Корпоративният подоходен данък (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas или IRC Portugal) е основен аспект от данъчната система на Португалия, засягащ бизнеса, работещ в нейните граници. Разбирайки нюансите на IRC Португалия, включително данъчната ставка на континента, Данъчна ставка на автономен регион Мадейра, и данъчната ставка на Международния бизнес център на Мадейра (MIBC), е от решаващо значение за компании с международни услуги, които имат за цел да оптимизират своите данъчни задължения.
Какво е IRC в Португалия?
Национална ставка на корпоративния подоходен данък в Португалия
В континенталната част на Португалия стандартът IRC процентът е определен на 21%. Тази ставка се прилага еднакво за местни субекти и места на стопанска дейност на чуждестранни субекти, занимаващи се с търговски, индустриални или селскостопански дейности. Малките и средни предприятия (МСП) се възползват от a намалена ставка от 17% върху първите 50,000 XNUMX евро облагаем доход, като стандартната ставка се прилага за всяко превишение. Освен това някои общини могат да налагат местен допълнителен данък до 1.5%, а държавен допълнителен данък се налага върху облагаеми печалби, надхвърлящи 1.5 милиона евро, като ставките варират в зависимост от категориите на печалбата.
Корпоративен доход Данъчна ставка в Мадейра
Автономният регион Мадейра предлага по-благоприятен данъчен режим от континентална Португалия. Стандартът IRC процентът в Мадейра е 14.7%, приложими за местни субекти и места на стопанска дейност на чуждестранни субекти. МСП в Мадейра се радват на намалена ставка от 11.9% върху първите 50,000 1.5 евро облагаем доход, като стандартната ставка се прилага след това. Подобно на континента, Мадейра налага регионален допълнителен данък върху облагаемите печалби над 2.1 милиона евро, като ставки варират от 6.3% до XNUMX%, в зависимост от размера на печалбата.
Данъчна ставка на Международен бизнес център на Мадейра (MIBC).
- MIBC е специален данъчен режим, предназначен да привлече международни инвестиции в Мадейра. Компаниите, лицензирани да работят в рамките на MIBC, се възползват от намалена IRC ставка от 5% върху квалифицирания доход. Тази преференциална ставка се прилага за печалби, получени от операции, извършвани изключително с нерезидентни субекти или други компании, лицензирани от MIBC. Важно е да се отбележи, че доходите, получени от дейности с португалски субекти извън MIBC, се облагат със стандартната IRC ставка на Мадейра от 14.7%.
За да се класират за данъчни облекчения на MIBC, компаниите трябва да отговарят на специфични изисквания за съдържанието, включително:
- Създаване на работа: В рамките на първите шест месеца на работа компаниите трябва да създадат:
- 1 до 5 работни места и направете минимална инвестиция от €75,000 XNUMX в дълготрайни активи през първите две години или
- 6 или повече работни места.
- Граници на облагаемата печалба: Намалената данъчна ставка от 5% се прилага към определен таван на облагаемата печалба, определен от броя на служителите. Например:
- 1 до 2 служители: 2.73 милиона евро
- 3 до 5 служители: 3.55 милиона евро
- 6 до 30 служители: 21.87 милиона евро
- 31 до 50 служители: 35.54 милиона евро
- 51 до 100 служители: 54.68 милиона евро
- Повече от 100 служители: 205.5 милиона евро
Печалбите, надвишаващи тези прагове, се облагат със стандартната IRC ставка на Madeira.
Скорошни развития
От февруари 2025 г. португалското правителство одобри намаляване на националната ставка на корпоративния данък от 21% на 20%, в сила от фискалната 2025 г.
IRC Португалия: Заключение
Навигирането в корпоративния данъчен пейзаж на Португалия изисква задълбочено разбиране на различните ставки на корпоративния данък и специалните режими като MIBC. Предприятията, работещи или планиращи да установят операции в Португалия, особено в Мадейра (с цел разширяване на международните пазари), трябва да оценят своята данъчна структура, за да вземат информирани решения, които са в съответствие с техните стратегически и финансови цели.
Често задавани въпроси относно IRC Португалия
- Каква е стандартната ставка на корпоративния подоходен данък в континентална Португалия?
- Към 2025 г. стандартният IRC процент в континентална Португалия е 20%.
- Има ли данъчни стимули за малки и средни предприятия (МСП) в Португалия?
- МСП се възползват от намалена IRC ставка върху първите 50,000 17 евро облагаем доход: 11.9% в континентална Португалия и XNUMX% в Мадейра.
- Какво представлява Международният бизнес център на Мадейра (MIBC)?
- MIBC е специален данъчен режим в Мадейра, предлагащ намалена IRC ставка от 5% върху квалифицирания доход за привличане на международни инвестиции.
- Какви са изискванията, за да се възползвате от данъчните стимули на MIBC?
- Компаниите трябва да създадат минимален брой работни места и в някои случаи да направят определена инвестиция в дълготрайни активи в рамките на първите години на работа.
- Прилагат ли се данъчните облекчения на MIBC за всички доходи?
- Ставката от 5% IRC се прилага за приходи от операции с нерезидентни лица или други компании, лицензирани от MIBC. Приходите от дейности с португалски субекти извън MIBC се облагат със стандартната ставка на Мадейра.
- Има ли скорошни промени в ставките на корпоративния данък в Португалия?
- В сила от 2025 г. националната ставка на IRC намалява от 21% на 20%, а стандартната ставка на Мадейра е коригирана на 14%. Ставката от 5% на MIBC остава непроменена.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
