В много случаи, да, съществуваща чуждестранна компания може да се премести в Мадейра без ликвидация, запазвайки своята юридическа правосубектност, договори и история. Съществуват два правни пътя: трансграничното преобразуване за компании от ЕС/ЕИП съгласно Директивата на ЕС за мобилност, транспонирана в португалското законодателство през 2023 г., и прехвърлянето на седалището с приемственост съгласно член 3.º от португалския Търговски кодекс, когато законодателството на държавата по произход го позволява. Когато нито един от двата варианта не е подходящ, обикновено се използват структурирани алтернативи. Дали си струва да се направи преместването се решава по-малко от дружественото право, отколкото от данъчната координация, т.е. данъкът при напускане в мястото на произход и правилата за входна стойност в Португалия, както и от това дали с документите се премества и реалната сума.
Първи път: трансгранично преобразуване в рамките на ЕС/ЕИП
За дружества, регистрирани в държава членка на ЕС или ЕИП, най-чистият път е презграничното преобразуване, въведено от Директива на ЕС за мобилност (Директива (ЕС) 2019/2121, за изменение на Директива (ЕС) 2017/1132) и транспонирана в португалското дружествено право с Декрет-закон 114-D/2023. В португалската правна терминология, transformação transfronteiriça, сега записана в Търговския кодекс.
Компанията се преобразува в португалска форма (обикновено Lda. или SA), като същевременно запазва своята юридическа правосубектност: без ликвидация, без прехвърляне на активи, същото юридическо лице продължава да функционира съгласно новото приложимо законодателство. Процедурата е формална по замисъл и законът изисква това, което бихте очаквали: проект за преобразуване; отчет за управлението, адресиран до членовете и служителите; механизми за защита на кредиторите; сертификат преди преобразуване, издаден от органа на държавата по произход, потвърждаващ законността на неговата страна; и контрол на законността и регистрацията от португалска страна.
Планирайте за месеци, а не за седмици, като процедурната култура на държавата на произход обикновено задава темпото, тъй като за португалската страна рядко е бавната. Наградата е възможно най-силната приемственост: лицето, което е подписало вашите договори, е законно лицето, което пристига на португалска територия.
Втори начин: прехвърляне на седалището с приемственост, когато законът за произход го позволява
Извън рамката на Директивата, португалското дружествено право допуска директно преместването на дружеството в чужбина: съгласно член 3.º от Търговския кодекс, дружество, което премества ефективното си седалище в Португалия, запазва своята юридическа правосубектност, ако законът на държавата по произход го позволява, и след това трябва да приведе устава си в съответствие с португалското законодателство и да се регистрира съответно.
Следователно решаващият въпрос се задава в чужбина, а не в Португалия: позволява ли вашата юрисдикция на учредяване на дружество да мигрира с непрекъснатост? Много от юрисдикциите, където обикновено се намират международно мобилните компании, като например Британските Вирджински острови, Каймановите острови, Нормандските острови, Гибралтар и Малта, обикновено позволяват изходяща миграция с непрекъснатост съгласно собствените си процедури за дерегистрация; това е установена практика, а не универсално правило, и винаги се потвърждава с адвокат в юрисдикцията по произход, преди да се подаде каквото и да било.
Когато отговорът е „да“, португалската последователност е изпълнима: изчистване на името, преформулиране на учредителните документи в португалска форма, регистрация и данъчни регистрации и регистрации на бенефициентни собственици. Когато отговорът е „не“, налагането му не е опция и следователно преминавате към алтернативите по-долу.
Когато нито един от маршрутите не работи: трите структурирани алтернативи
Някои юрисдикции не позволяват изходяща миграция с непрекъснатост; американските корпорации са класическият случай, от практическа гледна точка. Три алтернативи обхващат почти всяка ситуация, всяка от които е призната в португалското дружествено и данъчно право (включително, когато са изпълнени условията, режима на данъчен неутралитет за сливания и реорганизации).
- Презгранично сливане: учредява се португалска компания и чуждестранната компания се влива в нея, прехвърляйки активи и пасиви чрез универсално правоприемство. Това е по-тежка процедура с подобен икономически резултат.
- Миграция на активи: нова компания от Мадейра придобива бизнеса (договори се преформулират, служители и активи се прехвърлят), оставяйки старата обвивка да бъде ликвидирана в началото. Това е по-малко „елегантен“, понякога по-евтин и единственият път, когато първоначалната организация просто трябва да умре.
- Холдинговата посредническа позиция: португалска компания (често съгласно архитектурата, описана в нашето ръководство за стопанство) придобива акциите на чуждестранната компания, премествайки центъра на тежестта на групата към Мадейра, докато оперативната единица остава на мястото си, което често е правилната първа стъпка, когато операциите все още не могат да се придвижат.
Данъчните механизми, които решават бизнес казуса
Търговското право казва дали можете да се преместите; данъчното право казва дали трябва. При произход: повечето юрисдикции налагат данък при напускане върху нереализираните печалби на емигрираща компания. В рамките на ЕС се прилага хармонизираната рамка ATAD, а португалската версия (член 83.º от CIRC, за случая с огледален изходящ трафик) илюстрира стандартния механизъм: данък върху разликата между пазарната стойност и данъчната основа при напускане, платим на пет годишни вноски за премествания в рамките на ЕС/ЕИП, където съществуват споразумения за сътрудничество. Тази сметка е най-големият елемент в повечето бизнес случаи на редомицилация и трябва да бъде определена количествено, преди да бъде подадено каквото и да било.
При влизане: Правилата на Португалия представляват координация на данъчните основи, предназначена да избегне икономическо двойно данъчно облагане, отразявайки член 5(5) от ATAD. Входящата компания може да избере да използва, за португалски данъчни цели, стойностите на активите, използвани в държавата на излизане, при условие че тези стойности отразяват пазарната стойност към датата на прехвърляне. Следват две практически условия:
- държавата на произход трябва действително да е приложила своя режим на излизане към тези стойности и
- Опцията трябва да бъде упражнена и документирана от португалска страна. Координацията се декларира и доказва, а не е автоматична, поради което двата края на преместването се анализират заедно, а не последователно. Около тези два полюса са разположени оперативните елементи: промени в местоживеенето по договор в датата на преместване, регистрация по ДДС в Португалия, която замества старата, преход към заплати и социално осигуряване за всички служители, които се преместват, и разходите за дерегистрация на държавата на произход.
Кацане в Мадейра
Защо Мадейра, а не само Португалия: регионално намалени корпоративни ставки като базова линия; освобождаване от участие и мрежа от договори на националното законодателство (разгледани в нашето ръководство за холдингови участия); и, за дружества, чиято дейност попада в допустимия периметър, възможността за търсене на Лиценз на MIBCРедимицилирано дружество може по принцип да кандидатства, тъй като режимът (член 36.º-A от Закона за данъчните стимули, действащ в рамките на одобрената от ЕС рамка за регионална държавна помощ) не ограничава лицензирането до новосформирани дружества, въпреки че смисълът е лицензионната практика да се потвърждава за всеки случай поотделно, а не да се използва изричен законов текст.
Времето сега е толкова важно, колкото и допустимостта: съгласно действащата рамка, приемът се извършва в рамките на текущия лицензионен прозорец (до края на 2026 г.), като 5%-ните предимства са валидни до 31 декември 2033 г.
Това, което Мадейра като дестинация изисква, е същото, което изисква от всички: укрепване на икономическата същност. Редомицилацията премества правния център; режима и, след решенията на Съда на ЕС относно бенефициентната собственост по датските дела (T Danmark, N Luxembourg 1), всеки договорен контрагент в Европа разглежда къде всъщност се извършва управлението, къде хората реално работят и дали офисът в Мадейра е място или паметна плоча.
A план за преместване което не включва план за преместване на вземането на решения, е ход на пощенска кутия и ние отказваме да изграждаме такива, приемствеността, която сте спечелили в дружественото право, ще бъде изразходвана за закупуване на данъчна позиция, която не е валидна.
Португалският процес, стъпка по стъпка
След като маршрутът е избран и данъчният случай е приключен, португалската последователност се изпълнява:
- одобрение и резервация на име;
- преформулиране на устава в избраната португалска форма — корпоративна правна работа, извършвана от нашите регистрирани вътрешни адвокати;
- регистрация в Търговския регистър (или в собствения регистър на IBC за лицензирани организации, с неговите ценови предимства);
- данъчна регистрация, подаване на декларации за бенефициентна собственост (RCBE) и назначаване на сертифицирания счетоводител, изискван от закона;
- началният баланс, отразяващ избраните в данъчния анализ входни стойности;
- банково дело — където съществуващата история на взаимоотношенията на компанията наистина помага, едно от тихите предимства на редомицилацията пред новото начало; и
- където е приложимо, заявлението за лиценз MIBC и съдържанието, към което ви задължава лицензът. Реалистичните общи срокове варират от няколко месеца (чисти трансфери на места от кооперативни юрисдикции) до по-голямата част от годината (конверсии с бавни етапи на произход-държава).
Често задавани въпроси
Мога ли да преместя съществуващата си компания в Мадейра, без да я ликвидирам?
В много случаи, да: дружества от ЕС/ЕИП чрез процедурата за презгранично преобразуване (Директива 2019/2121, транспонирана в Португалия през 2023 г.) и дружества от юрисдикции, които обикновено позволяват изходяща миграция (Британски Вирджински острови, Каймановите острови, Нормандските острови, Гибралтар, Малта, наред с други, потвърдено с юрисконсулт на държавата на произход) чрез прехвърляне на седалището с приемственост съгласно член 3.º от Търговския кодекс.
Компанията съхранява ли своите договори, банкови сметки и история?
И при двата варианта за осигуряване на приемственост юридическото лице оцелява, договорите и историята пътуват с него. Практическите елементи все още се променят: регистрация по ДДС в Португалия, актуализирани записи на контрагентите и банков преглед при новото местожителство.
Може ли американска корпорация или дружество с ограничена отговорност (LLC) да се премести в Португалия?
На практика, директната миграция от САЩ обикновено не работи. Алтернативите работят: трансгранично сливане в португалска компания, миграция на активи или португалски холдинг, придобиващ американското юридическо лице — всяко със свои собствени данъчни последици за САЩ, които първо трябва да бъдат анализирани с американски адвокат.
Преместването задължава ли се да облага с данък?
Обикновено при произход: повечето държави налагат данък при излизане върху нереализираните печалби, като преместванията в ЕС се извършват съгласно хармонизираната рамка на ATAD и опциите за разсрочено плащане. При влизане в ЕС Португалия позволява на компанията да избере да вземе стойностите от държавата на излизане, където те отразяват пазарната стойност при прехвърляне — координация на данъчните основи, която избягва повторно облагане на печалбите преди преместване, при условие че е приложен режимът на произход и опцията е правилно упражнена и документирана.
Може ли преместената компания да получи 5%-ната ставка на Мадейра?
По принцип може да кандидатства за лиценз на MIBC, режимът не ограничава лицензирането само до новосформирани дружества, при условие че се спазват условията за допустимост на дейността, изискванията за работни места и инвестиции, действителната същност и действащият лицензионен прозорец (понастоящем до края на 2026 г., с ползи до 2033 г.; потвърдено при датата на решението). Ползата се предоставя с перспектива от лицензирането, никога със задна дата.
Колко време отнема редомицилацията?
От няколко месеца за безпроблемни трансфери на места до близо година за преобразувания с бавни процедури в държавата на произход. Обикновено темпото се определя от страната на произход, а не от португалската страна.
Редомицилацията винаги ли е по-добра от простото създаване на нова компания в Мадейра?
Не, когато договорите, лицензите и историята имат малка стойност, новото учредяване с миграция на активи често е по-евтино и по-бързо. Честното сравнение на двата пътя е първият резултат от ангажимента и понякога то обезсмисля по-елегантния вариант.
Мисля да доведа съществуваща компания в Мадейра? MCS Извършва анализа от Фуншал и администрира международни структури тук от 1995 г. Резервирайте консултация за структуриране онлайн; таксата се кредитира към ангажимента.
Тази статия е предоставена само с обща информационна цел и отразява нашето разбиране за действащата правна и данъчна рамка към датата на писане или последния преглед, посочен по-горе. Тя не представлява правен, данъчен, счетоводен или инвестиционен съвет, не обхваща всички правила, които могат да се прилагат към вашите специфични обстоятелства, и не създава никакви клиентски взаимоотношения с вас. Madeira Corporate ServicesЗаконодателството и административната практика се променят често и прилагането им зависи от фактите на всеки отделен случай. Преди да действате въз основа на информацията, съдържаща се в тази статия, трябва да получите професионален съвет, съобразен с вашата ситуация. Madeira Corporate Services не носи отговорност за решения, взети въз основа на този член. Услугите, запазени по закон за адвокати, се предоставят от надлежно регистрирани юристи, идентифицирани като такива.
Лилия е завършила право през 2002 г. в Universidade Nova de Lisboa. Тя се присъедини MCSправният екип на 's през 2003 г., предоставяйки подкрепа на правния отдел в корпоративното и корабоплаването... Прочетете повече
