През 2025 г. данъчните резиденти в Мадейра или където и да е в Португалия, трябва законно да декларират доходите си в световен мащаб пред португалската данъчна администрация (Autoridade Tributária e Aduaneira). Това задължение се прилага независимо от източника или местоположението на приходите. То се основава на международните стандарти за прозрачност, включително участието на Португалия в автоматичния обмен на финансова информация в рамките на ОИСР. Общ стандарт за отчитане (CRS) и различни спогодби за избягване на двойно данъчно облагане.
Задължения за данъчно отчитане в Португалия: Какво трябва да се декларира
Като португалски данъчен резидент, вие сте длъжни да декларирате ежегодно, наред с други данни:
- Доход от трудова заетост (Категория А): заплати, надници, бонуси и др.;
- Доход от самостоятелна заетост или професионална дейност (Категория Б): бизнес дейности, работа на свободна практика;
- Доход от инвестиции (Категория Е): лихви, дивиденти, авторски възнаграждения;
- Доход от недвижими имоти (Категория F): доход от наем, доход от поднаем;
- Капиталовите печалби (Категория G): от продажбата на активи, ценни книжа или имущество;
- Доход от пенсия (Категория H): включително частни и публични пенсии, получени в чужбина;
- Чуждестранни банкови сметки: Всички банкови сметки, които не са в португалски банки, трябва да бъдат отчетени, като се използва съответният IBAN или еквивалентен идентификатор на сметката.
За всяка категория доходи жителите трябва също така да декларират юрисдикцията на произход, всички удържани чуждестранни данъци и, където е приложимо, платените вноски за социално осигуряване в чужбина. Тази информация позволява на португалските власти да сравняват доходите от чуждестранен източник с данни, получени от партньорски юрисдикции, и да предотвратяват двойното данъчно облагане, когато облекчението е законово дължимо.
Ключови крайни срокове за 2025 г.
Отчетният период за данъчната 2024 година започва на 1 април 2025 г. и приключва на 30 юни 2025 г.През този период всички данъчни резиденти трябва да подадат годишната си данъчна декларация (Образец 3), включително всички задължителни приложения, като например Приложение J за чуждестранни доходи и банкови сметки.
Ако данъкоплатецът е компания или самонаето лице, корпоративната данъчна декларация (Modelo 22) трябва да бъде подадена до 31 май 2025 г. Отделно, Годишната опростена бизнес информация (IES/DA), която включва счетоводни данни, трябва да бъде подадена до 15 юли 2025 г. Ако въз основа на декларацията се дължи данък, плащането обикновено се очаква до 31 август 2025 г., въпреки че данъчната администрация ще съобщи точния краен срок при оценката.
Автоматичен обмен на информация
Португалия е част от глобална мрежа за данъчно сътрудничество. Съгласно Общия стандарт за отчитане (CRS) на ОИСР и множество двустранни договори, финансовите институции в над 100 юрисдикции отчитат салда по сметки, инвестиционни доходи и други икономически данни на своите национални данъчни органи, които от своя страна автоматично предават тези данни на Португалия, когато титулярът на сметката е португалски жител.
Неотчитането на доходи или активи, държани в чужбина, не остава незабелязано. Данъчната администрация рутинно проверява местните декларации с чуждестранните и може да започне ревизии или действия за прилагане на закона, когато бъдат открити несъответствия.
Рискове от неспазване на задълженията за данъчно отчитане в Португалия
Неспазването на задълженията за данъчно отчитане може да доведе до:
- Глоби от 150 до 3,750 евро за пропуски или забавяния;
- Дневни лихви върху неплатени данъци;
- Одиторски процедури, инициирани въз основа на данни от CRS или открити аномалии;
- Наказателно производство в случаи на умишлено укриване или измама.
Тези последици се отнасят за недекларирани доходи, недекларирани чуждестранни банкови сметки и неразкриване на чуждестранни данъчни облекчения или удържания.
Защо ранното планиране е важно, когато става въпрос за задължения за данъчно отчитане в Португалия
Спазването на данъчното законодателство в Португалия може да бъде сложно, особено когато става въпрос за чуждестранни доходи, пенсии или финансови активи. Madeira Corporate Services, ние предоставяме професионална помощ при подготовката, прегледа и подаване на данъчни декларацииНие също така помагаме на клиентите да съставят подкрепяща документация, да декларират правилно чуждестранни доходи и да се подготвят за потенциални одити.
Моля Свържи се с нас ако имате нужда от персонализирани насоки или искате да гарантирате, че отчетността ви за 2025 г. е напълно съобразена с изискванията. Навременното и прозрачно отчитане предпазва от ненужен правен и финансов риск.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочетете повече
