Данъкът върху дивидентите в Португалия през 2025 г. се очаква да претърпи големи промени през 2025 г., ако законът за бюджета бъде одобрен от португалския парламент, което ще създаде нови възможности за инвеститорите. Тези актуализации ще повлияят на начина, по който местните и международни инвеститори се справят със своите приходи от дивиденти от португалски компании или чуждестранни източници. Новите данъчни реформи целят да направят процеса на данъчно облагане по-прост и да бъдат в крак с днешната икономическа реалност.
Инвеститорите трябва да знаят добре всичко за португалската рамка за данък върху дивидентите. Данъчните ставки варират според региона и има начини за оптимизиране на възвръщаемостта. Новите правила ще доведат до промени в данъчните ставки и начина, по който хората отчитат доходите си. Различните видове приходи от дивиденти също се нуждаят от специално внимание. Този материал предлага практически насоки, които помагат на инвеститорите да се ориентират ефективно в новия свят на данък върху дивидентите в Португалия.
Преглед на португалската система за данък върху дивидентите
Португалската система за данък върху дивидентите работи както за местни, така и за международни инвеститори. Данъчната ставка е 28% за резиденти и нерезиденти, въпреки че има различни правила за конкретни случаи.
- ставки на данъка, удържан при източника в Португалия са ясни:
- Чуждестранните компании плащат 25%
- Плащанията към данъчни убежища се облагат с данък 35%
- Жителите на Португалия плащат 28% от инвестиционния им доход
Режимът на Португалия за освобождаване от участие е една от най-важните данъчни характеристики. Компаниите, базирани в Португалия, не плащат данъци върху дивидентите, ако притежават поне 10% от капитала или правата на глас за повече от една година.
Португалия има данъчни споразумения с почти 70 държави, които ви помагат да избегнете двойното плащане на данъци върху чуждестранни дивиденти. Тези споразумения могат да намалят или премахнат ставките на данъка, удържан при източника, въз основа на условията на всеки договор. Португалските данъкоплатци могат да поискат данъчни кредити срещу своите португалски данъци, когато са платили по-ниски данъци върху приходите от дивиденти в други държави.
Системата е гъвкава за жителите. От 2018 г. те могат да избират между стандартната фиксирана ставка и пределните ставки от 15.5% до 48%.
Основни промени в данъчното облагане на дивидентите за 2025 г
Португалия планира, чрез Закона за бюджета, който в момента се обсъжда в парламента, най-важните промени в своята данъчна рамка за 2025 г., които ще засегнат данъчното облагане на дивидентите. Структурата на корпоративния подоходен данък (CIT) ще претърпи големи корекции. Общата ставка ще падне от 21% до 20%. Малките и средни предприятия могат да се възползват от по-ниска ставка при 16% върху първите си 50,000 XNUMX евро облагаем доход.
Минималното изискване за собственост на режима за освобождаване от участие ще отпадне от 10% до 5%. Тази промяна ще помогне на повече акционери да се класират за данъчни облекчения върху дивиденти и капиталови печалби.
Промените на правителството в основния лихвен процент за 2025 г. включват:
- Намаляване на стандартната CIT ставка до 20%
- МСП преференциална ставка на 16% за първоначалните 50,000 XNUMX евро
- Допълнителна солидарност между 2.5% и 5% за групи с високи доходи
Специален данъчен режим за плановете за дялово участие на служителите въвежда a 28% само фиксиран данък върху 50% от печалбите, когато са изпълнени специфични условия. Изискванията включват задължителен едногодишен период на държане. Това се отнася само за заинтересовани страни, които притежават по-малко от 20% на предоставящия субект.
Парламентът получи Закона за държавния бюджет за 2025 г. на 10 октомври. Тези промени ще влязат в сила от 1 януари 2025 г., отбелязвайки фундаментална промяна в подхода на Португалия към данъчното облагане на дивидентите.
Регионални вариации: Специален данъчен режим на Мадейра
МадейраМеждународният бизнес център (MIBC) се превърна в уникална данъчна юрисдикция в Португалия, която предлага убедителни данъчни предимства за данъчно облагане на дивиденти. Регионът може да се похвали с конкурентен данъчен режим с одобрение от ЕС и компаниите и инвеститорите могат да се възползват от тези предимства до 2027 г.
Ето какво отличава данъчната структура на Мадейра:
- 5% ставка на корпоративния подоходен данък съгласно режима на зоната за свободна търговия на Мадейра
- 14,7% стандартна ставка на корпоративния подоходен данък
- 19.6% данъчна ставка върху дивидентите (намалена от 28%) в континенталната част
- 8.75% специална цена за квалифицирани стартиращи фирми за първите €50,000 XNUMX
Фирми в Зона за свободна търговия в Мадейра трябва да отговарят на определени изисквания за вещества, за да отговарят на изискванията за тези обезщетения. Създаването на работни места служи като основа за тези данъчни облекчения, които се увеличават въз основа на нивата на заетост. Да цитирам пример, компаниите, които създават 1-2 работни места, могат да се възползват от данъчни предимства върху доходите до €2,730,000. Компаниите, които създават повече от 100 работни места, могат да се възползват от приходи до €205,500,000.
Нерезидентните акционери на лицензираните от MIBC компании се радват на допълнителни предимства. Те не плащат данък при източника върху дивиденти, стига да пребивават извън юрисдикции в черния списък. Това освобождаване от данъци и обширната мрежа от споразумения за двойно данъчно облагане на Португалия правят Мадейра привлекателен център за международни инвестиционни структури.
Стратегии за оптимизиране на данък върху дивидентите
Португалските данъчни закони дават на инвеститорите множество начини за оптимизиране на техните данъци върху дивидентите. Дивиденти от чуждестранни източници могат да отговарят на изискванията за данъчни кредити, ако не идват от юрисдикции в черния списък.
Режимът за освобождаване от участие работи добре за корпоративни субекти. Фирми, които държат поне 10% (както е предвидено в законопроекта за бюджета за 2025 г.) на акционерен капитал или права на глас за една година може да избегне данъци върху дивидентите. Това данъчно облекчение се прилага и за капиталови печалби от отговарящи на условията дялови участия при определени условия.
Интелигентните методи за данъчна оптимизация включват:
- Създаване на инвестиции в страни, които имат добри спогодби за избягване на двойното данъчно облагане
- Използване на предимствата на Португалската данъчна спогодба
- Възползване от освобождаването от лихви и капиталови печалби върху държавни и корпоративни облигации
- Създаване на подходящо корпоративно управление, така че да запазите статута си на данъчно пребиваване
Инвеститорите трябва внимателно да разпределят своите дивиденти и да организират своите притежания, за да отговарят на правилата за освобождаване от участие. Добре планираният подход с холдингови дружества в юрисдикции по данъчни спогодби може да намали общата данъчна тежест, като същевременно остане в съответствие с португалските закони.
Данък върху дивидента в Португалия 2025 г.: Заключение
Данъкът върху дивидентите в Португалия през 2025 г. се очаква да има големи подобрения. Страната намали корпоративните ставки и подобри ползите за освобождаване от участие. Тези промени оказват влияние върху инвеститорите в страната и чужбина, докато стандартната ставка от 28% остава непроменена, а корпоративните лихви падат до 20%. Португалия показва своята твърда отдаденост на създаването на привлекателен инвестиционен климат чрез специални разпоредби за Мадейра и режима за освобождаване от участие.
Инвеститорите вече могат да увеличат приходите си от дивиденти, като планират своите инвестиции интелигентно. Както португалските жители, така и чуждестранните инвеститори имат на разположение няколко възможности. Режимът за необичайно пребиваване и обезщетенията за освобождаване от участие предлагат значителни предимства. Португалия се откроява като привлекателна дестинация за дивидентни инвестиции. Подробната мрежа от договори за двойно данъчно облагане на страната и регионалните данъчни облекчения я правят още по-привлекателна за инвеститорите, които планират добре данъчните си стратегии.
Въпроси и Отговори
Как се облагат доходите от дивиденти в Португалия?
В Португалия дивидентите се облагат с фиксирана ставка от 28% за резиденти и нерезиденти. При определени условия е налице специално освобождаване от участие. Различен данъчен режим може да се прилага за дивиденти, получени от португалски жител от португалска компания или компания от ЕС.
Какви са предстоящите промени в данъчните закони в Португалия за 2025 г.?
От 2025 г. Португалия ще въведе допълнителна солидарна данъчна ставка за хората с високи доходи. Тази ставка ще варира от 2.5% до 5% за лица с облагаеми доходи съответно над 80,000 250,000 евро и XNUMX XNUMX евро.
Информацията, предоставена в тази публикация в блога „Данък дивидент в Португалия 2025 г.: Какво трябва да знаете“ е само за общи информационни цели и не представлява юридически, финансови или данъчни съвети. Въпреки че се стремим да гарантираме точността и навременността на съдържанието, данъчните закони и разпоредби в Португалия подлежат на чести промени и тълкуванията може да варират в зависимост от индивидуалните обстоятелства. На читателите се препоръчва да се консултират с нашия екип, преди да вземете каквото и да е решение въз основа на информацията, предоставена в тази статия. Съдържанието тук не е предназначено за създаване и получаването не представлява взаимоотношение клиент-професионалисти. Ние отхвърляме всякаква отговорност за грешки или пропуски в този материал и всякакви действия или решения, направени въз основа на предоставената информация.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
