IFICI Португалия (NHR 2.0): Вашето пълно ръководство за данъчния стимул за научни изследвания и иновации в Португалия

Португалия продължава да се позиционира като глобален център за таланти и иновации, и Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI Португалия) е най-новата му инициатива за привличане на висококвалифицирани професионалисти. това програма за данъчни стимули, въведена в 2024 под Член 58.º-A от Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF), предлага значителни данъчни облекчения за отговарящи на условията емигранти, които се преместват в Португалия. Проектиран като заместител на режима за необичайни жители (NHR), IFICI Portugal е пригоден за тези, които работят в областта на научните изследвания, иновациите и професиите с висока добавена стойност.

Да предположим, че обмисляте да се преместите в Португалия или остров Мадейра. в такъв случай това ръководство ще ви предостави задълбочен поглед върху IFICI Португалия, Включително и неговата данъчни облекчения, критерии за допустимост и процес на кандидатстване.

TLDR: NHR 2.0 е предназначен за хора, които работят в Португалия за португалска компания.

Какво е IFICI Португалия?

- IFICI Португалия данъчен стимул е правителствена инициатива, насочена към привличане на чуждестранни професионалисти с опит в науката, технологиите, инженерството и други области, основани на знанието. Като предлагате a благоприятен данъчен режим до 10 години, португалското правителство се надява да засили националната конкурентоспособност в научните изследвания и иновациите.

Правната основа на IFICI е Член 58.º-A от португалския Закон за данъчните облекчения (EBF- Estatuto dos Benefícios Fiscais), постановен като част от Закон за държавния бюджет за 2024 г. Допълнителните разпоредби включват Министерска наредба № 352/2024/1 (декември 2024 г.) и Министерска наредба.º 52-A/2025/1 (януари 2025 г.), установяване на процедурната рамка и изясняване на критериите за допустимост.

Стимулът важи за лица, които станете данъчни местни лица в Португалия на или след 1 януари 2024 г, при условие че отговарят на определени професионални и образователни критерии.

Ключови данъчни стимули

1. Фиксиран 20% подоходен данък върху допустимия доход

Експатите, отговарящи на условията за IFICI Португалия, се възползват от a фиксирана 20% данъчна ставка върху дохода върху доходи от заетост или самостоятелна заетост от допустими професионални дейности. Това е значително по-ниско от стандартните прогресивни данъчни ставки на Португалия, които могат да надхвърлят 40%.

2. Освобождаване на повечето доходи с чуждестранен произход

Съгласно IFICI, специфични категории на чужди доходи може да бъде освободен от португалско данъчно облагане, зависи от вид доход и юрисдикция източник. Въпреки това, за разлика от предишния режим на NHR, чуждестранният пенсионен доход не се освобождава автоматично под IFICI.

3. 10-годишен период на обезщетения

Режимът IFICI е валиден за 10 последователни години ако лицето отговаря на критериите за пребиваване и професионалните критерии. Ако участник временно напусне Португалия и по-късно се върне, той може да възобнови статуса си в IFICI за оставащите допустими години.

Критерии за допустимост

За да се класирате за IFICI Португалия, кандидатите трябва да отговарят на следните изисквания:

1. Ново данъчно пребиваване в Португалия

• Трябва станете данъчно местно лице в Португалия.
• Не може да е данъчно местно лице в Португалия през пет години преди кандидатстването.
• Не може да се е възползвал преди това от Режим на НХР или Програма Regressar.

2. Професионални и академични изисквания

• Трябва да се занимава с a висококвалифицирана професия изброени в Портария № 352/2024/1.
• Професията трябва да е вътре научни изследвания, технологии, здравеопазване, инженерство или полета с висока стойност.
• Трябва да съдържа поне:
  • A Доктор (квалификация ниво 8), ИЛИ
  • A Бакалавърска (ниво 6) или магистърска (ниво 7) степен с три години подходящ опит.

3. Допустимост на работодател или бизнес

• Физическото лице трябва да извършва дейност с висока добавена стойност в отговарящ на условията субект, както е посочено по-долу или както е определено в регионалното законодателство в автономния регион Мадейра или в автономния регион на Азорските острови (дейностите, които отговарят на условията за извършване в автономните региони, все още не са законодателни):
  • Университетски преподаватели и научни работници трябва да изпълняват работата си в университети или организации, структури, организирани за производство, разпространение и предаване на знания, интегрирани в националната наука и технологии
  • Извършване на научноизследователски и развойни дейности, които генерират разходи за персонал, и също така трябва да има квалификация от минимално ниво 4 по Националната квалификационна рамка и да участва пряко в научноизследователски и развойни задачи при Субекти, които се възползват от системата за данъчни стимули за научноизследователска дейност и бизнес развитие, като разходите за персонал, свързани с извършваната дейност, са допустими съгласно условията на член 37, параграф 1, буква б) от Кодекса за данък върху инвестициите, т.е.:
    • Субекти, чиито оперативни разходи, до максимум 55 % от разходите за персонал с минимално ниво на образование на ниво 4 от Националната квалификационна рамка, са пряко включени в научноизследователски и развойни задачи, отчетени като възнаграждения, надници или заплати за финансовата година.
  • Работни места, пряко свързани с научни изследвания или иновации и членове на ръководни органи на законно признати стартиращи предприятия.
    • Законно признатата звезда трябва:
      • Разпознаваем за по-малко от 10 години
      • Имате по-малко от 250 служители
      • Имате годишен оборот, който не надвишава 50 милиона евро
      • Не са резултат от преобразуване или разделяне на голяма компания и не притежават мажоритарен дял от голяма компания.
      • Да има седалище или постоянно представителство в Португалия или поне 25 служители в Португалия.
      • Стартиращите или разширяващите се фирми също трябва да отговарят на едно от следните условия:
        • Бъдете компания с висок потенциал за растеж, с иновативен бизнес модел, продукти или услуги. Компанията трябва да отговаря на условията, определени в Заповед № 195/2018 от 5 юли, или да е призната за подходяща от Arecognisedia Nacional de Inovação, SA
        • Да сте завършили поне един кръг на финансиране на рисков капитал от субект, законно упълномощен да инвестира, подлежащ на надзора на Комисията за пазара на ценни книжа (CMVM) или международен орган, подобен на CMVM, или чрез определяне на капиталови или квазикапиталови инструменти от инвеститори, които не са учредителни акционери на компанията, а именно от бизнес ангели, сертифицирани от IAPMEI – Агенция за конкурентоспособност и иновации, IP
        • Да са получили инвестиции от Banco Português de Fomento, SA, или фондове, управлявани от нея, или от нейни участващи компании, или от един от нейните капиталови или квазикапиталови инструменти.
  • Работни места, пряко свързани с научни изследвания или иновации и членове на управителни органи на субекти, признати за технологични центрове съгласно Указ-закон №. 126-B/2021 от 31 декември, с което посочените субекти отговарят кумулативно на следните критерии:
    • Те имат автономна организационна структура, организационен персонал с подходящи технически и научни умения, както и необходимите за дейността им материални ресурси;
    • Да имат ефективно управление и помещения на португалска територия и да извършват своята дейност в Португалия;
    • Да са законно учредени, с юридическа и финансова автономност в продължение на най-малко три години;
    • Да имат среден годишен общ обем на дейност, включително предоставяне на услуги и оперативни субсидии, извършвани с тяхни средства през последните три години, над 250 хиляди евро;
    • Допринасят за преследването на целите на обществената политика и извършват подходящи дейности за преодоляване на пазарни неуспехи и решаване на системни проблеми, както и насърчаване на бизнес продуктивността от икономическо или неикономическо естество.
    • Те са признати от бизнеса, както се вижда от услугите, които предоставят през последните три години.
    • Отговаря на следните условия:
      • Технологичните и иновационни центрове (CTI) са организации с нестопанска цел, които играят роля в производството, разпространението и прилагането на научни и технологични знания за укрепване на конкурентоспособността на компаниите. Действайки като посредници в иновационната система, CTI предлагат техническа и технологична подкрепа, особено на малки и средни предприятия (МСП), като насърчават приемането на нови технологии, квалификацията на доставките и увеличаването на добавената стойност. Тяхната структура се състои от частни компании, бизнес асоциации и научни и технологични организации, осигуряващи плурално представителство и избягване на господстващи позиции.
      • Освен това мисията на CTI е да допринесе за специализацията на икономиката, да насърчи иновациите и устойчивостта и да подкрепи прехода към цифрова и кръгова икономика. Техните дейности включват развитие и трансфер на технологии, бизнес обучение, сертифициране на продукти и услуги и участие в национални и международни програми за научноизследователска и развойна дейност. Със силни връзки с бизнес общността, те си сътрудничат при формулирането и прилагането на публични политики, насърчавайки индустриалната модернизация и глобалната конкурентоспособност на икономиката.
  • Квалифицирани работни места, което означава тези, които имат поне ниво 5 от Европейската квалификационна рамка or Членове на ръководни органи на субекти, които имат договорни облаги за продуктивни инвестиции, съгласно условията на глава ii от Данъчния кодекс на инвестициите.
  • 112 – Управител и изпълнителен директор на фирми; 12 – Директори на административно-търговско обслужване; 13 – Директори на производство и специализирани служби; 21 – Специалисти в областта на физическите науки, математиката, инженерството и свързаните с тях техники; 2163.1 – Проектант на промишлени продукти или оборудване; 221 – Лекари; 231 – Университетски и висши преподаватели; 25 – Специалисти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ). работещи за компании със съответните инвестиции през финансовата година, в която са започнали дейност или през предходните пет финансови години, които се възползват или са се възползвали от данъчния режим за инвестиционна подкрепа, съгласно условията на глава iii от Кодекса за данък върху инвестициите.
    • Горепосочените специалисти също трябва да отговарят на един от следните критерии:
      • Да притежавате ниво 8 от Европейската квалификационна рамка или ниво 8 от Международната стандартна класификация на образованието (ISCED) – докторска степен или ниво 6 или 7 от Европейската квалификационна рамка.
      • Притежават ниво 6 или 7 от Европейската квалификационна рамка или ниво 6 или 7 от Международната стандартна класификация на образованието (ISCED) – бакалавърска или магистърска степен и имат три години надлежно доказан професионален опит.
        Опит.
      • Или да сте администратори, мениджъри или генерални директори.
  • 112 – Управител и изпълнителен директор на фирми; 12 – Директори на административно-търговско обслужване; 13 – Директори на производство и специализирани услуги (с изключение на 1349) 21- Специалисти в областта на физическите науки, математиката, инженерството и свързаните с тях техники (с изключение на 216); 2163.1 – Дизайнер на промишлени продукти или оборудване; 221 – Лекари; 231 – Университетски и висши преподаватели; 25 – Специалисти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ). работещи за компании в следните сектори, при условие че изнасят най-малко 50 % от оборота си през финансовата година, в която поемат задълженията си, или през която и да е от предходните две финансови години:
    • Минно дело и кариери – NACE раздели 05 до 09;
    • Производствени индустрии – раздели от 10 до 33 на NACE;
    • Информационни и комуникационни дейности – NACE раздели 58 до 63;
    • Научни изследвания и развитие на физическите и природните науки – NACE група 721;
    • Висше образование – NACE подклас 85420;
    • Дейности в областта на човешкото здраве – NACE подкласове 86100 до 86904.
    • Горепосочените служители трябва да притежават поне ниво 8 от Европейската квалификационна рамка или ниво 8 от Международната стандартна класификация на образованието (ISCED); Ниво 6 от Европейската квалификационна рамка или ниво 6 от Международната стандартна класификация на образованието (ISCED) и надлежно доказан тригодишен професионален опит.
  • 112 – Управител и изпълнителен директор на фирми; 12 – Директори на административно-търговско обслужване; 13 – Директори на производство и специализирани служби; 14 – Директори на хотели, ресторанти, магазини и други услуги; 21 – Специалисти в областта на физическите науки, математиката, инженерството и свързаните с тях техники; 221 – Лекари; 231 – Университетски и висши преподаватели; 241 – Финансово-счетоводни специалисти (без 2411); 25 – Специалисти по информационни и комуникационни технологии (ИКТ); 2654 – Филмови, театрални, телевизионни и радиорежисьори, сценични мениджъри, продуценти и сродни режисьори; 31 – Научни и инженерни техници и професии на средно ниво; 2 – Директори, мениджъри или генерални мениджъри на компании също се считат за квалифицирани работни места за целите на член 58-A d) от EBF работа за компании, чиито икономически дейности са признати от AICEP и IAPrecognised съответни на националната икономика, по-специално привличане на продуктивни инвестиции и намаляване на регионалните асиметрии
    • Добивна промишленост – раздели 05 до 09 на NACE;
    • Производствени индустрии – раздели от 10 до 33 на NACE;
    • Електрическа енергия, газ, пара, топла и студена вода и студен въздух – NACE раздел 35;
    • Строителство – раздел 42 на NACE;
    • Настаняване, храна и други подобни – NACE класове 5511 и 5512;
    • Информационни и комуникационни дейности – NACE раздели 58 до 63;
    • Финансови и застрахователни дейности – класове 6420 и 6630 по NACE;
    • Консултантски, научни, технически и подобни дейности – NACE клас 7010 и раздели 71 до 72;
    • Административни и спомагателни дейности – NACE клас 8211;
    • Педагогика – КИД 8542;
    • Дейности в областта на човешкото здраве и социалното подпомагане – NACE раздел 86 (с изключение на подкласове 86905 и 86906).
    • За клас 6630 (дейности по управление на фондове) компанията, извършваща тази дейност в Португалия, трябва да притежава валиден лиценз, издаден от Португалската комисия за пазара на ценни книжа (CMVM), за извършване на дейност по колективно управление на активи или да бъде пряко или непряко собственост на друго лице, което притежава валиден лиценз за управление на фондове, издаден от компетентния регулаторен орган във всяка страна от Европейския съюз или Европейското икономическо пространство.
    • Горните работници трябва да имат най-малко ниво 5 от Европейската квалификационна рамка или ниво 5 от Международната стандартна класификация на образованието (ISCED). В случай на регулирани професии данъчнозадълженото лице трябва също да докаже, че отговаря на изискванията на друго приложимо законодателство.
  • Горепосочените професии също имат право на обезщетения на IFICI Португалия, ако субектът работодател се квалифицира като инвестиционни проекти, признати като такива от непризнат интерес (PIN), а също и от инвестиционни проекти за интериора (PII)., независимо от икономическия сектор:
    • Проекти от национален интерес (ПИН) – Тези проекти са класифицирани като стратегически инвестиции допринася значително за икономиката на Португалия. Трябва да се срещнат поне един от следните основни условия:
      • Има минимална обща инвестиция от 25 милиона евро.
      • Създайте поне 50 директни работни места.
      • Бъдете ръководени от промоутър на a призната репутация.

      Променено признатите проекти, които не отговарят на критериите по-горе, все още могат да отговарят на критериите, ако отговарят поне две на следните допълнителни условия:

      • Разпределете поне 10% от приходите за научноизследователска и развойна дейност.
      • Демонстрирайте силна приложна иновация потенциал.
      • Подравнете с ключови приоритети за устойчивост на околната среда.
      • Уверете се, износът представлява най-малко 50% от приходите.
      • Съсредоточете се върху производството продаваеми стоки и услуги със стратегическа стойност.

• • • Инвестиционни проекти за интериор (ПИИ) – Тази категория се отнася за компании инвестиране във вътрешните региони на Португалия. Тези проекти трябва да отговарят на следните основни изисквания:
      • A минимална инвестиция от 10 милиона евро.
      • Създаването на поне 25 нови работни места.
      • Демонстрирайте икономическа жизнеспособност и привеждане в съответствие с териториална/екологична устойчивост цели.

      Проектите в тази категория също трябва повлияе положително на поне три от следните области:

      • Използвайте местни ресурси.
      • PrUtilisehe природно или културно наследство на региона.
      • Подравнете с стратегията за икономическа специализация на региона.
      • Deчудноизацияve на стоки или услуги с глобален конкурентен потенциал.
      • Прилагане напреднали технологични процеси в партньорство с местни изследователски институции.
      • Създаване на положително икономическо въздействие върху малките и микропредприятията в региона.

      Ако даден инвестиционен проект не отговаря на 10 милиона евро или прагове за създаване на работни места, все още може да се класира под алтернативни критерии, Включително:

      • Изявление на общината удостоверяване на важността на проекта.
      • Демонстрирайки екологично или социално въздействие.
      • Ангажиране в R&D еквивалент на поне 5% от приходите.
      • Разработване приложна иновация в сътрудничество с научни и технологични институции.
      • Укрепване на регионална индустриална база чрез стратегически клъстери.
      • Да бъдеш категоризиран като a Категоризиран проект за диаспора.

Кандидатстване за IFICI Португалия

Заявленията за обезщетения на IFICI Португалия се правят онлайн чрез удостоверяване на заявлението, попълване и изпращане на формуляра. То трябва да бъде придружено от документите, необходими за оценка на заявлението съгласно условията на член 4 от Министерска заповед 352/2024/1 от 23 декември. Заявлението трябва да бъде подадено до 15 януари на годината, следваща датата, на която бенефициентите са станали жители на португалска територия.

Португалските данъчни и митнически власти не валидират непременно заявленията на IFICI Португалия; други субекти могат да валидират заявленията в зависимост от това при кого ще работи бенефициентът и под каква работа или дейност.

Другите субекти трябва да уведомяват португалските данъчни и митнически власти до 15 февруари всяка година за искания за регистрация на данъкоплатци, както и за промени в елементите, съдържащи се в регистрацията, и съответствие с изискванията, свързани с дейността, извършвана от данъкоплатците. От португалските данъчни и митнически власти зависи да проверят другите законови изисквания, особено тези, свързани с данъчното пребиваване.

Доказателство за изискванията и подаване

При подаване на заявление за IFICI Португалия, бенефициентите трябва да представят следните документи:

• Копие от трудовия договор, когато извършваната дейност е трудова;
• Актуализиран постоянен търговски акт, когато извършваната дейност е на член на юридическо лице;
• Копие от договора за стипендия, когато извършваната дейност е научноизследователска;
• Доказателство за академична квалификация, когато е приложимо;
• Декларация, издадена от дружеството, в което се извършва дейността, удостоверяваща съответствие с изискванията, свързани с извършваната дейност, в случай на дейности, предвидени в букви б), г) и д) на параграф 1 на чл.58-А от EBF;
• Други документи, които се изискват.

Тези, които кандидатстват за IFIC Португалия като висококвалифицирани професионалисти, работещи в компании със съответните приложения, през финансовата година, през която са поели задълженията си, или през предходните пет финансови години, които се възползват или са се възползвали от данъчния режим за подкрепа на инвестициите, съгласно условията на глава iii от Инвестиционния данъчен кодекс; или промишлени и обслужващи дружества, които изнасят поне 50 % от оборота си през финансовата година, в която са започнали дейност, или през която и да е от двете предходни финансови години трябва да информират своя работодател. Това е така, защото португалската данъчна и митническа служба предоставя заявка за потвърждение в запазената зона на данъчния портал на компанията, където бенефициентът извършва своята дейност – на уеб портала работодателят трябва да поиска потвърждение, че компанията отговаря на всички законови изисквания и бенефициентът упражнява висококвалифицирана професия.

Независимо от извършваната дейност, в случай на регулирани професии, бенефициентът трябва да отговаря и на изискванията на съответното приложимо законодателство.

Органите, отговорни за оценяване на заявленията и съответните разходооправдателни документи на изискванията, както и фирмите, в които се извършва дейността, са длъжни да архивират и съхраняват
документите за период от 10 години, тъй като португалската данъчна и митническа служба може да получи достъп и да инспектира тези архиви. Бенефициентът трябва също така да архивира и съхранява доказателство за своята дейност и съответния доход, както и за дейността и съответния доход, както и другите правни условия за право на IFICI Португалия, и да ги предоставя, когато бъдат поискани от португалските данъчни и митнически власти.

Потърсете професионална помощ

- IFICI Португалия данъчните стимули представляват забележителна възможност за висококвалифицирани професионалисти, които искат да се установят в Португалия. Със своите фиксирана 20% данъчна ставка, освобождаване от чуждестранен доход, и 10-годишен период на обезщетение, този режим е стратегически ход на португалското правителство за насърчаване изследвания, иновации и професии с висока стойност. Въпреки това, навигирането на сложни критерии за допустимост, процес на кандидатстване и изисквания за съответствие може да бъде предизвикателство.

Да се увеличете максимално своите данъчни облекчения и да се гарантира плавно преместване, важно е да се търси професионална помощ. Експертното ръководство може да ви помогне избягвайте скъпи грешки и оптимизирайте финансовото си състояние от определяне на допустимостта до осигуряване на пълно съответствие с португалските данъчни закони.

At Madeira Corporate Services, Нашата екип специализира в чуждестранни данъчни консултации и корпоративно структуриране, предоставяйки персонализирани решения за професионалисти, които се местят в Португалия и остров Мадейра. Свържете се с нас днес за персонализирано данъчно планиране и поддръжка стъпка по стъпка във вашето приложение IFICI Portugal.

Източници: Португалската данъчна и митническа служба

MCS

Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече