Rádi bychom informovali všechny zainteresované investory, že MIBC licence pro a SAZBA FIREMNÍ DANĚ 5 % bude vydávána pouze do 31. prosince 2024. Aby bylo zajištěno hladké zpracování, důrazně doporučujeme začlenit své společnosti do druhého týdne v prosinci. Přijměte prosím okamžitá opatření, abyste využili výhod 5% daňové sazby. Budoucí režim MIBC stále čeká na jednání.
Mezinárodní obchodní centrum Madeira
Co je Mezinárodní obchodní centrum Madeira?
Projekt Mezinárodní obchodní centrum Madeira (MIBC) je odpovědí Portugalska na přilákání přímých zahraničních investic do sektoru služeb. V rámci MIBC, autonomní oblasti Madeira a Portugalska, poskytnout nejnižší sazbu daně z příjmu právnických osob Evropské unie a jeden z nejnižší sazby daně z příjmu právnických osob na světě.
Díky výhodě, že působí v rámci Evropské unie, nejsou společnosti s řádnou licencí MIBC charakterizovány jako „offshore“ a mají nárok na užitek ze všech smluv o zamezení dvojího zdanění („DTT“) podepsaných Portugalskem, jakož i ze směrnic EU týkajících se daní. záležitosti.
Založení nových společností nebo přemístění stávajících společností podléhá dostupnosti licence podle platných pravidel MIBC.
Rádi bychom informovali všechny zainteresované investory, že MIBC licence pro a SAZBA FIREMNÍ DANĚ 5 % bude vydávána pouze do 31. prosince 2024. Aby bylo zajištěno hladké zpracování, důrazně doporučujeme začlenit své společnosti do druhého týdne v prosinci. Přijměte prosím okamžitá opatření, abyste využili výhod 5% daňové sazby. Budoucí režim MIBC stále čeká na jednání.
Mezinárodní obchodní centrum Madeira
Zjistěte více o všech výhodách Madeira International Business Center (MIBC).
Daňové výhody MIBC pro společnosti
Všechny společnosti s řádnou licencí k činnosti v rámci MIBC mají nárok na následující daňové výhody za předpokladu, že jsou splněny podmínky pro přijetí do uvedeného režimu IBC na Madeiře (Požadavky na látky):
- A snížená sazba daně z příjmu právnických osob o 5 % použitelné na zisky pocházející z operací prováděných výhradně s nerezidentskými subjekty nebo s jinými společnostmi působícími v rámci MIBC;
- Jednotliví a korporátní akcionáři společností MIBC, kteří nejsou rezidenty, budou mít prospěch z a úplné osvobození od srážkové daně z výplat dividend od madeirských společnostíza předpokladu, že nejsou rezidenty v jurisdikcích zahrnutých na portugalské „černé listině“.
- Portugalští akcionáři korporací budou rovněž osvobozeni, pokud budou mít účast ve výši alespoň 10 % po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců;
- Plný přístup k režimu osvobození od účasti;
- Výjimka z výplat kapitálových zisků akcionářům nemá bydliště v jurisdikcích na černé listině;
- Žádná srážková daň z celosvětové platby úroků, licenčních poplatků a služeb;
- Dokumenty, smlouvy a další operace vyžadující veřejnou registraci prováděné společnostmi MIBC budou mít prospěch z a 80% osvobození od kolkovného (kapitálu).za předpokladu, že ostatní zúčastněné strany nemají bydliště na portugalském území nebo jsou rovněž společnostmi působícími v právním rámci MIBC;
- Společnosti licencované v rámci MIBC budou mít také prospěch osvobození 80% daně z nemovitosti a daně z převodu nemovitostí, regionální a obecní daně a jakékoli další místní daně.
Daňové výhody MIBC pro svěřenské fondy
Na svěřenský fond založený v rámci MIBC se vztahují následující daňové výhody:
- Trusty jsou plně osvobozeny od zdanění dividend přijatých z akcií, licenčních poplatků nebo úroků přijatých z vkladů.
- Veškerý (nefinanční) příjem rozdělovaný správcem příjemcům trustu je plně osvobozen od zdanění za předpokladu, že tito příjemci jsou právnickými osobami s licencí k provozování v rámci MIBC nebo subjekty/jednotlivci, kteří nejsou rezidenty v Portugalsku.
Daňové výhody MIBC pro přepravní společnosti, plavidla a jachty
Kromě toho, Neportugalští členové posádky na obchodních plavidlech a jachtách zapsaných v Madeira International Shipping Registry nejsou povinni přispívat do portugalského systému sociálního zabezpečení za předpokladu, že je zaručena nějaká forma pojištění, veřejné nebo soukromé.
Obecný portugalský systém sociálního zabezpečení se povinně vztahuje na portugalské státní příslušníky nebo osoby s bydlištěm na portugalském území. V tomto případě, použije se celková sazba příspěvku ve výši 2,7 %., z toho 2,0 % nese zaměstnavatel a 0,7 % zaměstnanec.
Všichni členové posádky budou osvobozeni od osobních příjmů daň v Portugalsku.
Povolené činnosti
Společnosti SGPS mohou mít právní formu SA nebo Lda. společnost a musí mít jako jediný předmět správu akcií držených v jiných společnostech.
Je třeba poznamenat, že společnosti poskytující všeobecné služby však mohou mít také účast navíc k výkonu své obchodní činnosti.
Povolené entity
Portugalský zákon předpokládá následující typy společnosti které lze začlenit do MIBC:
- Soukromá společnost s ručením omezeným (Lda.);
- Single Partner Limited Company (Unipessoal Lda.);
- Soukromá společnost s ručením omezeným (SA);
- Holdingová společnost (SGPS);
- společnost s ručením omezeným;
- Generální partnerská společnost.
Přesto, nejběžnějšími typy společností registrovaných v Portugalsku jsou buď soukromá společnost s ručením omezeným (s jediným partnerem) nebo společnost s ručením omezeným; pro tyto typy společností není vyžadován žádný minimální základní kapitál.
Kromě výše uvedeného, MIBC je jedinou jurisdikcí v Portugalsku, která umožňuje zakládání trustů.
Podle zákona v a Madeira Trust, zakladatel výslovně určí zákon, který bude trust regulovat. Dále, a je-li to žádoucí, je možné zvolené právo kdykoliv během existence trustu nahradit.
Výše uvedené znamená, že jakákoli podstatná změna ve zvoleném právu svěřenského fondu umožní, aby byla změněna smlouva o svěřenství a aby totéž upravil jiný zákon. Pokud by se na druhé straně trust nacházel v uvedené (původní) jurisdikci, znamenalo by to, že by trust musel být znovu domicilován (pokud je to povoleno) nebo by musel zaniknout.
Trustům však není dovoleno vyvíjet přímou, čistě finanční činnost.
Požadavky na ekonomické látky
- Vytvoření jednoho až pěti pracovních míst na plný úvazek (místa musí být vyplněna rezidenty, pro daňové účely, na Madeiře, bez ohledu na jejich státní příslušnost) během prvních šesti měsíců provozu a provést minimální investici ve výši EUR 75.000 XNUMX při pořízení dlouhodobého majetku, hmotného nebo nehmotného, v prvních dvou letech provozu; or
- Vytvoření šesti nebo více pracovních míst na plný úvazek (pracovní místa musí být vyplněna rezidenty, pro daňové účely, na ostrově Madeira, bez ohledu na jejich státní příslušnost) během prvních šesti měsíců provozu.
Na druhou stranu, snížené sazby daně z příjmu právnických osob jsou použitelné až do stropu stanoveného pro roční zdanitelný příjem, který se liší podle počtu zaměstnanců takto:
| Počet pracovních míst na plný úvazek | Minimální investice | Strop |
| 1 - 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 5 na | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 30 na | - | €21,870,000 |
| 31 50 na | - | €35,540,000 |
| 51 100 na | - | €54,680,000 |
| Více než 100 | - | €205,500,000 |
Celá ekonomická činnost licencované společnosti MIBC musí být prováděna výhradně výše uvedenými požadovanými zaměstnanci, kteří se z imigračního a daňového hlediska kvalifikují jako rezidenti v autonomní oblasti.
Pokud jde o investici do dlouhodobého majetku, hmotného nebo nehmotného: tato investice bude realizována do majetku umístěného nebo obdrženého v rámci MIBC, používaného v rámci uvedeného MIBC a který je nezbytný k provádění obchodních činností odkázaných v rozsahu MIBC. Kromě toho musí nabytá aktiva zůstat v MIBC po celou dobu, ve které má tento status, nebo po dobu životnosti, podle toho, která doba může být kratší, aniž by byla převedena. Taková aktiva nesmí být pronajata ani postoupena třetím stranám za účelem jejich použití, pokud firemním účelem nebo obchodní činností MIBC není takový pronájem nebo postoupení, a vždy za předpokladu, že neexistuje žádné přímé nebo nepřímé spojení s nájemcem nebo nabyvatelem uvedeného. vlastnictví. Rozumí se, že tento požadavek není porušen, když je zboží převedeno a realizovaná částka je reinvestována do nového dlouhodobého majetku za stejných podmínek během jednoho roku. V případě použitých aktiv nemusela být tato dříve použita pro účely MIBC investice jiné společnosti.
Výše uvedené požadavky vycházejí ze současných předpisů MIBC, doporučení portugalského daňového a celního úřadu a osvědčených postupů. Vzhledem k povaze režimu státní podpory může být v případě auditu použit odlišný výklad ze strany Evropské komise.
Omezení daňových výhod
Aby se zabránilo zneužívání stávajících daňových výhod v rámci MIBC, budou všechny řádně licencované společnosti podléhat jednomu z následujících maximálních ročních limitů platných pro daňové výhody současného režimu:
- 20,1 % z roční hrubé přidané hodnoty, popř
- 30,1 % z ročních vynaložených mzdových nákladů, popř
- 15,1 % ročního obratu.
Potřeba Další informace?
Více o Madeira International Business Center (MIBC) se dozvíte v této brožuře.