Португалия не е страна, освободена от данъци, въпреки популярността си от предишния данъчен режим за лица, които не са постоянно пребиваващи (NHR). Програмата NHR се използваше за предлагане на необлагаем глобален доход и намалени ставки за определени португалски бизнес дейности. Тази програма приключи през януари 2024 г., а преходният ѝ период ще приключи през март 2025 г.
Данъчните правила в Португалия работят различно за резиденти и нерезиденти. Резидентите трябва да плащат прогресивни данъчни ставки, които варират от 13% до 48% през 2025 г. Нерезидентите плащат фиксиран данък от 25% върху доходите, които генерират в Португалия. Много чужденци намлява цифрови номади мисля за преместване в Португалия, особено когато имате места като остров Мадейра. Дигиталният свят се промени много след затварянето на NHR. Португалия може да не е напълно освободена от данъци, но все пак дава предимства на хората чрез своите програми за заместване и регионални стимули.
Португалия ли е страна без данъци?
Много хора вярват, че Португалия предлага среда без данъци, но тази идея се нуждае от известно изясняване. Може би сте чували слухове за данъчните облекчения в Португалия, но истинската история е много по-сложна от просто „без данъци“.
Разбиране на термина „освободен от данъци“
Истинските държави, освободени от данъци, не начисляват данъци върху доходите на своите жители или фирми. Монако, Бахамските острови и Обединените арабски емирства отговарят на това описание. Португалия работи по съвсем различен начин – тя има цялостна данъчна система със значителни ставки за своите жители.
Португалия използва прогресивна данъчна структура, която варира от 13% до 48% през 2025 г. Освен това, тя начислява допълнителна ставка за солидарност между 2.5% и 5% за хора с доходи над 80,000 250,000 и XNUMX XNUMX евро. Тези цифри показват, че Португалия далеч не е страна без данъци.
Това недоразумение произтича от старата португалска програма за нередовни жители (NHR), която предоставяше на новодошлите големи данъчни облекчения. Въпреки това, дори с тази програма, Португалия никога не е била наистина „освободена от данъци“. Програмата NHR, която съществува от 15 години, предлагаше:
- Данъчни освобождавания за повечето доходи от чуждестранни източници, ако те могат да бъдат обложени с данък в страната на източника
- Фиксирана данъчна ставка от 20% върху доходите от португалски източници от висококвалифицирани професии
- 10% плосък данък върху пенсионните доходи (след реформите от 2020 г.)
Програмата NHR не просто автоматично освобождаваше всички доходи от данъци. Трябваше живея в Португалия, което означаваше да пребивават там поне 183 дни всяка година.
Глобалната данъчна репутация на Португалия
Португалия се намира на 35-то място в Международния индекс за конкурентоспособност на данъците за 2024 г., което е с едно място надолу спрямо 2023 г. Тази средна класация показва по-високата данъчна тежест на Португалия в сравнение с други страни от ОИСР.
Португалия има втората най-висока ставка на корпоративния данък в ОИСР от 31.5%, включително различни допълнителни данъци. Страната използва и силно прогресивна данъчна структура за корпоративния доход, което я отличава от всички държави, освободени от данъци.
Данъчният свят на Португалия се промени в началото на 2024 г., когато режимът на NHR приключи. Програмата привлече около 74,000 2009 души между 2022 и XNUMX г. Сега имаме по-ограничената програма за стимулиране на научни изследвания и иновации (IFICI) – някои я наричат „НЗР 2.0."
Остров Мадейра заслужава специално внимание. Този автономен регион предлага уникални данъчни облекчения чрез своя Международен бизнес център. Въпреки че е част от Португалия, данъчните предимства на Мадейра могат да бъдат наистина привлекателни за международния бизнес и дистанционните работници.
Променящите се данъчни политики на Португалия показват как европейските страни се опитват да балансират привличането на таланти с поддържането на стабилни данъчни приходи. В някои случаи страната все още предлага по-добри данъчни условия от много западноевропейски държави.
Разглеждането на истински „държави без данъци“ прави разликата ясна. Монако и Бахамите начисляват малък или никакъв данък върху доходите, докато Португалия има цялостна данъчна система със значителни ставки за повечето жители.
Хората смятат, че Португалия е освободена от данъци, защото не разбират напълно как е функционирал старият режим на NHR. Дори членовете на NHR е трябвало да спазват специфични правила, да подават годишни данъчни декларации и понякога да плащат данъци въз основа на произхода на парите им.
Ако обмисляте да се преместите в Португалия по данъчни причини, особено на остров Мадейра, трябва да се обърнете към квалифицирани данъчни консултанти, които познават действащите правила. Не разчитайте на стара или опростена информация, която намирате онлайн.
Как Португалия облага с данъци жителите и нерезидентите
Данъчната система на Португалия прави ясна разлика между резиденти и нерезиденти, като всяка група има много различни данъчни задължения. Трябва да знаете тези разлики, защото Португалия не е една от онези „държави без данъци“. Страната има подробна данъчна структура, която определя данъчната ви сметка въз основа на това къде живеете.
Данъчни правила за резиденти спрямо нерезиденти
Вашият данъчен статус в Португалия зависи от това къде живеете. Португалският данъчен закон гласи, че сте данъчен резидент, ако отговаряте на едно от следните условия:
- Пребивавате повече от 183 дни (последователни или не) в Португалия през който и да е 12-месечен период, започващ или завършващ през фискалната година
- През този период имате дом в Португалия и планирате да го направите основното си жилище
Тази разлика е от голямо значение, защото португалските данъчни резиденти плащат данъци върху доходите си по целия свят, независимо къде ги печелят. Чужденците плащат данъци само върху парите, които печелят в Португалия.
Остров Мадейра следва същите правила за пребиваване. Международният бизнес център на острова предлага допълнителни предимства в рамките на данъчната система на Португалия.
Данъчното ви пребиваване започва от първия ви ден в Португалия и приключва с напускането ви, с някои изключения. Времето може да окаже голямо влияние върху данъчното ви планиране, особено през първата година.
Прогресивни данъчни ставки за жители
През 2025 г. жителите плащат прогресивни данъци, със ставки от 13% до 48%. Тези ставки се прилагат за всички ваши доходи по целия свят от работа, бизнес, инвестиции, недвижими имоти, капиталови печалби и пенсии.
Високоплатените лица плащат допълнителна солидарна такса:
- 2.5% върху годишен облагаем доход между 80,000 250,000 и XNUMX XNUMX евро
- 5% върху годишен облагаем доход над 250,000 XNUMX евро
От 2015 г. насам семейните двойки обикновено подават данъчни декларации поотделно. Както семейните двойки, така и гражданските партньори могат да изберат да подават съвместни декларации. Съвместните податели разделят облагаемия си доход наполовина, преди да се приложат данъчните ставки.
Португалските жители трябва да подадат данъчните си декларации между 1 април и 30 юни за предходната данъчна година, дори ако вече са платили данъци чрез удържане при източника.
Плосък данък за нерезиденти
Чуждестранните граждани имат по-проста данъчна система, която се променя в зависимост от вида на дохода. Те плащат фиксиран данък само върху пари, спечелени в Португалия.
Доходите от трудова дейност на нерезиденти се облагат с фиксирана ставка от 25%. Доходите от бизнес и професионална дейност също се облагат с фиксиран данък от 25%. Това прави данъчната математика по-лесна в сравнение със системата за резиденти.
Ето фиксираните ставки за други видове доходи:
- Лихва: 28%
- Дивиденти: 28%
- Капиталови печалби от продажба на акции: 28% (освен ако не са освободени)
- Капиталови печалби от недвижими имоти/движими активи/криптовалути: 28%
- Приходи от наем: от 5% до 28% (в зависимост от договорните условия)
- Доход от пенсия: 25%
Преди 2023 г. нерезидентите плащаха фиксирана ставка от 28% върху капиталовите печалби от недвижими имоти. Сега те следват правилата за резиденти, което означава включване на 50% от капиталовите печалби и плащане на прогресивни ставки.
Тези правила за данъчно облагане за нерезиденти са от значение, ако се местите на остров Мадейра, особено по време на прехода. След като станете жител, ще преминете към правилата за данъчно облагане за резиденти, освен ако не отговаряте на условията за специални програми чрез Международния бизнес център на Мадейра.
Големите разлики между данъците за резиденти и нерезиденти означават, че планирането на датата на преместване и статута на пребиваване може да ви спести пари. Португалия има цялостна данъчна система, а не зона без данъци, както някои хора си мислят.
Краят на NHR и какво го замени
През последните няколко години Португалия привлече хиляди чуждестранни жители със своите щедри данъчни облекчения. Правителството напълно промени подхода си към данъчните облекчения за новодошлите. Това бележи най-важната промяна в стратегията на Португалия като дестинация за данъчно осъзнати емигранти.
Какъв беше режимът на НЗП?
Португалия въведе данъчния режим за лица, които не са постоянни жители (NHR), през 2009 г. Това се превърна във водеща програма на страната за привличане на богати чужденци, дигитални номади и пенсионери. Данъчната преференция предостави на отговарящите на условията жители изключителни предимства за 10 години:
- Фиксирана данъчна ставка от 20% върху доходите от португалски източници от висококвалифицирани професии
- Намалена 10% данъчна ставка върху доходите от чуждестранни пенсии (след 2020 г.)
- Данъчни облекчения за повечето доходи от чуждестранен произход
Програмата се превърна в бляскава победа и донесе на страната над 10,000 1.21 чужденци, които не са постоянни жители. Годишните данъчни приходи, освободени от Португалия чрез режима на NHR, надхвърлиха 2021 милиарда евро до 770 г., в сравнение със 2019 милиона евро през XNUMX г.
Режимът на NHR направи Португалия една от най-благоприятните данъчни нации в Европа. Страната не беше наистина една от „държавите без данъци“, тъй като успя да запази стандартното данъчно облагане за жителите след 10-годишния период на облекчение.
Краят на една ера
Тогавашният министър-председател Антонио Коща обяви, че режимът на Националния правен съвет ще приключи през октомври 2023 г. Португалският парламент го обяви официално на 29 ноември 2023 г., като одобри държавния бюджет за 2024 г.
Решението се дължи на няколко фактора:
- Фискалните разходи надхвърляха 1 милиард евро всяка година
- Цените на жилищата продължиха да се покачват и засегнаха местните жители
- Нарасна политическият натиск за реформиране на данъчните облекчения за чужденци
Основният екип посочи успеха на NHR в изграждането на дългосрочни разрешения за пребиваване. Около 59% от бенефициентите на NHR останаха в Португалия дори след изтичане на 10-годишните им данъчни облекчения.
Програмата приключи на 1 януари 2024 г. Преходен период позволи на хората да кандидатстват до 31 март 2025 г., ако са започнали процеса по-рано. Всички регистрирани бенефициенти запазват обезщетенията си за целия 10-годишен период.
Въведение в режима на IFICI
Португалия замени NHR с режима за данъчни стимули за научни изследвания и иновации (IFICI) на 1 януари 2024 г. Хората често го наричат „NHR 2.0“.
IFICI прави повече от просто подкрепа на изследователски дейности. Програмата е насочена към висококвалифицирани специалисти, които се местят в Португалия, за да живеят и работят. Това включва хора в областта на технологиите, висшето образование и определени корпоративни структури.
Жителите на остров Мадейра могат да се възползват от пълния потенциал на IFICI. Те биха могли да комбинират тези предимства с предимствата на Международния бизнес център на Мадейра, за да създадат по-добри данъчни опции.
Основни предимства на IFICI за новите жители
IFICI предоставя на отговарящите на условията жители тези данъчни предимства за 10 последователни години:
- 20% фиксирана данъчна ставка върху доходи от трудова заетост и самостоятелна заетост с португалски произход, отговарящи на условията
- Пълно освобождаване от данъци върху доходи от чуждестранен произход, включително доходи от трудова дейност, бизнес печалби, дивиденти, лихви, доходи от наем и капиталови печалби
Новият режим е свързан с някои ясни ограничения:
- Изключване на чуждестранни пенсииIFICI не помага с чуждестранни пенсии. Те са изправени пред стандартни прогресивни ставки до 53%.
- Изключени са предишни бенефициентиХората, които са получавали обезщетения по NHR, не могат да кандидатстват за IFICI
- Изискване за петгодишно отсъствиеТрябва да докажете, че не сте били данъчно резидент на Португалия през последните пет години.
- Ограничение на квалифицираните дейностиПрограмата приема само специфични професии в образованието, научните изследвания, технологиите и сертифицирани стартиращи компании.
IFICI се фокусира върху икономическия растеж, а не само върху намаляването на данъците. Програмата търси професионалисти, които добавят стойност към иновационната екосистема на Португалия. Това се съчетава добре с разрастващия се технологичен и бизнес сектор на услугите на остров Мадейра.
Това е фундаментална промяна в начина, по който Португалия иска да балансира данъчната конкурентоспособност с целенасочени икономически ползи. IFICI може да е по-рестриктивен от NHR, но той прави Португалия привлекателна за данъци в Европа, дори и да не е близо до това да бъде „страна без данъци“.
Чуждестранни доходи и данъчни облекчения в Португалия
Животът без данъци в Португалия може да звучи привлекателно, но трябва да знаете как страната се справя с чуждестранните доходи. Португалските данъчни закони се прилагат за всички доходи по целия свят. Данъчната система обаче предлага няколко начина за намаляване на данъчната тежест върху чуждестранните доходи, което прави остров Мадейра привлекателен вариант.
Как се третират чуждестранните доходи
Португалските жители плащат данъци върху доходите си от цял свят. Добрата новина е, че режимът за стимулиране на научните изследвания и иновациите (IFICI) позволява на отговарящите на условията жители да избягват данъци върху няколко вида чуждестранни доходи:
- Доход от заетост
- Бизнес и професионален доход
- Доход от инвестиции (включително дивиденти и лихви)
- Приходи от наем на чужди имоти
- Капиталовите печалби
Това работи като „освобождаване с прогресия“. Вашият освободен доход не се облага директно с данък, но все пак се отчита при определяне на данъчните ставки за други доходи. Това означава, че вашият необлагаем чуждестранен доход може да тласне португалския ви доход към по-висок данъчни скоби.
Жителите на остров Мадейра следват същите правила като континенталната част на Португалия. Комбинацията с предимствата на Международния бизнес център на Мадейра може да доведе до по-добри данъчни облекчения.
Спогодби за двойно данъчно облагане и данъчни облекчения
Португалия има данъчни споразумения със 79 държави. Тези споразумения за избягване на двойно данъчно облагане (СИДД) ви предпазват от плащане на данъци два пъти върху доходите ви. Повечето видове доходи се облагат с данък главно в страната на източника.
Парите, идващи от държава с португалско споразумение за избягване на двойно данъчно облекчение, ви дават право на данъчни облекчения. Ще получите по-ниската сума от:
- Данъкът, който сте платили в чужбина, или
- Частта от португалския данък, свързана с този чуждестранен доход
Животът в Мадейра означава, че можете да избегнете двойно данъчно облагане на инвестиции или бизнес доходи от вашата страна чрез тези споразумения.
Португалия помага дори без споразумение за избягване на двойно данъчно облекчение, като предлага облекчение от данъчен кредит. Това е равно или на платения чуждестранен данък, или на дела от португалския данък върху този доход, което от двете е по-ниско. За разлика от компаниите, хората не могат да пренасят чуждестранни данъчни кредити за пет години.
Португалските жители, работещи временно в чужбина, могат да освободят от данък до 10,000 XNUMX евро годишен доход от трудова заетост. Това помага на тези, които работят в чужбина, но запазват португалското си местожителство.
Изключения от данъци за жилища в чужбина и деца
Преместване в Мадейра от САЩМоже да спестите пари чрез изключения за жилищно настаняване в чужбина. Те позволяват на отговарящите на условията лица да изключат определени разходи за жилище от облагаемия си доход.
Разходите за жилище, които можете да заявите, включват:
- Плащания под наем
- Комунални услуги (с изключение на телефон и интернет)
- Застраховка на имущество
- Лизингови такси и наем на мебели
- Паркинг и ремонти
Математиката е проста: извадете базова сума за жилище (обикновено 16% от максималното изключване на доходи от чуждестранен доход) от общите си квалифицирани разходи за жилище.
Португалия също възнаграждава семействата. Всяко дете на издръжка обикновено има право на данъчен кредит, който намалява общата данъчна сметка.
Установяването на дом на остров Мадейра може да доведе до големи данъчни спестявания. Само не забравяйте, че Португалия не е напълно освободена от данъци, но тези предимства могат да намалят дължимата сума.
Остров Мадейра освободен ли е от данъци в Португалия?
Остров Мадейра заема уникално място в данъчната система на Португалия чрез своя Международен бизнес център (MIBC). Много хора го наричат „данъчен рай“, но всъщност това е зона с „ниски данъци“, която следва правилата на ЕС.
Международен бизнес център Мадейра
ЕС одобри MIBC през 1980-те години на миналия век, за да подпомогне растежа на икономиката на този отдалечен регион. За разлика от данъчните убежища, Мадейра служи като реален инструмент за икономически растеж с подкрепени от ЕС данъчни облекчения, които са валидни до 2028 г.
Основната атракция на Мадейра е нейната 5% ставка на корпоративния данъкТова е голям проблем, тъй като означава, че компаниите плащат много по-малко от 21% в континентална Португалия или дори от обичайната ставка от 14.7% в Мадейра. Собствениците на бизнес и дистанционните работници, които създават компании на острова, могат да се възползват от тези данъчни предимства.
Компаниите трябва да отговарят на тези изисквания, за да получат предимствата:
- Създайте между 1 и 5 работни места през първите 6 месеца и инвестирайте 75,000 XNUMX евро в дълготрайни активи, или
- Създайте 6+ работни места през първите 6 месеца (без изискване за минимална инвестиция)
Данъчните резиденти на Мадейра трябва да заемат тези работни места, за да гарантират ползите за икономиката на острова.
Компаниите, регистрирани в MIBC, получават повече от просто по-ниски данъчни ставки. Те също така получават:
- 80% освобождаване от гербов налог върху договори и документи
- 80% освобождаване от данъци върху недвижими имоти и данъци върху прехвърляне на собственост
- Освобождаване от данък при източника върху дивиденти, изплатени на чуждестранни акционери
- Достъп до обширната мрежа от споразумения за двойно данъчно облагане на Португалия
Европейската комисия е подкрепяла данъчната система на Мадейра многократно (през 2002, 2007, 2013, 2014 и 2015 г.), което я прави легитимна в рамките на ЕС. Това отличава Мадейра от типичните офшорни центрове или зони в черния списък.
Ако имате планове да преместване в МадейраПравилата на MIBC могат да ви помогнат да оптимизирате данъците си, заедно с по-широката данъчна структура на Португалия. Чуждестранните членове на екипажа, работещи на търговски кораби, регистрирани в Международния корабен регистър на Мадейра, не плащат данък върху доходите на физическите лица.
MIBC има някои ограничения. Финансовите услуги, застраховането и вътрешногруповите дейности, като управленското консултиране, не могат да получат тези предимства. Данъчните облекчения също имат ограничения, базирани на брутната добавена стойност, разходите за труд или оборота.
С прекратяването на програмата си за национални здравни грижи (NHR) в Португалия, специалният данъчен статут на Мадейра става все по-ценен за тези, които търсят данъчна ефективност в ЕС. За разлика от страните с нулево данъчно облагане, Мадейра поддържа регулирана система с ясни изисквания, което я прави идеална за реални бизнес операции, а не само за избягване на данъци.
Често срещани данъчни грешки, които емигрантите допускат в Португалия
Данъчните грешки могат да бъдат скъпи за емигрантите, които искат да се преместят на остров Мадейра. Тези грешки често водят до санкции, двойно данъчно облагане или пропуснати възможности. Доброто разбиране на често срещаните капани ще ви помогне да се ориентирате безпроблемно в сложната данъчна система на Португалия.
Неразбиране на правилата за пребиваване
Много емигранти не осъзнават точно кога стават данъчни резиденти на Португалия. Правилото е просто – престоят в Португалия в продължение на 183 дни в рамките на 12-месечен период ви прави автоматично данъчен резидент. Може да станете резидент дори по-рано, ако имате постоянен дом в Португалия, който служи като основно ваше жилище.
Рискът от задействане на данъчно резидентство у дома изисква внимателно внимание, особено ако планирате редовни посещения. Например, правилата на Обединеното кралство гласят, че само 16 дни в страната могат случайно да ви направят отново данъчен резидент на Обединеното кралство.
Разумният избор на време за преместване е от голямо значение. Най-доброто време за преместване е в края на данъчната година в Обединеното кралство на 5 април, за да се намалят проблемите с трансграничното преместване. Ако този срок не е подходящ, трябва да се запознаете с правилата на Португалия за разделяне на годината, които може да се прилагат, когато започнете работа на пълен работен ден в чужбина.
Пропуснати срокове или неправилно подадени документи
Португалските данъчни декларации трябва да бъдат подадени между 1 април и 30 юни. Закъснелите подавания започват с глоба от 25 евро и се увеличават въз основа на това колко време забавяте и размера на дължимия данък. Пропускането на тези срокове означава също:
- Лихви върху неплатен данък
- Блокирани данъчни възстановявания
- Може да загубите предимствата на специалния режим
Хората, живеещи извън ЕС, се нуждаят от фискален представител – изискване, което мнозина забравят. Използването на грешни формуляри също създава проблеми, тъй като за чуждестранни доходи са необходими специфични формуляри, като например Приложение J.
Пренебрегване на отчитането на чуждестранни доходи
Най-голямата грешка се случва, когато жителите не декларират доходите си от цял свят. Португалските жители трябва да декларират всички световни доходи каквото и да е:
- Специалните режими го освобождават
- Данъкът е платен в страната на произход
- Не се дължи португалски данък
Жителите на Мадейра трябва да спазват това правило, дори и с предимствата на Международния бизнес център на острова. Скритите чуждестранни доходи могат да доведат до тежки санкции и да обезсилят данъчните облекчения на Мадейра.
Португалия ли е страна без данъци: Заключение
Португалия функционира като напълно облагаема с данъци юрисдикция, а не като страна, освободена от данъци. Все още съществуват няколко данъчни предимства за тези, които планират да се преместят, особено когато имате предвид остров Мадейра. Щедрата програма NHR може да е приключила, но новият режим на IFICI предоставя големи предимства на квалифицирани специалисти в секторите на научните изследвания, най-съвременните технологии и технологиите.
Остров Мадейра блести като атрактивна дестинация в рамките на данъчната рамка на Португалия. Международният бизнес център предлага ниска 5% корпоративен данък до 2028 г. Това прави Мадейра легитимно място за оптимизиране на данъците с пълното одобрение на Европейския съюз. Дигиталните номади и предприемачите намират този автономен регион за привлекателен, когато създават бизнес, който отговаря на изискванията за съдържание.
Интелигентното данъчно планиране трябва да се осъществи преди да се преместите в Португалия. Тази статия показва как пропускането на условия за пребиваване, крайни срокове за подаване на декларации или отчитане на доходи в световен мащаб може да ви струва скъпо и да ви наложи санкции. Работата с квалифицирани данъчни специалисти, които познават португалското данъчно законодателство и правилата на вашата страна, ви помага да избегнете грешки.
Данъчната сцена на Португалия продължава да се променя, но има предимства пред други европейски дестинации. Португалия не е сред „страните без данъци“, но интелигентното планиране на времето за пребиваване, източниците на доходи и бизнес структурата води до добри резултати. Остров Мадейра съчетава предимствата на начина на живот с уникалната си данъчна рамка. Наречете го убедителен вариант, който да обмислите за плановете си за преместване.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
