Преместване на остров Мадейра предлага на емигрантите уникална комбинация от начин на живот и данъчни възможности. Разбирането на португалската данъчна система е от съществено значение за осигуряване на съответствие и оптимизиране както на личните, така и на бизнес делата. Тази статия предоставя преглед на ключовите правила, освобождавания и корпоративни предимства, налични съгласно португалското законодателство, с особен акцент върху Международен бизнес център на Мадейра (MIBC).
6 практически съвета за португалското данъчно облагане за емигранти
1. Данъчно резидентство в Португалия
Отправната точка за определяне на данъчното Ви положение в Португалия е данъчното Ви резидентство. Физическо лице става данъчно резидент на Португалия, ако в рамките на който и да е дванадесетмесечен период то:
- Прекарайте повече от 183 дни в Португалия; или
- Поддържайте постоянно жилище в Португалия, достъпно за обичайно пребиваване.
Данъчното резидентство подчинява доходите от цял свят на данъчно облагане в Португалия. Чуждестранните лица се облагат с данък само доходите от португалски произход. Статусът на резидентство трябва да се оценява внимателно, тъй като той определя задълженията за подаване на декларации и защитата по спогодбите.
2. Правила за данък върху доходите на физическите лица за емигранти
Прогресивни ставки
Португалският данък върху доходите е прогресивен, като достига до 48%, с допълнителни данъци, прилагани над определени прагове. Тези ставки се прилагат за доходи на жители по целия свят, освен ако не се прилагат специфични изключения или спогодби за защита.
Категории доходи
Доходите се класифицират в категории съгласно CIRS (Португалския кодекс за данък върху доходите на физическите лица):
- Заетост и пенсии (категории A и H)
- Самостоятелна заетост и доходи от бизнес (Категория Б)
- Капиталов доход (категория E)
- Доход от наем (Категория F)
- Капиталови печалби (Категория G)
Всяка категория има свои собствени правила за изчисляване и потенциални изключения. Например, капиталовите печалби от ценни книжа с произход от ЕС могат да се ползват от правилата за отсрочване, докато продажбите на имоти имат различни изключения за реинвестиране.
Обществено осигуряване
Емигрантите, наети в Португалия, обикновено внасят вноски в португалското социално осигуряване по ставки, определени от закона. Гражданите на ЕС могат да разчитат на Регламент на ЕС 883/2004 за преносимост на правата. Гражданите извън ЕС могат да се позовават на двустранни договори за социално осигуряване, когато има такива.
3. Изключения и облекчение при двойно данъчно облагане
Португалия е подписала договори за избягване на двойното данъчно облагане (Споразумения за избягване на двойно данъчно облагане) с над 80 юрисдикции. Тези спогодби предотвратяват двойното данъчно облагане, като разпределят правата за данъчно облагане между държавите и предоставят механизми за данъчен кредит или освобождаване.
Примерите включват:
- Дивиденти: Обикновено са освободени в Португалия, ако подлежат на данъчно облагане в чужбина и са получени от юрисдикция, сключила договор.
- Лихви и авторски възнаграждения: Могат да бъдат освободени или да подлежат на намалено удържане при източника съгласно споразуменията за избягване на двойно данъчно облагане.
- Доход от трудова заетост: Често се облага с данък в щата на труд, ако престоят надвишава 183 дни.
Освен това съществуват изключения за специфични категории доходи, като например приходи от животозастраховане и някои чуждестранни пенсии, в зависимост от тълкуването на договора.
4. Корпоративен данък за емигранти
Емигрантите, които се местят в Мадейра, често съчетават избор на начин на живот с бизнес начинания. Разбирането на рамката за корпоративно данъчно облагане е от решаващо значение.
Стандартен режим
Данъкът върху корпоративния доход (IRC) в Португалия е 20% на национално ниво, плюс общински допълнителен данък до 1.5% и държавен допълнителен данък върху големи печалби. Компаниите също подлежат на облагане с ДДС (23% стандартна ставка на континента; 22% в Мадейра; 18% на Азорските острови).
Въпреки това, когато става въпрос корпоративен данък, компаниите в Мадейра могат да се възползват от корпоративен данък от 14% или 5%..
Международен бизнес център Мадейра (MIBC)
Мадейра е домакин на одобрен режим за държавна помощ, предлагащ конкурентни условия за международни инвеститори (Декрет-закон 165/86, с измененията). Компаниите, лицензирани в MIBC, се възползват от:
- 5% корпоративен данък върху доходите, отговарящи на условията, приложим до 2028 г.
- Освобождаване от данъци при източника върху дивидентните плащания на акционери, освен когато получателят е жител на юрисдикция, включена в черен списък.
- 80% намаление на гербовия налог, данъка върху прехвърлянето на собственост върху общински имоти (IMT) и данъка върху общинските имоти (IMI).
За да се класират, компаниите трябва да отговарят на изискванията за вещества:
- Създайте поне едно работно място в рамките на шест месеца и инвестирайте 75 000 евро в рамките на две години, или
- Създайте шест или повече работни места в рамките на шест месеца.
Доставка и регистрация на яхти
- Мадейра управлява и Международния корабен регистър (MAR). Плавателните съдове, регистрирани по MAR, се ползват с:
- Освобождаване от португалски данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на екипажа.
- Намалени социалноосигурителни вноски за екипаж, който не е местен жител.
MAR се счита за един от най-надеждните отворени регистри в ЕС, съчетаващ конкурентно данъчно третиране със защита на флага на ЕС.
5. Задължения за съответствие за емигранти в Португалия
Емигрантите трябва да спазват годишните си задължения за съответствие, включително:
- Данъчни декларации за доходи от физически лица: Подават се до 30 юни всяка година за доходи, получени през предходната календарна година.
- Корпоративни данъчни декларации (IES): Срок на подаване: 15 юли.
- ДДС декларации: Месечни или тримесечни, в зависимост от праговете на оборота.
Неспазването води до санкции и лихви съгласно португалския общ данъчен закон (Лей Джерал Трибутария).
6. Практически съображения за емигранти в Португалия
Преместването в Мадейра изисква съгласуване на данъчното планиране с решенията, свързани с имиграцията и начина на живот. Емигрантите трябва:
- Потвърдете предварително статута си на данъчно резидентство.
- Оценете третирането на чуждестранните доходи, особено пенсиите, инвестициите и бизнес печалбите.
- Обмислете дали учредяването на дружества в MIBC предлага предимства, съобразени с техните дейности.
- Преглед на координацията на социалното осигуряване за трансгранична заетост.
Професионални съвети е от съществено значение, тъй като малки детайли, като например ефективното местоположение на управлението на компанията или времето за влизане в дейност, могат да променят данъчните резултати.
Неща, които трябва да запомните за португалските данъци
Португалската данъчна система предлага на емигрантите както предизвикателства, така и възможности. Мадейра, чрез MIBC и MAR, предоставя международно признати стимули, които могат значително да намалят данъчната тежест за отговарящите на условията предприятия. В същото време физическите лица трябва внимателно да управляват местоживеенето, отчитането и облекченията по данъчни облекчения, за да осигурят ефективно структуриране.
Как MCS Мога да помогна
Madeira Corporate Services (MCS) подпомага международни семейства и компании повече от 25 години. Нашият екип съчетава правна, данъчна и корпоративна експертиза, за да помогне на емигрантите да се ориентират в португалската система, да оптимизират дейността си и да спазват изискванията.
Ако обмисляте преместване или бизнес инвестиции в Мадейра, ви каним да резервирате среща чрез нашия уебсайт. Кликнете върху бутона в горния десен ъгъл с надпис „Резервирайте среща“, за да уговорите консултация, съобразена с вашите нужди.
Тази статия е предоставена само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Португалските данъчни правила подлежат на промяна и тяхното прилагане зависи от конкретните обстоятелства на всяко лице или компания. Читателите трябва да потърсят професионален съвет, преди да вземат каквито и да е решения.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
