Уведомяваме всички заинтересовани инвеститори, че MIBC лицензи за КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК ОТ 5% ще да се издава само до 31 декември 2026 г. (с гарантирани данъчни облекчения до 2033 г.)За да осигурим безпроблемна обработка, силно препоръчваме да регистрирате компанията си преди втората седмица на декември. Моля, предприемете незабавни действия, за да се възползвате от 5% данъчни облекчения. Бъдещият режим на MIBC все още е в процес на преговори.
Учредяване на фирма в Португалия и остров Мадейра
Включете a Компания в Португалия или Мадейра
И така, вие сте решили да инвестирате в Португалия, тогава очевидната следваща стъпка, която трябва да се предприеме, е включването на компания (известна още като създаване на компания).
Съгласно португалското законодателство, инвеститорите могат да учредят един от следните типове компании:
Частно дружество с ограничена отговорност (Lda.)
Единично партньорско дружество с ограничена отговорност (Unipessoal Lda.)
Частно дружество с ограничена отговорност (SA)
Холдингова компания (SGPS)
Командитно дружество
Дружество с общо партньорство
Най-често срещаните типове дружества, регистрирани в Португалия, са частно дружество с ограничена отговорност (с един партньор) или частно дружество с ограничена отговорност. Това е така, защото не се изисква минимален акционерен капитал за тези видове компании.
Уведомяваме всички заинтересовани инвеститори, че MIBC лицензи за КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК ОТ 5% ще да се издава само до 31 декември 2026 г. (с гарантирани данъчни облекчения до 2033 г.)За да осигурим безпроблемна обработка, силно препоръчваме да регистрирате компанията си преди втората седмица на декември. Моля, предприемете незабавни действия, за да се възползвате от 5% данъчни облекчения. Бъдещият режим на MIBC все още е в процес на преговори.
Защо?
Учредяване на компания в Португалия и остров Мадейра
Научете повече за всички предимства на Incorporating в Португалия.
Корпоративно данъчно облагане в Португалия
Ставка на корпоративния данък
Ставката на корпоративния данък, приложима за компании в Португалия, може да варира в зависимост от това в коя част от португалската територия посочените компании са регистрирани и имат местожителство. От самото начало, Автономна област Мадейра е португалската територия с най -висока данъчна ефективност за компаниите и инвеститори.
ВКЛЮЧВАНЕ В ПОРТУГАЛИЯ | Международен бизнес център Мадейра (MIBC)* | НАЙ-ДОБРИЯТ ВАРИАНТ Автономна област Мадейра | Португалски континент |
Обща ставка на корпоративния данък | 5%1 | 13,3% | 19% |
Обща корпоративна данъчна ставка на първия 50 000 евро печалба (малки и средни предприятия) | N / A | 10,6% | 15% |
Удържан данък върху дивидентите | 0%2 | 0%3Или 19,6%4 Или 28% | 0%3Или 28% |
Необходими са местни служители на пълен работен ден4 | ДА | НЕ | НЕ |
Инвестиции в дълготрайни материални или нематериални активи5 | ДА – Мин. 75 000 евро | НЕ | НЕ |
* – Режим на държавна помощ на Европейския съюз
1 – приложимо само за печалби, получени от клиенти, които не се квалифицират като местни лица за данъчни цели на португалска територия.
2 – при условие, че акционерите не отговарят на изискванията за местни лица за данъчни цели в юрисдикции в черния списък.
3 – Освобождаване от данък върху дяловото участие, както е предвидено в Директива 2011/96/ЕС на Съвета от 30 ноември 2011 г. (последна правна версия, транспонирана в португалското данъчно законодателство). Най-общо казано, дружеството майка трябва да държи повече от 10% от акциите на дъщерното дружество за повече от една година. Дружествата акционери не трябва да се квалифицират като резиденти за данъчни цели в юрисдикции, включени в черния списък.
4 – При условие че акционерите са данъчни резиденти в автономния регион Мадейра.
5 – Цялата икономическа дейност на лицензираното от MIBC дружество трябва да се осъществява единствено от служители, които отговарят на условията за жители на автономния регион от гледна точка на имиграцията и данъчното облагане. Необходимият брой служители варира пропорционално на облагаемата печалба. Инвестициите се реализират в активи, разположени или получени в обхвата на MIBC, използвани в рамките на въпросния MIBC и необходими за извършване на бизнес дейностите, извършвани в рамките на MIBC. Освен това, придобитите активи трябва да останат в MIBC през целия период, в който се ползват с този статут, или през полезния си живот, който и да е период по-кратък, без да бъдат прехвърляни. Такива активи не могат да бъдат отдавани под наем или преотстъпвани на трети страни за тяхно ползване, освен ако корпоративната цел или бизнес дейността на MIBC не е такъв наем или цесия, и винаги при условие че няма пряка или непряка връзка с лизингополучателя или приобретателя на въпросния имот. Разбира се, че това изискване не се нарушава, когато стоките се прехвърлят, а реализираната сума пари се реинвестира в нови дълготрайни активи при същите условия в рамките на една година. В случай на употребявани активи, те може да не са били използвани преди това за инвестиция в MIBC от друга компания.
ДДС
| Вид ставки | Автономна област Мадейра | Португалски континент |
| Нормална ставка (повечето стоки и услуги) | 22% | 23% |
| Междинна ставка (F&B услуги) | 12% | 13% |
| Намалена ставка (храна и стоки от първа необходимост) | 5% | 6% |
Други данъци
| Други данъчни ставки | MIBC* | Континентална Португалия и автономен регион Мадейра |
| Дивиденти | 0% | 25% |
| Лихви, роялти и услуги | 0% | 25% |
| Капиталовите печалби | 0% | 21% |
| Гербово мито, Общински данък върху недвижимите имоти, Общински данък върху прехвърлянето на недвижими имоти, други местни данъци. | 80% намаление, приложимо за нормалните ставки | Нормални тарифи |
*За по -подробна информация, моля щракнете тук.
Необходими документи за учредяване
Основните документи, необходими на всеки, за да учреди компания в Португалия, са:
- Заверени копия на паспортите на акционерите и директорите.
- Заверено копие на акционерите и директорите на сметката им за комунални услуги за доказване на адрес - на не повече от три месеца.
- Заверено копие на акционерите и директорите на документ, доказващ идентификационния им номер на данъкоплатеца в чужбина.
В допълнение към горното, преди самото учредяване, инвеститорите трябва да вземат предвид следното:
- Предложение за три законни имена на компанията
- Списък на икономическите дейности, които компанията ще извършва (възможно по-подробен).
- Потвърждение на начина, по който акционерите възнамеряват да структурират дружеството, тоест кои ще бъдат съдружниците и мениджърите, участието на всеки един от тях в акционерния капитал и обвързващо юридически дружеството.
- Посочване на желания акционерен капитал (минималната законна сума е 1 евро на акционер, въпреки че винаги предлагаме минимална стойност от 1.000,00 XNUMX евро).
Помогне
Често задавани въпроси за Учредяване / Учредяване на фирма в Португалия и остров Мадейра
Какви видове фирми мога да създам в Португалия?
Съгласно португалското законодателство основните форми на търговски дружества са:
частно дружество с ограничена отговорност (sociedade por quotas или Lda.);
еднолично дружество с ограничена отговорност (sociedade unipessoal por quotas);
акционерно дружество (sociedade anónima или SA);
събирателно дружество (sociedade em nome coletivo);
просто командитно дружество (sociedade em comandita simples); и
дружество с ограничена отговорност (sociedade em comandita por ações).
Най-често използваните форми за по-малки предприятия са дружества с ограничена отговорност (Lda) и еднолични дружества с ограничена отговорност (Lda). Техният акционерен капитал се определя свободно в учредителния акт, при условие че минималната номинална стойност е 1 евро на квота. За разлика от това, едноличното дружество с ограничена отговорност (SA) изисква минимален акционерен капитал от 50 000 евро.
Холдингово дружество може да бъде учредено и като sociedade gestora de participações sociais (SGPS). SGPS не е отделна основна корпоративна форма: то трябва да бъде учредено или като SA, или като Lda, и трябва да има за своя изключителна корпоративна цел управлението на акционерни участия в други дружества.
Какъв дялов капитал ми е необходим, за да учредя компания в Португалия?
Няма законоустановен минимален общ акционерен капитал за португалско дружество с ограничена отговорност (sociedade por quotas или Lda.) или еднолично дружество с ограничена отговорност (sociedade unipessoal por quotas). Акционерният капитал се определя свободно в учредителния договор, въпреки че всяка квота трябва да има номинална стойност от най-малко 1 евро. Това означава, че еднолично дружество може да бъде учредено с акционерен капитал от 1 евро.
На практика, MCS обикновено препоръчва по-висока сума, например 1,000 евро, в зависимост от предвидените дейности на компанията, очакваните разходи и нуждите от финансиране. Това е практическа препоръка, а не законово изискване.
Други форми имат различни изисквания. По-специално, акционерното дружество (sociedade anónima или SA) изисква минимален акционерен капитал от 50 000 евро.
Каква ставка на корпоративния данък ще плаща моята компания в Португалия?
Португалските компании обикновено подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas или IRC) върху техните облагаеми печалби.
За данъчни периоди, започващи на или след 1 януари 2025 г., общата ставка на IRC в континентална Португалия е 19%. Компаниите, пребиваващи в автономния регион Мадейра, обикновено могат да се възползват от регионалната ставка на IRC за Мадейра от 13.3%, при спазване на приложимите регионални условия. Някои отговарящи на условията МСП и стартиращи предприятия могат да се възползват от по-ниски ставки за първите 50 000 евро облагаем доход.
Компаниите, лицензирани да работят в рамките на Международния бизнес център на Мадейра (MIBC), могат да отговарят на условията за 5% данъчна ставка върху допустимите доходи. Тази ставка не е автоматична и не се прилага само защото компанията има клиенти, които не са португалци. Компанията трябва да извършва квалифицирана дейност, да отговаря на приложимите изисквания за заетост и/или инвестиции, да спазва съответните годишни ограничения и да гарантира, че дейността се извършва ефективно и съществено в Мадейра. Доходите, попадащи извън режима на MIBC, могат да се облагат с данък по приложимата обичайна ставка.
Приложимата ставка следователно ще зависи от данъчното местожителство или мястото на стопанска дейност на дружеството, местоположението и същността на неговите дейности, естеството и източника на неговите доходи и дали то отговаря на условията за регионален или MIBC режим.
До кога мога да получа 5% корпоративен данък по MIBC?
Съгласно действащото законодателство, лицензите на MIBC за организации, желаещи да се възползват от 5% ставка на IRC, могат да бъдат издавани само до 31 декември 2026 г. Компаниите, лицензирани до тази дата, могат, при спазване на приложимите изисквания за допустимост и ограничения на ползите, да се възползват от 5% ставка до 31 декември 2033 г.
Съответният законов срок се отнася до лиценза на MIBC, а не само до учредяването на дружеството. Тъй като процесът на лицензиране може да изисква време за учредяване, регистрация и подаване на подкрепящи документи, MCS препоръчва процесът да започне доста преди края на 2026 г., в идеалния случай през втората седмица на декември, за да се даде възможност за административна обработка.
Правният и данъчен режим, приложим след 31 декември 2026 г., остава предмет на бъдещи законодателни и европейски развития и не следва да се представя като установен.
Какви документи са ми необходими, за да учредя фирма в Португалия?
За стандартно учредяване на дружество обикновено ще ви трябват документи, доказващи самоличността, правоспособността и правомощията на акционерите и членовете на управленския екип, заедно с всички необходими пълномощни или специални разрешения. Трябва също така да подготвите предложеното име на дружеството, регистрирания офис, корпоративния предмет и дейности, структурата на акционерите и управлението, акционерния капитал и вноските, както и информация за действителните собственици.
В зависимост от процедурата по учредяване и обстоятелствата на акционерите, могат да бъдат поискани допълнителни документи за проверка или за регистрация на нерезиденти, като например заверени документи за самоличност, доказателство за адрес и доказателство за чуждестранен данъчен идентификационен номер. Ако искате удостоверение за допустимост на името на компанията, препоръчително е да подготвите до три предложени имена по ред на предпочитание.
Може да се изисква допълнителна документация, когато акционерният капитал включва вноски в натура, по-специално недвижими имоти или други активи.
Мога ли бързо да регистрирам фирма в Португалия?
Да. Португалия предлага опростени процедури за учредяване, включително Empresa na Hora и Empresa Online. Empresa na Hora обикновено се основава на предварително одобрено име на компанията и стандартен устав, докато Empresa Online може да се използва и когато акционерите изискват индивидуален устав.
Онлайн процедурата обикновено се обработва в рамките на пет работни дни, когато се използва одобрен образец на устав и не се изисква специално разрешение. Други заявления, включително тези, включващи поръчкови уставни документи или допълнителни разрешения, може да отнемат повече време.
Препоръчваме да се консултирате с корпоративен адвокат, преди да изберете процедурата, особено ако се нуждаете от персонализиран устав, имате чуждестранни или корпоративни акционери, възнамерявате да правите вноски в натура или желаете да оцените допустимостта за специфични португалски данъчни режими.
Каква е ставката на ДДС в Мадейра?
В автономния регион Мадейра нормалната ставка на ДДС е 22%, в сравнение с 23% в континенталната част на Португалия. Междинната ставка, прилагана за хранителни услуги и напитки, е 12% в Мадейра спрямо 13% в континенталната част, а намалената ставка за хранителни продукти и стоки от първа необходимост е 5% в Мадейра спрямо 6% в континенталната част.
Какви други данъчни предимства има една компания от Мадейра?
В допълнение към 5% ставката на IRC, компания, лицензирана по режима на Международния бизнес център Мадейра, може да се възползва от определени данъчни облекчения и намаления, в зависимост от естеството на дохода, получателя, дейността на компанията и спазването на приложимите условия на MIBC.
Квалифицираните акционери, които не са резиденти, могат да се възползват от освобождаване от данък върху определени дивиденти и лихви, свързани с финансиране от акционери. Специфични освобождавания могат да се прилагат и за определени авторски възнаграждения, техническа помощ и услуги, предоставяни от лица, които не са резиденти, на дружества MIBC. Тези освобождавания са предмет на законови условия и не се прилагат универсално за всички плащания или получатели.
Компаниите MIBC могат също да се възползват от намаления или освобождавания, свързани с гербов налог, IMI, IMT, регионални и общински допълнителни такси и определени такси. Тези предимства са предмет на ограничение от 80% за всеки съответен данък и действие или период, както и за другите условия на режима MIBC.
Данъчното третиране на капиталовите печалби трябва да се оценява отделно, въз основа на актива, сделката и местоживеенето на страните.