Португалия все повече разчита на автоматична и по заявка информация за чуждестранни данъци при оценяване на данъка върху доходите на физическите лица. За емигранти с доходи в чужбина това може да доведе до неочаквани оценки, ако чуждестранните отчети съдържат остарели, приблизителни или неверни данни. Неотдавнашно арбитражно решение, издадено на 8 октомври 2025 г., през дело 171/2025-Т, пояснява степента, до която португалският данъчен орган може да използва чуждестранни данни. Той също така потвърждава правата на данъкоплатците да оспорват информация от чуждестранен източник, която вече не отразява реалността.
Тази статия обяснява решението по ясен начин и показва как то засяга лицата, които получават доходи в други държави. Също така се подчертава как MCS може да ви помогне да се ориентирате в обмена на данъчна информация в Португалия.
Забележителен случай относно чуждестранна данъчна информация и правото на опровержение
Арбитражният съд анализира данъчна оценка от 2020 г. въз основа на информация, предоставена от гръцкия данъчен орган. Португалия е получила тези данни чрез канали за административно сътрудничество. Данъкоплатецът обаче е представил скорошни официални документи от Гърция, които доказват, че чуждестранната информация е остаряла. Трибуналът е приел доказателствата на данъкоплатеца и е анулирал частта от оценката, основана на неверни чуждестранни данни. Това потвърждава важен момент: чуждестранната данъчна информация не е абсолютна. Тя носи значителна доказателствена тежест, но трябва да е актуална, точна и подкрепена от обективни записи.
Защо Трибуналът се произнесе в полза на данъкоплатеца
Трибуналът подчерта три основни принципа, които сега ръководят спорове, включващи информация от чуждестранен произход.
1. Чуждестранната информация е силно доказателство, но не е безспорна
Португалия третира данните, получени чрез мрежи за сътрудничество, като високо надеждни. Тази надеждност обаче е валидна само когато тези данни са:
- цел
- актуализиран
- проследим до официален източник
Ако данъкоплатецът представи достоверни, актуални и заверени документи от чуждестранен орган, това създава основателно съмнение. Когато съществува съмнение, чуждестранната информация не може автоматично да има предимство.
2. Тежестта на доказване се измества, след като данъкоплатецът представи актуализирани доказателства
Емигрантите често приемат, че трябва да докажат всичко. След като обаче данъкоплатецът предостави актуална и достоверна документация, португалските данъчни власти трябва да проверят ситуацията.
Трибуналът отбеляза, че органът трябва:
- Препроверете чуждестранните данни чрез канали за сътрудничество
- Заявете актуализирана информация от страната партньор
- обосновете всяко решение, което противоречи на документите на данъкоплатеца
Неспазването на това представлява процесуална грешка и липса на правилно мотивиране.
3. Властите трябва да коригират оценките, когато грешките станат видими
Трибуналът затвърди задължението на администрацията да коригира грешки, след като ги узнае.
В този случай Португалия се е позовала на информация, докладвана от Гърция до средата на 2022 г. Данъкоплатецът е представил официално удостоверение от 2024 г., доказващо, че спорният доход не съществува. Органът не е проверил или актуализирал своите записи.
Това неизпълнение е обосновало отмяната на оценката и възстановяването на надвзетия данък, включително компенсаторната лихва.
Какво всъщност се случи в този случай
Португалският данъчен орган твърди, че данъкоплатецът е:
- доход от наем в Гърция
- лихвени приходи и
- над 18 000 евро пенсионен доход от Гърция
Данъкоплатецът обаче доказа, че сумата от 18 000 евро е просто гръцка оценка на дохода, получен в Португалия, за процедурни цели. Това не е доход от гръцки източник.
Данъкоплатецът е представил заверено официално заявление, издадено през 2024 г. от гръцкия данъчен орган, потвърждаващо правилните суми. Португалският орган не е предоставил актуализирани доказателства и е разчитал само на по-стари записи.
Трибуналът отмени частта от оценката, свързана с гръцките доходи, и разпореди възстановяване на надвзетия данък.
Практически последици за емигранти с чуждестранни доходи
Това решение е от широко значение за всеки, който живее в Португалия и печели доходи в чужбина, особено в страни със сложни системи за отчитане.
1. Винаги получавайте актуализирани официални сертификати от чуждата държава
Данъчните отчети за чуждестранни данъци често отразяват оценки, предварителни данни или записи от миналото. Португалските власти може да не получават актуализации автоматично. Следователно, емигрантите трябва да поискат:
- годишни отчети за доходи от чуждестранни инвестиции
- потвърждения за плащане на данъци
- удостоверения за непребиваване, когато е приложимо
- Препоръчителни са заверени преводи.
2. Оспорвайте чуждестранна информация, когато е остаряла или непоследователна
Ако чуждестранните данни са неверни, трябва да предоставите последователни и актуални доказателства. Трибуналът потвърди, че не е необходимо да доказвате всичко. Трябва само да създадете основателно съмнение.
3. Очаквайте португалските власти да проверят информацията отново
След като възникне съмнение, администрацията трябва да потърси разяснения от страната партньор. Те не трябва да разчитат на стари доклади. Те трябва да преоценят случая с актуализирани доказателства.
4. Обмислете използването на административни искове или арбитраж, когато е необходимо
Арбитражът често е по-бърз и по-предсказуем от този в редовните съдилища. Това решение показва, че добре документираното опровержение може да бъде ефективно.
Как това се отразява на по-широката система за обмен на данъчна информация в Португалия
Португалия участва в всеобхватни рамки за обмен на информация, Те включват:
- Автоматичен обмен съгласно международни споразумения,
- Обмен по заявка чрез канали за сътрудничество
- Спонтанен обмен, когато чуждестранни власти открият нередности
Тези механизми подобряват съответствието, но също така въвеждат рискове. Не всички чуждестранни данни се актуализират незабавно. Някои държави докладват приблизителни стойности. Други докладват глобални суми без правилно разпределение.
Това арбитражно решение напомня както на данъкоплатците, така и на властите, че сътрудничеството не замества проверката.
Защо да работим с MCS
MCS Консултира емигранти, изправени пред въпроси, свързани с трансгранични доходи, двойно данъчно облагане и спорове, произтичащи от чуждестранни отчети. Ние помагаме на клиентите си:
- анализирайте документите за доходи от чужбина
- подгответе опровержими доказателства
- структурни претенции и възражения
- управлява арбитражни и административни процедури
- гарантиране на спазването на португалските и международните правила
Нашият екип съчетава местен опит с десетилетия опит в международните данъчни въпроси.
Ако получите неочаквана данъчна оценка въз основа на чуждестранен доход или ако искате да прегледате данъчната си позиция преди подаване на декларация, ние можем да ви помогнем. Ако желаете да разберете как това решение може да повлияе на отчитането на чуждестранния ви доход в Португалия, можете да се свържете с MCS екип за поверителен преглед и персонализирани насоки.
Тази статия предоставя обща информация относно „Обмен на данъчна информация в Португалия“ и не представлява правен или данъчен съвет. Данъчните резултати зависят от индивидуалните обстоятелства и от развиващите се административни практики. Трябва потърсете професионален съвет преди да предприемете действия въз основа на информацията, съдържаща се тук.
