Pokud uvažujete o delším pobytu, ať už jako osoba na volné noze, nebo jako zaměstnanec, existují daňové výhody pro expaty, kteří se chtějí efektivně přesídlit na Madeiru, konkrétně ty, které předpokládají Režim daňových rezidentů, kteří nejsou obvyklé.

Digitální nomádi, kteří se chtějí přestěhovat na delší dobu, více než 183 dní, mohou podléhat portugalské dani z příjmu fyzických osob ze svého celosvětového příjmu. Po tom, co bylo řečeno zkoumání, vezměte Neobvyklý daňový rezident (NHR) cesta může být možností, kterou by člověk měl zvážit.

Obecně lze říci, že v rámci režimu NHR jsou příjmy ze zahraničních zdrojů v Portugalsku osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob za předpokladu, že jsou splněny některé požadavky podle pravidel tohoto režimu. Kromě toho mohou portugalské příjmy podléhat rovné dani ve výši 20 %, pokud je činnost prováděná digitálním nomádem považována za činnost s vysokou přidanou hodnotou.

Daň z příjmu fyzických osob na volné noze

Příjmy z obchodní, průmyslové nebo zemědělské činnosti a příjmy od živnostníka (včetně vědeckých, uměleckých nebo technických služeb) nebo z duševních práv (pokud je získá původní vlastník) mohou být zdaněny buď podle zjednodušeného režimu, nebo na základě na uspořádaných účtech poplatníka.

Zjednodušený režim se bude vztahovat pouze na poplatníky, kteří se nerozhodli pro organizované účetnictví a mají v předchozím roce obrat nebo hrubý podnikatelský a profesní příjem nižší než 200,000 2020 EUR (pro rok 75). V tomto zjednodušeném režimu jsou výše uvedené příjmy zdaněny 151 % příjmů plynoucích z podnikání a odborných služeb uvedených v tabulce uvedené v článku 75 zákoníku PIT. Jako pobídka pro poplatníky vstupující do zjednodušeného režimu se snižuje koeficient 50 % o 25 % a 48 %, a to ve zdaňovacím období zahájení činnosti a v následujícím. Platná sazba daně z příjmu fyzických osob může být progresivní (až 20 %) nebo rovná XNUMX % (za podmínek systému NHR).

Odpočet příjmů plynoucí z uplatnění koeficientu 75 % je částečně podmíněn ověřením skutečně vynaložených výdajů a poplatků souvisejících s činností.

Ke zdanitelnému příjmu stanovenému pomocí koeficientů se tedy připočte kladný rozdíl mezi 15 % hrubého příjmu a součtem následujících částek (cca 27.000 XNUMX EUR):

• 4,104 10 EUR nebo, je-li vyšší, celková částka povinných příspěvků na sociální zabezpečení (v části nepřesahující XNUMX % z hrubého příjmu).
• Výdaje na zaměstnance, mzdy nebo platy sdělené portugalským daňovým úřadům.
• Pronájem nemovitostí přidělený na odbornou činnost sdělovanou prostřednictvím vystavení elektronické účtenky nebo zvláštního výpisu, jehož faktury a další dokumenty jsou sdělovány portugalským daňovým úřadům (pokud jsou pouze částečně přiřazeny k odborné činnosti, považuje se to pouze za 25 % Celková částka).
• 1.5 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k podnikání nebo profesní činnosti nebo 4 % z daňové evidenční hodnoty nemovitostí určených k pohostinské nebo pronajímací činnosti (pokud je na činnost určeno pouze částečně, považuje se za ně pouze 25 % celkové množství).
• Ostatní výdaje s pořízením zboží a služeb souvisejících s činností, řádně sdělené portugalským finančním úřadům, a to výdaje na běžnou spotřebu materiálu, elektřiny, vody, dopravy a spojů, nájemné, soudní spory, pojištění, leasingové nájemné, povinné poplatky placené profesionálům spolky a jiné organizace zastupující odborné činnosti, k nimž poplatník patří, cesty a pobyty poplatníka a jeho zaměstnanců (pokud jsou na činnost přiděleny jen částečně, považuje se za ně pouze 25 % z celkové částky).
• Dovoz a intrakomunitární pořízení zboží a služeb souvisejících s činností.

Kromě výše uvedené srážky lze do příjmů ze samostatné výdělečné činnosti odečíst i částku zaplaceného povinného pojistného na sociální zabezpečení přesahující 10 % hrubého příjmu a související s touto odbornou činností, pokud nebyla sražena pro jiné účely.

Sazba příspěvků pro OSVČ odpovídá 21.4 %. Měsíční vyměřovací základ pro příspěvky samostatně výdělečně činných osob odpovídá 1/3 příslušné odměny stanovené v každém vykazovaném období a projeví se v tomto měsíci a v následujících dvou měsících. Pro stanovení příslušné odměny OSVČ se považuje příjem dosažený za tři měsíce předcházející vykazovanému měsíci. Příslušná odměna odpovídá 70 % z množství poskytnutých služeb. Příspěvkový základ uvažovaný pro každý měsíc má maximální hranici 12násobku hodnoty IAS (5,265.72 2020 eur, hodnota v roce 21.4), tj. maximální příspěvky za měsíc jsou 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX XNUMX eur.

Jako osoba na volné noze nebo osoba samostatně výdělečně činná je důležité si uvědomit, že budete osvobozeni od plateb sociálního zabezpečení po dobu prvních 12 měsíců od zahájení své činnosti. Příspěvky na sociální zabezpečení musí být zaplaceny mezi 10. a 20. dnem měsíce následujícího po měsíci, na který se vztahují.

DPH v Portugalsku platí všechny podniky s obratem vyšším než 12,500 XNUMX EUR za zdanitelné služby.

DPH je splatná portugalskému finančnímu úřadu sedm dní po lhůtách pro vykazování, a to čtvrtletně nebo měsíčně.

Cryptocurrencies

Příjem odvozený z nákup a prodej kryptoměna není od tohoto data v Portugalsku zdanitelná. Přesto je portugalská centrální banka nastavena na regulaci kryptoobchodních platforem a vzhledem k tomu, jak staré (2015) a poněkud nejednoznačné je daňové rozhodnutí o osvobození od daně z příjmu kryptoměn, je žádost o nové daňové nařízení něco, o čem byste se měli před přemístěním zamyslet. do Portugalska.

Případně by vaše příjmové struktury měly být v souladu se současnými pravidly schéma NHR aby byl uvedený krypto příjem osvobozen od daně z příjmu fyzických osob. Daňové poradenství v této záležitosti byste si jako portugalský daňový rezident měli vyhledat před jakýmkoli převodem na krypto na fiat měnu.

Kromě toho od tohoto data banky v Portugalsku nejsou přátelské ke kryptoměnám a portugalská blockchainová asociace nás informovala, že banky jsou ochotny přijímat pouze fiat finanční prostředky z řádně akreditovaných (portugalskou centrální bankou) obchodních platforem.

Daň z příjmu firmy

Sazba daně z příjmu právnických osob platná pro společnosti v Portugalsku se může lišit v závislosti na tom, ve které části portugalského území jsou uvedené společnosti zapsány a mají sídlo. Od samého počátku je Madeira portugalským územím s nejvyšší daňovou efektivitou pro společnosti.

* Začlenění subjektů do MIBC – Mezinárodní obchodní centrum Madeira umožňuje 5% sazbu daně, je použitelná pouze na zdanitelný zisk pocházející od nerezidentských subjektů (jinak platí běžné sazby) spolu s dodatečnými daňovými výhodami pro akcionáře. Pro podrobnější informace klikněte zde.

DPH