Данъкът върху капиталовите печалби в Португалия през 2025 г.: Ключови актуализации и правила

През 2025 г. Португалия ще предложи конкурентна данъчна среда, особено по отношение на капиталовите печалби. Разбиране на данък върху капиталовата печалба (CGT) е от съществено значение за резиденти и нерезиденти, участващи в продажби на имоти, инвестиции или други облагаеми събития в страната.

Общ преглед на данъка върху капиталовите печалби в Португалия

Данъкът върху капиталовите печалби в Португалия се прилага за печалбата, реализирана от продажбата на различни активи, включително недвижими имоти, ценни книжа и други инвестиции, като данъчното третиране варира в зависимост от статута на пребиваване на данъкоплатеца и естеството на продадения актив. 

Данъчни ставки върху капиталовите печалби за местни лица

• Продажба на недвижими имоти: За португалски данъчни лица, 50% от капиталовите печалби от продажбата на недвижими имоти са облагаеми. Тези печалби се добавят към останалите на индивида доходи и се облага с данък според прогресивните данъчни ставки върху дохода, които варират от 14.5% до 48% през 2025 г. Освен това се предлага облекчение при инфлация за имоти, държани повече от две години, което потенциално намалява облагаемата печалба.
• Продажба на акции и ценни книжа: Като общо правило капиталовите печалби от продажба на акции и други ценни книжа се облагат с плосък данък от 28%. Въпреки това активите, държани за по-малко от една година, ще подлежат на прогресивни данъчни ставки, ако данъкоплатецът има облагаем доход, равен или по-голям от стойността на последната облагаема група.

Данъчни ставки върху капиталовите печалби за нерезиденти

• Продажба на недвижими имоти: Чуждестранните лица са задължени за данък върху капиталовите печалби при продажба на португалски имот. През 2025 г. 50% от капиталовите печалби от такива ликвидации са облагаеми, като приложимите данъчни ставки варират между 14.5% и 48%, в зависимост от размера на печалбата. Чуждестранните лица трябва да отчитат разходите, направени с продажбата на актива, и общия си световен доход, за да определят приложимата данъчна ставка върху тези печалби.
• Продажба на акции и ценни книжа: Капиталовите печалби, произтичащи от продажба на дялове и ценни книжа от чуждестранни лица, обикновено се облагат с фиксирана данъчна ставка от 28%. Данъчните спогодби между Португалия и държавата на пребиваване на данъкоплатеца обаче може да повлияят на приложимата данъчна ставка.

Изключения и специални условия

• Реинвестиция в основно жилище: Данъкоплатците, които продават основното си жилище в Португалия, могат да бъдат освободени от данък върху капиталовите печалби, ако постъпленията са реинвестирани в придобиването, изграждането или подобряването на друго основно жилище в Португалия, Европейския съюз или Европейското икономическо пространство. Тази реинвестиция трябва да се извърши в рамките на 36 месеца след продажбата или 24 месеца преди продажбата.
• Акции, държани за продължителни периоди: Последните изменения, въведени през 2024 г., предоставят частични изключения за печалби от продажба на ценни книжа, държани за по-дълъг период от време:
  • Повече от 2 години и по-малко от 5 години: 10% от печалбата са освободени.
  • Равно на или по-голямо от 5 години и по-малко от 8 години: 20% от печалбата са освободени.
  • Равно на или по-голямо от 8 години: 30% от печалбата са освободени.
• Тези изключения имат за цел да насърчат дългосрочните инвестиции на португалския пазар.

Последни законодателни актуализации

Законът за държавния бюджет на Португалия за 2025 г. въведе няколко фискални мерки, засягащи данъчното облагане на капиталовите печалби:

• Корекция на праговете на облагаемия доход: Скобите на облагаемия доход са коригирани с 4.62%, надвишавайки прогнозния процент на инфлация за 2025 г. Тази корекция засяга пределните данъчни ставки, приложими към съвкупния доход, включително капиталовите печалби.
• Стимули за бизнес капитализация: Индивидуалните акционери вече могат да приспадат 20% от капиталовите вноски, направени в брой в техните компании, от своя данък върху доходите. Тази мярка насърчава инвестициите в португалски предприятия и може косвено да повлияе върху капиталовите печалби от такива инвестиции.

Докладване и съответствие

Данъкоплатците, реализиращи капиталови печалби, трябва да отчитат тези печалби в годишните си данъчни декларации. Точното водене на записи на разходите за придобиване, разходите за подобрения и свързаните транзакционни разходи е от решаващо значение за определяне на правилната облагаема печалба. Неспазването или недостатъчното отчитане може да доведе до неустойки и лихви.

Заключение Данък върху капиталовите печалби в Португалия

Навигиране в португалския данъчен пейзаж на капиталовите печалби през 2025 г изисква задълбочено разбиране на действащите разпоредби, скорошен законодателни промении наличните изключения. Резидентите и чуждестранните лица трябва да преценят своите обстоятелства и потърсете професионален данъчен съвет за да осигурят съответствие и да оптимизират своите данъчни позиции.

MCS

Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече