Португалия се превърна в една от най-привлекателните дестинации в Европа за млади професионалисти, дигитални номади и международни таланти, търсещи както възможности за начин на живот, така и за кариера. Освен климата и културата си, страната прави и смели стъпки в данъчната политика в подкрепа на ранното кариерно развитие. Отличен пример е португалският данъчен режим за млади емигранти, официално известен като програмата „Young IRS“, който предлага структурирано освобождаване от данъци за професионалисти под 35-годишна възраст.
Тази инициатива предоставя уникална възможност на млади емигранти, които се местят в Португалия, да съчетаят кариерните си цели със значителни данъчни облекчения. Ето какво трябва да знаете.
Какво представлява режимът за млади IRS?
Въведен съгласно Закона за държавния бюджет за 2025 г., режимът „Млади данъчни служители“ е предназначен да облекчи данъчната тежест върху професионалистите в началото на кариерата им. Мярката се прилага за физически лица:
- Под 35-годишна възраст и
- Класифицирани като независими данъкоплатци (не зависими лица).
Той е отворен не само за португалски граждани, но и за чуждестранни жители, които се преместват в Португалия и установяват данъчно резидентство. Това го прави особено актуален за млади емигранти и мобилни професионалисти, навлизащи на португалския пазар.
Как работи освобождаването от данъци за млади емигранти в Португалия
Режимът предоставя прогресивно освобождаване от данък върху доходите на физическите лица (IRS) за доходи, получени от:
- Категория А: Доход от трудова заетост и
- Категория Б: Доход от самостоятелна заетост.
Обезщетението може да продължи до 10 години, с намаляващо освобождаване с течение на времето:
- 100% освобождаване през първата година
- 75% освобождаване от данък през втората до четвъртата година
- 50% освобождаване от данък през 5-та до 7-ма година
- 25% освобождаване от данък през 8-та до 10-ма година
За да се гарантира справедливост, освобождаването е ограничено до 55 пъти индекса на социална подкрепа (IAS). За 2025 г. това се равнява на 28 737,50 евро. Таванът се актуализира ежегодно.
Трябва да се отбележи, че ако данъкоплатецът не получава квалифициран доход през дадена година, освобождаването просто се спира, без да се прекратява правото, при условие че лицето е все още под 35 години и е в рамките на 10-годишния период.
Критерии за допустимост за емигранти
За да отговаря на условията по данъчния режим за млади емигранти в Португалия, физическото лице трябва:
- Бъдете данъчен резидент в Португалия,
- Да сте под 35-годишна възраст,
- Да не се класифицира като зависимо лице,
- Получавайте доход от трудова заетост или самостоятелна заетост (категории А или Б).
Периодът на освобождаване се изчислява въз основа на годините, в които е получен квалифициран доход, а не само на възрастта. Годините, в които дадено лице е било считано за зависимо лице, не се броят към 10-годишния период.
Ключови изключения и ограничения
Младите IRS не могат да се комбинират с други преференциални режими. Данъкоплатците са изключени, ако вече са се възползвали от:
- Режимът за лица, които не са постоянно пребиваващи (NHR),
- Данъчни стимули за научни изследвания и иновации (NHR 2.0) или
- Специалният данъчен режим за бивши жители (Програма за връщане).
Освен това, физическите лица трябва да имат уреден данъчен статус пред португалската данъчна администрация.
Защо това е важно за младите емигранти
За младите специалисти, които се преместват в Португалия, този режим създава равни условия с португалските граждани, като гарантира, че емигрантите се ползват със същото структурирано облекчение.
Основните предимства включват:
- Намален финансов натиск през първото десетилетие на професионалната дейност.
- Гъвкавост за дигитални номади и фрийлансъри със съществуващи глобални клиентски бази, тъй като доходите от категория Б могат да се класират.
- Привличане на таланти: Португалия се позиционира като конкурентно място за професионалисти в ранна кариера, които иначе биха се обърнали към други юрисдикции.
Тази програма допълва, но не се припокрива с други добре познати стимули на Португалия, като например режима NHR и NHR 2.0. За по-възрастни или по-старши професионалисти NHR 2.0 може все още да предоставя по-съществени предимства, но за по-младите емигранти програмата Young IRS е от голямо значение.
Данък за млади емигранти в Португалия: Стратегически съображения
Преди да решат дали да разчитат на режима на Young IRS, емигрантите трябва да обмислят:
Възрастова граница: Облекчението е достъпно само за лица под 35 години.
Таван на дохода: Изключенията се прилагат само до лимита, базиран на IAS.
Бъдещо данъчно планиране: Взаимодействието с други обезщетения трябва да бъде внимателно оценено.
Изборът между режими или решението кога да се активира данъчното резидентство в Португалия може значително да повлияе на дългосрочното данъчно положение на емигрант.
Данъкът за млади емигранти в Португалия (Young IRS mode) е далновидна мярка, която предлага значителни данъчни облекчения за млади професионалисти, независимо дали започват кариерата си на местно ниво или се преместват от чужбина. Чрез намаляване на данъчната тежест в ранните години на професионалната си дейност, Португалия засилва привлекателността си като дестинация за международни таланти.
За емигрантите, които обмислят преместване, е от съществено значение да разберат как се прилага „Young IRS“ към тяхната конкретна ситуация. Въпреки че рамката е ясна, личните обстоятелства, като възраст, структура на доходите и предишно използване на други данъчни режими, ще определят допустимостта и въздействието им.
Да предположим, че се местите в Португалия или оценявате данъчното си положение като млад емигрант. В този случай може би си струва да обсъдите възможностите си с... квалифициран данъчен съветник за да сте сигурни, че ще увеличите максимално наличните стимули.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочетете повече
