Инвеститорите в Португалия трябва да разберат как бизнес облагаем доход в Португалия се изчислява и облага с данък. Португалия предлага прозрачна, но донякъде сложна данъчна среда. Независимо от това, малките и средни предприятия (МСП) и международните предприятия се възползват от по-ниското данъчно облагане, като същевременно се възползват от стратегическото местоположение на страната в Европейския съюз.
В тази статия ще разбием португалската система за облагане с корпоративен подоходен данък (CIT), ставките, правилата за удръжки, регионалните стимули и специалните режими, които засягат крайния резултат на вашата компания.
Кой плаща корпоративен подоходен данък в Португалия?
Предприятията, подлежащи на корпоративен данък върху доходите в Португалия, попадат в две категории:
- Резидентни компании: Юридическите лица със седалище или ефективно управление в Португалия се облагат с данък световен доход.
- Чуждестранни компании: Облага се само върху доходи с произход в Португалия. Ако оперирате чрез a постоянен обект (PE) в Португалия данъкът се прилага върху печалбите, отнасящи се към това PE.
Корпоративни данъчни ставки в Португалия
Разбирането на приложимите ставки е от решаващо значение за оценката на вашите облагаем доход на бизнеса в Португалия:
- Стандартна ставка за CIT: 21%
- Общински допълнителен данък (Derrama Municipal): До 1.5% в зависимост от общината
- Държавен допълнителен данък (Derrama Estadual):
- 3% за печалби между €1.5M и €7.5M
- 5% за печалби между €7.5M и €35M
- 9% за печалби над 35 милиона евро
Максималната ефективна данъчна ставка за големи компании може да достигне 31.5%.
Специални цени за МСП и регионални предимства
- МСП с оборот под 50 милиона евро полза от a 17% процент върху първите €25,000 XNUMX облагаем доход.
- Автономни региони (Азорски острови и Мадейра) прилагайте по-ниски ставки:
- 14.7% стандартна ставка
- 11.9% върху първите €25,000 XNUMX за МСП
- Международен бизнес център Мадейра (MIBC)Ставката на данъка върху доходите е толкова ниска, колкото 5% за лицензирани компании, при спазване на праговете за създаване на работни места и инвестиции.
Как се изчислява облагаемият бизнес доход в Португалия?
Облагаемият доход се основава на финансови отчети, изготвени съгласно португалските GAAP (съобразени с IFRS).
Приспадащи се срещу неподлежащи на приспадане разходи
- Начисляемият: Всички разходи, направени за генериране на доход (напр. наем, заплати, комунални услуги).
- Без приспадане: Глоби, определени лихвени плащания, данъци и разходи, включващи юрисдикции с ниски данъци.
Амортизация и провизии
- Амортизацията на дълготрайните активи е разрешена въз основа на предварително определени ставки (напр. 33.33% за компютри).
- Провизиите подлежат на приспадане само в конкретни случаи, като съдебни спорове или риск за околната среда.
Ограничение на приспадането на лихвата
- Нетните финансови разходи се приспадат до 1 милиона € or 30% от EBITDA.
Автономно данъчно облагане
- Допълнителни данъци върху определени разходи (напр. недокументирани разходи, обложени с 50%).
Социалноосигурителни вноски за бизнеса
- Работодателите: 23.75%
- Служители: 11%
- Членове на борда: Дял на работодателя от 20.3% до 23.75%, в зависимост от ролята
Тези вноски са допълнително съображение при изчисляване на общите бизнес разходи в Португалия.
Пренасяне на данъчни загуби
- МСП: Пренасяне на загуби за 12 години
- Други компании: Пренасяне напред за 5 години
- Годишен лимит на компенсиране: 70% от облагаемата печалба
Дивиденти, капиталови печалби и изключения
- Освобождаване от участие: Налично, ако:
- Притежаване на ≥10% от акциите за ≥12 месеца
- Дъщерното дружество подлежи на сравнимо данъчно облагане.
- Облекчение за реинвестиране: До 50% освобождаване ако печалбите се реинвестират
Избягването Двойно данъчно облагане
Португалия приключи 70 данъчни договори и предлага:
- Метод на освобождаване за ЧП в чужбина
- Обикновен данъчен кредит за доходи от чуждестранни източници
- Данък при източника върху дивиденти, лихви и лицензионни възнаграждения обикновено е 25%, но често се намалява съгласно договори или директиви на ЕС
Групово данъчно облагане и трансферно ценообразуване
- Груповото данъчно облагане е позволено, ако компанията майка притежава ≥75% от португалските дъщерни дружества.
- Загубите преди формирането на група могат да бъдат частично компенсирани.
Трансферно ценообразуване правилата следват принцип на една ръка разстояние, а документацията е задължителна за предприятия с оборот над 3 милиона евро.
Изходно данъчно облагане за преместващи се компании
Преместване на вашата компания в чужбина? Бъдете подготвени:
- Данъкът се облага с разликата между пазарната и отчетната стойност на прехвърлените активи.
- Плащането може да бъде отложено при определени условия на ЕС.
Заключителни мисли относно облагаемия доход от бизнес в Португалия
Разбиране как бизнес облагаем доход в Португалия се изчислява - и какви стимули и удръжки се прилагат - може значително да повлияе на вашата инвестиционна стратегия. Данъчният режим на Португалия е благоприятен за бизнеса, особено за МСП и международни компании, като се възползва от достъпа на страната до ЕС и стабилната правна рамка.
Обмисляте ли да създадете свой бизнес в Португалия? Говорете с професионален данъчен съветник или бизнес консултант, за да гарантирате съответствие и да се възползвате напълно от наличните стимули.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
