Въведение
Данъкът върху наследството, известен също като данък върху имотите или данък при смърт, е финансово задължение, което възниква при прехвърлянето на имущество от починало лице на неговите бенефициенти. В Португалия данъчните и митническите власти контролират отчитането и събирането на посочения данък. Разбирането на правилата и процедурите около данъчното облагане на наследството е от съществено значение за ефективното имуществено планиране. Това изчерпателно ръководство ще проучи основните съображения и разпоредби, свързани с данъка върху наследството в Португалия.
Докладване на смърт и обявяване на отговорност за гербов налог
Първата стъпка в процеса на облагане с данък върху наследството е докладването на смъртта на физическо лице на Данъчен и митнически орган. Важно е да се отбележи, че тази стъпка е необходима само ако починалото лице е завещало имуществото за прехвърляне. Изпълнителят на наследството трябва да направи отчета и е отговорен за обработката на всички въпроси, свързани с наследството до неговото разпределение. Изпълнителят може да бъде вдовицата или вдовецът, администраторът на завещанието, най-близкият наследник по закон или наследник по завещание.
Смъртта и задължението за гербов налог трябва да бъдат докладвани на данъчните и митническите власти до края на третия месец след месеца, през който е настъпила смъртта. Например, ако лицето е починало през март, смъртта трябва да бъде докладвана до 30 юни. За да декларира задължение за гербов налог, изпълнителят трябва да представи няколко документа, включително попълнен формуляр, списък на активите, съставляващи наследството, смъртен акт, документи за гражданска самоличност и данъчни идентификационни номера на починалия и наследниците, както и всички съответни завещания или актове на подарък.
Освобождаване от данък върху наследството
Конкретни лица могат да бъдат освободени от плащане на данък върху наследството в Португалия. Изключенията се прилагат за вдовицата или вдовеца (включително партньори в живота), възходящи (родители и баби и дядовци) и низходящи (деца и внуци). Важно е да се отбележи, че тези освобождавания се прилагат само ако отговорността за плащане на данък върху наследството пада върху освободените лица.
Такса при прехвърляне на имущество по наследство
Ако няма освобождаване от плащане на данък върху наследството, се прилага такса от 10% за прехвърляне на имущество по наследство. Тази ставка се прилага към стойността на прехвърляния имот. От решаващо значение е да обмислите внимателно последиците от този налог, когато планирате имот, тъй като той може да повлияе на разпределението на активите и финансовото благосъстояние на бенефициентите.
Разбиране на активите, подлежащи на данъчно облагане
Данъчното облагане на наследството в Португалия се прилага за различни видове активи, включително:
- банкови акаунти: Всички средства, съхранявани в банкови сметки, подлежат на данък върху наследството.
- Инвестиционни фондове: Стойността на инвестиционните фондове е включена в изчислението на данъка върху наследството.
- Акции и сертификати за спестявания: Притежаването на акции и сертификати за спестявания се вземат предвид при определяне на задължението за данък върху наследството.
- Пенсиониране спестовни планове и животозастраховане: Тези активи също подлежат на данък върху наследството.
- Благородни метали: Злато, сребро, скъпоценни камъни и други ценни метали или скъпоценни камъни са включени в данъчната оценка на наследството.
- Превозни средства, мебели и друга лична собственост: Стойността на превозни средства, мебели и други лични вещи може да допринесе за общото задължение за данък върху наследството.
- Недвижими вещи: Сградите и земята са значителни активи, които оказват влияние върху изчисленията на данъка върху наследството.
Търсим експертен съвет за планиране на имоти
Като се имат предвид сложностите, свързани с подобно данъчно облагане и планиране на имоти, силно се препоръчва да се потърсят насоки от юридически и финансови специалисти. Тези експерти могат да осигурят безценна помощ при навигирането в законовите изисквания и гарантирането, че активите се разпределят според вашите желания. Чрез партньорство с нашите професионалисти специализира в имуществено планиране, можете да спечелите спокойствие и увереност в управлението на вашите активи и защитата на вашите близки.
Чужди граждани и данъчно облагане при наследяване
Регламентът на ЕС относно наследяването, известен като „Брюксел IV“, който влезе в сила през 2015 г., установява, че наследственото право на вашата страна на пребиваване се прилага по подразбиране след вашата смърт.
Въпреки това лицата, които не са граждани на страната, могат да изберат наследственото право на своята националност вместо правилото по подразбиране, като по този начин заобикалят португалското задължително наследяване. Изключително важно е да изясните този избор във вашето завещание или подобен правен инструмент, тъй като вашето семейство не може да го направи посмъртно.
Въпреки че Брюксел IV е регламент на ЕС, той се прилага за всяко лице, което пребивава или притежава активи в някоя от участващите нации в рамките на блока, независимо от тяхното гражданство в ЕС. И въпреки че Брюксел IV е тясно свързан с наследственото право – той не ви дава правото да избирате нацията, която може да обложи вашето имущество. Освен това навигирането в Брюксел IV може да бъде сложно и да доведе до непредвидени данъчни последици; поради това се препоръчва задълбочено да оцените всички потенциални алтернативи, за да определите най-полезния подход за вас и вашите бенефициенти.
Заключение за данък върху наследството
Данъчното облагане на наследството в Португалия е важно съображение при планирането на имоти. Разбирането на процеса на отчитане и деклариране на задължения, освобождаванията и активите, подлежащи на данък върху наследството, е от решаващо значение за ефективното управление на имотите. Като потърсите експертен съвет и внимателно планирате своето имущество, можете да осигурите плавен преход на активи и да минимизирате финансовата тежест за вашите бенефициенти. Отделете време, за да оцените вашата уникална ситуация и се консултирайте с професионалисти, за да разработите цялостен план за имоти, който е в съответствие с вашите цели и приоритети.
Моля, обърнете внимание, че информацията, предоставена в тази статия, е само за общи информационни цели и не трябва да се счита за правен или финансов съвет. Винаги се препоръчва да се консултирате с квалифициран специалист за персонализирани насоки, съобразени с вашите конкретни обстоятелства.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочети повече
