Бизнесът с недвижими имоти в Португалия е много търсен в днешно време. Португалия се счита за една от най-добрите европейски страни за живеене и инвестиране, което ни навежда на въпроса за данъците върху имотите в Португалия.
Поради това много чужденци и инвеститори са се преместили в Португалия и са закупили своя дом завинаги в тази страна.
От друга страна, Португалия е известна като туристическа дестинация, предлагаща много места за посещение и дейности за чужденци, които обичат да пътуват.
Поради тази причина през последните няколко години Португалия направи значителни инвестиции в недвижими имоти за туристически цели, като се фокусира върху краткосрочни туристически наеми.
Въпреки това, независимо дали за туристически или жилищни цели, покупката и продажбата на имот в Португалия включва фискални задължения, които е жизненоважно да знаете.
В резултат на това избройте основните данъци върху собствеността, съществуващи в Португалия, за кратък преглед на португалската данъчна система по този въпрос.
Първият елемент, който трябва да се отбележи, е, че данъците върху имуществото може да се отнасят за прехвърляне на имущество, собственост върху имущество или генериран от имущество доход.
Нека направим обобщение за всеки от тези типове:
Данъци върху собствеността в Португалия: данъци върху прехвърлянето
В Португалия се дължат данъци за прехвърляне на собственост между страните при продажба и покупка на имот.
Въпросните данъци са Property Transfer Tax (на португалски Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, накратко „IMT“) и гербов налог (на португалски Imposto do Selo, накратко „IS“).
IMT или данъкът върху прехвърлянето на собственост е общински данък, който се отнася до платеното прехвърляне на собственост върху имота. Това означава, че този данък не включва дарения, тъй като те са безплатни.
IMT се отнася до платено прехвърляне на собственост, а именно покупка и продажба на имот или замяна на имот.
IMT може да обхване и други бизнеси, свързани с прехвърляне на собственост, като използване и обитаване, права върху повърхността и узуфрукт, между другото.
От друга страна, гербовият налог се дължи върху договорите, документите, актовете или други правни ситуации, които формализират прехвърлянето на собственост, дори и безплатно.
И двата данъка се изчисляват върху цената на бизнеса или данъчната стойност на имота, в зависимост от това коя е по-висока.
Гербовият налог съответства на ставка от 0,8% върху цената или данъчната стойност, а ставката IMT е променлива и може да има намаления в някои случаи, като например ако имотът се намира в Мадейра или Азорските острови. В случай на имот с цел обитаване ставката може да варира между 0 и 6% от цената или данъчната стойност.
Тези данъци трябва да бъдат платени преди подписването на договора, който формализира прехвърлянето на собствеността.
При покупко-продажба купувачът обикновено плаща данъците.
Ако имотът е закупен за препродажба, ако са изпълнени определени условия, може да бъде предоставено освобождаване от плащането на IMT, ако имотът бъде продаден в рамките на три години след придобиването.
Има и други изключения в закона, като например имоти за възстановяване.
Данък върху собствеността върху имотите
След като закупите имот в Португалия, трябва да спазвате фискалните задължения, а именно данъците, които засягат собствеността върху имота.
Данъкът върху собствеността на имотите (на португалски Imposto Municipal sobre Imóveis, накратко „IMI“) е общински данък, което означава, че печалбите му се влияят от общинските съвети, което се отнася до самия имот.
IMI се изчислява върху процент от регистрираната данъчна стойност на имота до 31 декемвриst на годината, на която се дължи.
Данъчната стойност се установява чрез оценка на имота от данъчните власти. Тази оценка отчита строителната стойност на квадратен метър, площта, предназначението, местоположението, качеството и комфортните характеристики, както и възрастта на имотите.
Всяка община определя процентите. Можете да се консултирате с процентите чрез портала на данъчните власти – „Portal das Finanças“.
IMI се плаща въз основа на предходната година, което означава, че 2023 г. платеният данък се отнася за 2022 г. Когато правите справка с процентите, трябва също да проверите годината.
Има изключения от плащането на IMI, които е важно да се отбележат. Тези изключения могат да бъдат постоянни или временни за три години.
Постоянно освобождаване
Това освобождаване може да бъде предоставено, ако:
- Годишният брутен доход на домакинството е равен или по-малък от 2,3 пъти годишната стойност на индекса за социална подкрепа (IAS);
- Общата стойност на имуществото на домакинството не надвишава десет пъти годишната стойност на IAS.
Временно освобождаване
Временното освобождаване може да бъде предоставено, ако:
- Брутният годишен доход на домакинството е равен или по-малък от 153,300.00 XNUMX евро;
- Данъчната стойност на имота не надвишава 125,000.00 XNUMX евро.
И в двата случая изключенията се отнасят само за собственост до постоянно обитаване.
В закона са предвидени и други изключения, като например освобождаването, предоставено на сгради, построени преди повече от 30 години или разположени в градски рехабилитационни зони.
- Данък върху дохода
И накрая, някои данъци засягат доходите, генерирани от собствеността.
Капиталовите печалби
Когато продавате имот, печалбата, придобита с продажбата, подлежи на данъчно облагане по отношение на данъка върху доходите (на португалски Imposto sobre o Rendimento, накратко „IRS“).
Разликата между продажната цена на имота и цената на придобиване определя капиталовата печалба.
Цената на придобиване се счита за цената, на която е закупен имотът, както и разходите за IMT и Stamp Duty, правни услуги, строителни работи или други съответни разходи.
Данъкът се определя чрез прилагане на процентна ставка върху капиталовата печалба.
Данъкоплатците подлежат на прогресивни ставки, които се прилагат само за 50% от капиталовата печалба.
Доход от наем
Наемодателите трябва също така да спазват фискалните задължения по отношение на доходите, генерирани от платените лизингови договори.
Приходът се определя по отношение на размера на платените лизинги, минус разходите, като поддръжка и консервационни работи през 24-те месеца преди лизинга, IMI и плащания на етажната собственост, наред с други.
Този доход подлежи на фиксирана ставка в обхвата на IRS (данък върху личните доходи). Стандартната ставка е 28%, но е по-ниска в случай на договор за лизинг с продължителност, равна или по-голяма от 2 години.
Доходът от лизинг обаче може да бъде включен в други печалби, като например заплати.
В този случай се прилага прогресивната ставка към целия този доход, което може да бъде предимство в зависимост от случая.
Освен това договорът трябва да бъде регистриран пред данъчните власти, което включва плащането на гербов налог.
Следователно за имоти, използвани за хотелиерство или за туристически цели, предоставяните услуги могат да подлежат на облагане с данък върху добавената стойност.
At MCS, we може да ви помогне с данъците върху имота, предоставяйки персонализирана услуга за вашия случай.
Тази статия е предоставена само за обща информация и не е предназначена да бъде, нито трябва да се тълкува като правен или професионален съвет от какъвто и да е вид. Ако имате някакви въпроси, моля, не се колебайте !.
Изабел завършва през 2015 г. със степен по право от Юридическия факултет на университета в Коимбра... Прочети повече
