- Международен бизнес център Мадейра (MIBC) предлага атрактивни данъчни облекчения, но също така изисква стриктно спазване. Последните развития показват, че Португалската данъчна и митническа администрация (AT) засилва фокуса си върху одита.
Изисквания за икономически вещества
Всяка компания в режима на MIBC трябва да създава реална дейност в Мадейра. Това включва създаване на работни места на местно ниво, а не само на хартия. Законът изисква компаниите да наемат работници, които са данъчни резиденти в Мадейра. Тези работни места трябва да се предоставят на лица, които действително живеят и плащат данъци на острова.
Новият одитен подход на AT
Данъчната служба (AT) вече разглежда по-задълбочено местожителството на служителите. Тя вече не приема само удостоверения за местожителство. Вместо това проверява дали служителите поддържат центъра на икономическите си интереси в Мадейра. Как AT прави това? Чрез проверка на разходите на служителите чрез системата e-Fatura. Данъчната служба проверява дали служителите правят редовни разходи в Мадейра, като например жилище, хранителни стоки и услуги. Това създава ясна картина дали някой наистина живее на острова.
Защо това е важно за компаниите
Тази промяна в надзора означава, че компаниите трябва да надхвърлят официалната регистрация. Не е достатъчно служителите да са регистрирани като жители на Мадейра. Ежедневието им също трябва да отразява реалното им присъствие в региона.
Ако една компания не може да докаже това, рискува да бъде изправена пред оспорвания по време на одит. Неспазването на изискванията може да доведе до сериозни последици, включително загуба на предимствата на MIBC.
Как компаниите могат да се подготвят
Компаниите трябва да преразгледат своите рамки за съответствие и да гарантират, че служителите отговарят на всички изисквания за местожителство. Проактивният подход намалява рисковете и защитава ползите от режима MIBC. Практическите стъпки включват:
- Проверка дали служителите имат Мадейра като основно данъчно местожителство и разрешения за пребиваване.
- Осигуряване на служителите да поддържат жилища и да покриват ежедневните си разходи на острова.
- Водене на ясни записи, които съответстват на е-Фатура данни.
Другата страна на монетата: Оспорване на подхода на AT
Въпреки че фокусът на Апелативния съд върху същността на делото е разбираем, новият му подход не е лишен от правни оспорвания. Въз основа на конституционното право, данъчното право и съдебната практика, няколко аспекта могат да бъдат оспорени.
Ограничения върху използването на лични данни от AT
- Право на личен живот: Член 26 от португалската конституция защитава личния и семейния живот, включително финансовите данни.
- Данъчна тайна: Член 64 от Общия данъчен закон (LGT) защитава фискалната тайна. Достъпът до лични данни за разходите е възможен само при строги законови условия.
- Пропорционалност: Органите могат да обработват лични данни само когато е строго необходимо и за законосъобразни цели. Използването на данни за потреблението от e-Fatura без ясни правни основания рискува да наруши пропорционалността.
Професионални пътувания и резиденции
- Временни отсъствия: Общият данъчен закон признава, че професионалното пътуване не премахва автоматично данъчното резидентство. Работник може да живее временно в чужбина, но все пак да запази Мадейра като център на жизненоважни интереси.
- Критерии за местожителство: Местожителството трябва да се оценява глобално, като се вземат предвид жилищните условия, семейните връзки, мястото на работа и активите. Само моделите на харчене не могат да определят местожителството.
Тежест на доказване и обосновка
- Правила за доказване: Австралийската агенция за доходи не може да предполага липса на местожителство само въз основа на липсващи записи в електронната форма за доходи (e-Fatura). Служителите може да имат основателни причини за по-ниски разходи в Мадейра, като например работа от разстояние или чести пътувания.
- Административно задължение: Данъчните решения трябва да бъдат надлежно обосновани. Съдилищата са постановили, че произволното използване на данни за потреблението не е валидно основание за дисквалификация на пребиваване.
Съответна съдебна практика
Португалските и европейските съдилища подчертават, че нарушенията на неприкосновеността на личния живот трябва да бъдат законни, необходими и пропорционални.
Съдебната практика също така подчертава, че фискалната тайна защитава данъкоплатците от натрапчиви разследвания без ясно правно основание.
Основания за оспорване
- Служителите и компаниите могат да оспорят подхода на AT, като твърдят: Намеса в личния живот без надлежни законови основания.
- Погрешно тълкуване на професионалното пътуване като загуба на местожителство.
- Обръщане на доказателствената тежест чрез разчитане единствено на данните от e-Fatura.
- Използване на лични данни извън предвидената данъчна цел, в нарушение на GDPR.
Заключителни мисли
Засилената одитна стратегия на AT в MIBC отразява решимостта му да гарантира съответствие. Въпреки това компаниите и служителите трябва да са наясно със законовите ограничения, които ограничават данъчните органи.
От една страна, предприятията трябва да укрепят същността на нещата, като гарантират, че служителите им живеят и харчат в Мадейра. От друга страна, те трябва да са готови да защитават правата си, ако Австралийският данъкоплатец превиши границите си.
За компаниите, опериращи в Международния бизнес център на Мадейра, най-добрата стратегия съчетава стриктно спазване на правилата с ясно разбиране на правните гаранции, които защитават данъкоплатците.
Отказ от отговорност: Информацията, предоставена в тази статия, е само с обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или професионален съвет. Въпреки че са положени всички усилия за осигуряване на точност към момента на публикуване, законите, разпоредбите и административните практики могат да се променят и да варират в зависимост от индивидуалните обстоятелства. Читателите не трябва да действат или да се въздържат от действия въз основа на това съдържание, без да... търсене на специфични правни или данъчни съвети от квалифицирани специалисти. Madeira Corporate Services не поема никаква отговорност за каквито и да е действия или решения, взети въз основа на информацията, съдържаща се тук.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
