Накратко: Процесът на NIF Portugal за нерезиденти се основава на три въпроса: къде кандидатствате (лично в Serviço de Finanças или Loja do Cidadão или дистанционно чрез представител), какво представяте (паспорт и доказателство за чуждестранен адрес) и дали трябва да назначите фискален представител съгласно член 19 от LGT. Жителите на трети държави по принцип трябва; спазването на електронните уведомления може да освободи от задължението впоследствие.
НИФ (Фискален номер за идентификация) е португалският данъкоплатец, идентификационен номер, издаден съгласно режима на Decreto-Lei n.º 14/2013, de 28 de janeiro. Това е деветцифрено число, издавано веднъж, валидно доживотно и изисквано преди почти всяко икономически значимо действие в Португалия: откриване на банкова сметка, покупка или наемане на имот, подписване на договор за комунални услуги, получаване на доход, учредяване на компания, приемане на наследство или подпомагане на заявление за виза за пребиваване.
Чуждестранните лица имат право на NIF. Самият номер не ви прави португалски данъчен резидент, не създава португалско данъчно задължение и не ви задължава да подавате португалски декларации. Данъчното резидентство се определя отделно съгласно член 16 от португалския Кодекс за данъка върху доходите на физическите лица; NIF е идентификационен инструмент, а не статут на пребиваване. Това, което NIF създава, е регистрация в Данъчна и митническа служба (AT, известна още като Португалската данъчна и митническа служба), с адрес в регистъра и, където е приложимо, споразумение за фискално представителство, като и двете трябва да бъдат поддържани точни.
Това ръководство определя положението за 2026 г. за нерезиденти: начините за кандидатстване, необходимите документи, правилата за данъчно представителство, разходите и задълженията, произтичащи от признаването на данъци.
Кой е нерезидент за тази цел
За целите на NIF (Националния данъчен регистрационен номер) значение има адресът, деклариран пред данъчната служба (AT) при регистрацията. Кандидат, който декларира чуждестранен адрес, се регистрира като данъкоплатец, който не е местен жител. Съществените критерии за данъчно пребиваване (повече от 183 дни в Португалия за всеки 12-месечен период или обичайно местопребиваване, съгласно член 16 от CIRS) действат независимо: едно лице може да притежава NIF в продължение на години, без никога да стане данъчно резидент, и обратно, за да стане данъчно резидент по-късно, е необходимо да се актуализира регистрацията, а не да се получава нов номер.
Разграничението, което определя процедурата, е между лица, които не са жители на ЕС, чийто деклариран адрес е в Европейския съюз, Европейско икономическо пространство (Норвегия, Исландия, Лихтенщайн) и лица, които не са резиденти, чийто деклариран адрес е в трета държава (Обединеното кралство, Съединените щати, Канада, Бразилия извън специфичните за CPLP споразумения и т.н.). Правилата за данъчно представителство се различават между двете групи.
Трите начина на приложение
1. Лично, в Португалия. Всяка местна данъчна служба (Serviço de Finanças) или Loja do Cidadão приема заявления за NIF от физически лица. Заявителят представя документ за самоличност, а за нерезиденти - доказателство за чуждестранен адрес. По правило издаването на NIF е незабавно и безплатно: NIF се издава на гишето въз основа на документ, потвърждаващ издаването (пластмасовата карта от по-ранни години вече не се издава; номерът е важен). Жителите на трети страни трябва да очакват, че гишето ще изисква идентифициране на фискален представител в момента на подаване на заявлението; представителят или доказателство за приемането му трябва да бъдат приложени към заявката.
2. Дистанционно, чрез представител в Португалия. Чуждестранно лице, което не пътува до Португалия, може да упълномощи лице или фирма, пребиваващи в Португалия, да кандидатства от негово име. Това е стандартният начин за кандидати, които подготвят заявление за покупка на имот, заявление за виза (D7, D8, ARI) или учредяване на фирма от чужбина. Представителят подава заявлението с копие от паспорта на кандидата, доказателство за чуждестранен адрес и документ за представителство. Madeira Corporate Services предоставя тази услуга чрез своите Португалска онлайн услуга NIF, като се включва споразумение за фискално представителство, когато обстоятелствата на кандидата го изискват. Прилагат се професионални такси; самият АТ не начислява такса за приписване.
3. Чрез определени португалски консулства. Някои консулски служби приемат заявки за NIF и ги препращат към AT. Времето за наличност и обработка варира съществено в зависимост от пощата, а консулският път на практика е най-бавният от трите. Кандидатите, които имат визов срок, не трябва да разчитат на него, без да потвърдят практиката на конкретното консулство.
Необходими документи
За физическо лице, което не е местно лице, файлът е кратък, но всеки елемент трябва да бъде правилен:
- Документ за самоличност: паспорт (граждани на трети страни) или национална лична карта (граждани на ЕС/ЕИП).
- Доказателство за чуждестранен адрес: скорошна сметка за комунални услуги, банково извлечение или еквивалентен официален документ, показващ името и адреса на кандидата в чужбина. Документи на езици, различни от португалски, испански, френски или английски, може да изискват превод, в зависимост от службата.
- Когато заявлението е подадено чрез представител: документът за представителство (пълномощно или собствените механизми за приемане на AT) и идентификацията на представителя.
- За жители на трети страни: идентификация на данъчния представител и доказателство за приемането на назначението от страна на представителя.
Фискално представителство: правилото, разпределението и рискът
Правното седалище на задължението е член 19 от Лей Джерал Трибутария (LGT – Общ данъчен закон на Португалия). Чуждестранните лица с регистриран адрес в трета държава, които притежават NIF и имат или предстои да имат данъчни отношения с Португалия, са длъжни да назначат данъчен представител, пребиваващ на португалска територия. Жителите на ЕС и ЕИП не са обект на това задължение, въпреки че могат да назначат представител доброволно.
След реформата, въведена с Decreto-Lei n.º 44/2022, de 8 de julho, и насоките за прилагане на AT (Официо Циркуладо № 90057), позицията на резидентите на трети страни е облекчена по един специфичен начин: нерезидент, който се придържа към режима за електронни уведомления чрез Portal das Finanças, може да бъде освободен от задължението да поддържа фискален представител, при условие че обстоятелствата не изискват друго. На практика: резидент на трета страна, който притежава NIF, но няма португалски данъчни задължения и получава AT комуникации по електронен път, не е необходимо да поддържа платен представител за неопределено време. Резидент на трета страна, който притежава португалски имот, получава доходи от португалски източник или има друго активно данъчно правоотношение, следва да очаква изискването за представителство да се прилага по същество.
Две предпазни мерки са основателни. Първо, на етапа на кандидатстване, гишетата на данъчните служби обикновено изискват от кандидатите от трети страни да идентифицират представител, преди да им бъде предоставен NIF; освобождаването от електронни известия действа след предоставянето на такъв, след като е налице достъп до портала. Второ, неспазването не е теоретично: неназначаването на представител, когато се изисква такъв, е нарушение съгласно Regime General das Infrações Tributárias (RGIT), като се отчитат глоби в диапазона от 75 до 7,500 евро, а неточната регистрация може да доведе до пропуснати известия, пропуснати срокове и предприемане на мерки за прилагане срещу данъкоплатец, който никога не е виждал кореспонденцията. Цифрите и текущият обхват на освобождаването следва да бъдат потвърдени спрямо насоките на данъчните служби, които са в сила към датата на кандидатстване.
Разходи и време
Предоставянето на NIF от AT е безплатно. Лично, номерът обикновено се издава в същия ден. Чрез представител, реалистичният срок е няколко работни дни от подаването на пълната документация, което се определя от подготовката на документа за представителство, а не от AT. Професионалните такси за дистанционния маршрут варират в различните пазари; това, което таксата винаги трябва да включва, е яснота дали текущото финансово представителство е част от услугата или отделен годишен ангажимент.
След приписване: задължения, които следват числото
NIF не е документ, който се съхранява и се забравя. Три допълнителни точки са важни за нерезидентите:
- Поддържайте адреса актуален. Промяната на чуждестранен адрес или преместването в Португалия трябва да бъдат отразени в регистрацията в Австралийския данъчен орган (AT). Регистрираният адрес определя статута на нерезидент, третирането като лице, което не е пребиваващо, и къде се изпращат уведомленията. При установяване на местожителство в Португалия (например при получаване на разрешение за пребиваване чрез AIMA), регистрацията трябва да бъде актуализирана с португалски адрес; записите в AIMA и AT се проверяват в процедурите за подновяване и проверка.
- Прегледайте споразумението за представителство, когато обстоятелствата се променят. Купуването на имот, започването на получаване на доходи от португалски източник или напускането на ЕС/ЕИП за трета държава променят анализа по член 19 от LGT.
- Активирайте достъпа до портала. Паролата за Финансовия портал (senha de acesso) се изисква онлайн след посочване и се изпраща по пощата на регистрирания адрес. Без нея данъкоплатецът не може да се придържа към електронните известия, да проверява позицията си или да спазва срокове.
Често задавани въпроси
Прави ли ме NIF португалски данъчен резидент? Не. Данъчното местожителство се определя от член 16 от CIRS (тестове за брой дни и обичайно местожителство). NIF, държан с регистриран адрес в чужбина, е регистрация за нерезидент.
Необходим ли ми е NIF (Национален информационен формуляр за гражданство) преди да кандидатствам за D7, D8 или златна виза? На практика, да. Визовите досиета рутинно изискват доказателство за португалска банкова сметка и често за настаняване, а нито едно от двете не може да се получи без NIF (Национален идентификационен номер). NIF е първият документ в последователността на преместването.
Мога ли да получа NIF, без да пътувам до Португалия? Да, чрез представител в Португалия, действащ с пълномощно. Това е стандартният дистанционен маршрут.
Гражданите на ЕС имат ли нужда от данъчен представител? Не, задължението не се отнася за жители на ЕС или ЕИП. Назначаването остава възможно на доброволна основа.
Аз съм жител на Обединеното кралство или САЩ. Мога ли да избегна плащането на текущо финансово представителство? Възможно е, ако нямате данъчни задължения в Португалия и се придържате към електронните известия чрез Portal das Finanças. Когато притежавате имот или получавате доходи в Португалия, очаквайте да се прилага изискването за представителство. Позицията трябва да се потвърждава за всеки случай поотделно.
Колко струва един NIF? Посочването на авторството е безплатно. Разходи възникват само когато е ангажиран представител за отдалечения маршрут или за текущо представителство.
Изтича ли срокът на валидност на NIF? Не. Номерът се дава веднъж и е валиден доживот. Променят се само данните за регистрация (адрес, представителство, статут на пребиваване).
Практични изводи
- NIF е първата стъпка от всеки португалски проект за преместване, инвестиция или имот; вземете го преди откриването на банкова сметка, а не след това.
- Чужденците кандидатстват лично, чрез представител или (с повишено внимание) чрез консулство; личното присъединяване е незабавно и безплатно.
- Жителите на трети страни следва да предвидят бюджет за фискално представителство на етапа на кандидатстване и да оценят освобождаването от електронни уведомления впоследствие.
- Регистрираният адрес е водещ до известия и статус; поддържайте го актуален, включително при по-късно преместване в Португалия.
- Номерът никога не изтича; околната регистрация е това, което изисква поддръжка.
Къде MCS може да съдейства
Madeira Corporate Services подпомага нерезиденти с приписването на NIF чрез своята Португалска онлайн услуга NIF, включително подготовката на документа за представителство, назначаването на финансов представител, когато член 19 от Закона за данъците (LGT) изисква такъв, активирането на достъпа до Portal das Financas и електронните известия, както и последващото актуализиране на регистрацията при преместване в Португалия или Мадейра. Можем да съдействаме, при условие че се идентифицира и провери кандидатът и се получат гореописаните подкрепящи документи. За клиенти, които продължават с пребиваването си, придобиването на имот или учредяването на фирма, ангажиментът с NIF обикновено е първата стъпка от по-широк обхват, определен предварително.
Информацията, съдържаща се в тази статия, е предоставена само с обща информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Цитираните законови разпоредби, включително Decreto-Lei n.º 14/2013, член 19 от LGT и Decreto-Lei n.º 44/2022, подлежат на изменение и административната практика в отделните данъчни служби и консулски служби може да варира. Размерът на санкциите и обхватът на освобождаването от електронни уведомления следва да бъдат проверени спрямо действащото законодателство и насоките на AT към датата на кандидатстване. Преди да предприемете действия по който и да е от описаните по-горе въпроси, трябва да получите професионален съвет въз основа на вашите конкретни обстоятелства. Madeira Corporate Services не носи отговорност за действия, предприети или непредприети въз основа на тази статия.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочетете повече
