Да станеш данъчен резидент в Португалия по средата на годината повдига непосредствени и практически въпроси:
- Декларирате ли доходи от цял свят за цялата година?
- Има ли режим на „разделена година“?
- Как избягвате двойно данъчно облагане?
Краткият отговор е, че Португалия го прави. не имат самостоятелен „режим на пребиваване за непълна година“ съгласно вътрешното законодателство. Взаимодействието между Кодекса за данък върху доходите на физическите лица (CIRS) и приложимата Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (DTT) обаче често води до практически ефект на разделяне на годината.
Тази статия обяснява как става данъчното резидентство в Португалия в средата на годината през 2026 г. и как правилно да се управлява преходът.
1. Кога се считате за данъчен резидент?
Съгласно португалския Кодекс за данъка върху доходите на физическите лица, вие се считате за данъчен резидент в Португалия, ако през съответната година:
Останете в Португалия за повече от 183 дни, последователни или непоследователни, в рамките на 12 месеца, започващи или завършващи през съответната година; или
Да имате жилище в Португалия при условия, които показват намерение да го запази и обитава като обичайно местопребиваване по всяко време през тези 12 месеца;
Или попадат в специфични категории (членове на екипажа, длъжностни лица в чужбина и др.).
Според официалните указания, пребиваването започва на първия ден от периода на присъствие което отговаря на тези условия.
Важно е да се отбележи, че данъчната година в Португалия започва на 1 януари до декември 31
2. Има ли статут на пребиваване „за непълна година“?
Законно, има няма автономен данъчен режим за частична година в Португалия.
Вместо това, системата работи чрез:
Правила, определящи кога започва или завършва пребиваването;
Специфични разпоредби за борба със злоупотребите, които могат да считат данъкоплатец за местно лице за цяла година при специфични сценарии на заминаване;
Прилагането на спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО), които разпределят правата за данъчно облагане между Португалия и другата държава.
Официалното ръководство признава че в дадена фискална година дадено физическо лице може да се счита за местно лице само за част от годината.
На практика това означава:
За периода на пребиваване декларирате доходи от цял свят.
За периода на непребиваване декларирате само доходи от португалски източник.
Това обаче е оперативен резултат, а не отделен правен статут.
3. Какво се случва, когато станете данъчен резидент в Португалия в средата на годината?
Ако отговаряте на един от критериите за пребиваване през юли 2026 г., например:
Вие се считате за жител от първия ден от съответния квалифициращ период.
Като местен жител, вие подлежите на португалски данък върху световен доход.
Португалия прилага прогресивна скала за данък върху доходите (до 48% в най-високите категории в континентална Португалия; различни ставки се прилагат в Мадейра и Азорските острови).
Правило за данъчно облагане в световен мащаб
Португалските жители трябва да декларират всички световни доходи, Включително:
доходи от заетост,
Доход от самостоятелна заетост,
дивиденти,
Лихва,
Капиталовите печалби,
Чуждестранни пенсии,
Приходи от наем.
Това задължение за докладване в световен мащаб е изрично посочено в официални насоки.
4. Как се избягва двойното данъчно облагане?
Когато ставате данъчен резидент в Португалия в средата на годината, доходът може вече да е обложен с данък в страната на произход.
Двойното данъчно облагане се избягва чрез:
а) Приложима спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО)
Договорът определя:
Коя държава има първични права за данъчно облагане?
Дали данъчното облагане е изключително или споделено;
Дали Португалия трябва да предостави данъчен кредит или да приложи освобождаване.
Много договори ефективно създават резултат за разделена година, разпределяйки правата за данъчно облагане между периодите преди и след промяната на местоживеенето.
б) Данъчен кредит или освобождаване от чуждестранен данък
Португалия премахва двойното данъчно облагане чрез:
Предоставяне на чуждестранен данъчен кредит или
Прилагане на метод за освобождаване, в зависимост от договора.
Документацията е от решаващо значение:
Известия за данъчна оценка в чужбина;
Удостоверения за задържане;
Удостоверения за пребиваване от предишната държава.
5. Категории доходи: Какви промени?
Доход от трудова заетост (категория А)
Обикновено се облага с данък там, където работата се извършва физически, съгласно изключенията от спогодбите (правило за 183 дни, местоположение на работодателя, тестове за място на стопанска дейност).
Ако сте били обложени с данък в чужбина преди преместването си, Португалия обикновено ще ви предостави данъчен кредит съгласно спогодбата.
Доход от самостоятелна заетост (категория Б)
Португалия го облага с данък като световен доход, след като сте местно лице.
При опростения режим облагаемият доход се определя чрез прилагане на коефициенти към брутния доход (напр. 0.75 за много професионални услуги)
Дивиденти, лихви, авторски възнаграждения
Обикновено подлежи на ограничено удържане на данък в страната на източника съгласно разпоредбите на Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане, като Португалия предоставя данъчен кредит.
Пенсиите
Лечението варира в зависимост от договора:
Някои разпределят изключителното данъчно облагане на държавата на пребиваване;
Други позволяват данъчно облагане от държавата източник.
Португалия предоставя облекчения съгласно договорния метод.
6. Контролен списък, когато ставате данъчен резидент в Португалия
Ако се местите по средата на годината:
Потвърдете своето точна дата на започване на пребиваването.
Посочете съответната спогодба за избягване на двойно данъчно облагане.
Получете доказателство за платен чуждестранен данък.
Подгответе се да подадете декларация за данъци (IRS) 3 модел между 1 април и 30 юни на следващата година.
Планирайте паричния поток за потенциално плащане, дължимо до 31 август
За години на заминаване проверете дали специални разпоредби могат да ви считат за пребиваващ през цялата година.
7. Често задавани въпроси
„Само през част от годината ли съм живял?“
Няма самостоятелен режим за непълна година, но пребиваването започва и завършва според законовите критерии. На практика данъчното задължение е съобразено със съответните периоди.
„Португалия облага ли целия ми годишен доход с данък, ако се преместя през юли?“
Португалия прилага правилото за световен доход, след като сте местно лице. Споразумението за избягване на двойното данъчно облагане обаче може да прехвърли правата за данъчно облагане на доходи преди пристигане на предишната държава, като Португалия предоставя облекчение.
„Кой решава дали ще бъда жител през цялата година?“
Португалското вътрешно законодателство определя това, включително специални правила за сценарии на заминаване.
9. заключение
За да станете данъчен резидент в Португалия в средата на годината, е необходимо:
Координирано тълкуване на вътрешното данъчно право;
Внимателно прилагане на съответната спогодба за избягване на двойно данъчно облагане;
Подходяща документация за премахване на двойното данъчно облагане.
Въпреки че Португалия не предоставя официален режим на „разделяне на години“, механизмите за прилагане на спогодби и данъчни облекчения обикновено водят до балансирано разпределение на правата за данъчно облагане.
Времето, документирането и правилното класифициране на дохода са от решаващо значение за постигане на съвместим и ефикасен данъчен резултат.
Информацията, съдържаща се в тази статия, е предоставена само за обща информационна и образователна цел и не представлява правен, данъчен, счетоводен или инвестиционен съвет.
Португалското данъчно законодателство, включително Кодекса за данъка върху доходите на физическите лица (CIRS), Спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане и свързаните с тях разпоредби, подлежи на промяна и тълкуване. Прилагането на правилата за данъчно резидентство, включително резидентство в средата на годината, данъчно облагане в световен мащаб и облекчение при двойно данъчно облагане, зависи от конкретните факти и обстоятелства на всеки отделен случай.
Не трябва да се предприемат или въздържат от никакви действия единствено въз основа на съдържанието на тази статия. Читателите трябва да търсят независим професионален съвет съобразени с тяхната конкретна ситуация, преди да вземат каквито и да било данъчни, правни или финансови решения.
Въпреки че са положени всички усилия, за да се гарантира точността на информацията към момента на публикуване, не се дава никаква гаранция (изрична или подразбираща се) относно нейната пълнота, точност или пригодност. Авторите и издателите не носят отговорност за каквито и да е загуби, произтичащи пряко или косвено от разчитането на предоставената тук информация.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
