Законът за бюджета за 2024 г. въведе обновена рамка за данъчни стимули, наричана още NHR 2.0 или IFICI, заменящ досегашния режим на НХР. Кодифицирана съгласно член 58-A от Устава за данъчните облекчения, тази актуализирана система запазва 20% плосък данък за допустим доход от португалски източник за 10-годишен период. NHR 2.0 опростява данъчното облагане на доходите с чуждестранен произход, като освобождава от данък печалби, дивиденти, лихви, лицензионни възнаграждения, наеми и капиталови печалби. Единствените изключения са чуждестранните пенсии и доходите, произхождащи от територии в черния списък, които остават облагаеми.
Министерска заповед 352/2024/1, публикувана в края на декември 2023 г., предоставя подробни разпоредби за NHR 2.0, включително процедури за кандидатстване, квалифицирани професии и допустими отрасли. Разпоредбите официално влязоха в сила на 1 януари 2024 г. По-долу е даден задълбочен поглед върху новия режим и неговите последици.
Основни акценти на NHR 2.0
Процес на кандидатстване
Кандидатите трябва да се регистрират за NHR 2.0 състояние от януари 15 на годината, следваща годината, която печелят данъчно пребиваване в Португалия. За 2025 г. срокът се удължава до Март 15, 2025.
Квалифицирани професии
Министерска заповед 352/2024/1 определя списък на професиите с висока стойност, допустими по NHR 2.0, Включително:
- Корпоративни директори: Членове на борда, изпълнителни директори, изпълнителни мениджъри и директори на административни, търговски или производствени услуги.
- STEM специалисти: Експерти в областта на физическите науки, математиката, инженерството (с изключение на архитекти, урбанисти и дизайнери).
- Индустриални дизайнери: Професионалисти, фокусирани върху дизайна на продукти или оборудване.
- Професионалисти в здравеопазването: Лекари.
- Педагози: Преподаватели от университети и висши училища.
- ИКТ специалисти: Експерти по информационни и комуникационни технологии.
Критерии за допустимост за професии
- Кандидатите трябва да притежават поне a Ниво 6 на квалификация по Европейската квалификационна рамка (бакалавърска степен) и имат три години доказан професионален опит.
- Членовете на борда/директорите във фирми, които се възползват от квалифицирани инвестиции (съгласно RFAI), са допустими, при условие че инвестицията е направена в началото на техния мандат или в рамките на предходните пет години.
- Допустимостта се определя в съответствие с Португалска класификация на професиите и свързаните с тях обяснителни бележки.
Икономически дейности, допустими по NHR 2.0
Някои промишлени сектори и сектори на услугите отговарят на изискванията NHR 2.0 въз основа на кодове на икономическа дейност (CAE). За да отговарят на условията, компаниите трябва да изнасят поне 50% от техния оборот. Квалифициращите дейности включват:
- Добивна промишленост (CAE раздели 05–09).
- Производствени индустрии (CAE раздели 10–33).
- Информация и комуникация (CAE раздели 58–63).
- Научни изследвания и разработки (CAE клас 721).
- Висше образование (CAE подклас 85420).
- Здравни услуги (CAE подкласове 86100–86904).
Тълкуването на CAE кодовете следва CAE Ревизия 3 и придружаващите бележки.
Изисквания за кандидатстване за NHR 2.0
За да регистрирате или промените статуса си под NHR 2.0, данъкоплатците трябва да представят:
- Копие от тях трудов договор or научен грант.
- An актуално удостоверение за регистрация на фирма.
- Доказателство за академични квалификации.
- Декларация от работодателя, потвърждаваща спазването на NHR 2.0 изисквания за допустимост.
Органи за проверка
Заявленията ще бъдат оценявани от съответния орган въз основа на вида дейност:
- Данъчен орган: За висококвалифицирани професии във фирми с квалифицирани инвестиции или ориентирани към износ индустрии.
- Стартъп Португалия: За членове на борда и служители в сертифицирани стартиращи компании.
- AICEP: За роли в компании, получаващи данъчни облекчения или допринасящи за продуктивни инвестиции.
- ANI и FCT: За изследователски, развойни и висши учебни роли.
Годишно потвърждение
Данъчните ще потвърдят NHR 2.0 състояние от март 31 всяка година. Данъкоплатците трябва да поддържат доказателство за квалифицирани дейности и доходи за всички приложими години и да представят документация, когато бъде поискана.
Уведомяване за промени
Ако има промени в първоначалното заявление, като промяна в дейността или отговорен орган, трябва да се подаде ново заявление. Освен това данъкоплатците трябва да уведомяват властите за всяко прекратяване на дейност от януари 15 на следващата година.
Чрез интегриране NHR 2.0 в Закона за бюджета за 2024 г. Португалия има за цел да привлече професионалисти с висока стойност и да стимулира икономическия растеж, като гарантира простота и яснота при данъчното облагане както за чуждестранни, така и за местни доходи.
Информацията, предоставена в тази публикация в блога, „Общ преглед на новия режим NHR 2.0 на Португалия“ е само за общи информационни цели и не представлява правна, финансова или данъчни съвети. Въпреки че се стремим да гарантираме точността и навременността на съдържанието, данъчните закони и разпоредби в Португалия подлежат на чести промени и тълкуванията може да варират в зависимост от индивидуалните обстоятелства. На читателите се препоръчва да се консултират с нашия екип, преди да вземете каквото и да е решение въз основа на информацията, предоставена в тази статия. Съдържанието тук не е предназначено за създаване и получаването му не представлява клиентско-професионално отношение. Ние отхвърляме всякаква отговорност за грешки или пропуски в този материал и всякакви действия или решения, направени въз основа на предоставената информация.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
