Бързото разрастване на цифровите активи промени коренно начина, по който бизнесите работят, инвестират и взаимодействат с клиентите. Но успоредно с това данъчните власти по целия свят, особено в Европейския съюз, предприеха решителни действия за запълване на пропуските в отчитането на криптовалутите и за включване на криптоактивите във формалната архитектура за прозрачност, която преди това беше запазена за банкови сметки и финансови инструменти.
За компании с потребители или операции, свързани с Португалия, 2025 г. бележи началото на нова регулаторна ера, регулирана от DAC7, DAC8 и Рамката за отчитане на криптоактиви (CARF) на ОИСР. Тези инструменти колективно сигнализират за края на анонимността при крипто транзакциите и началото на структуриран, задължителен обмен на информация. Тази статия се фокусира върху това, което бизнесите трябва да знаят.
1. DAC7: Разширяване на режима на ЕС за докладване на цифрови платформи
Въпреки че DAC7 не е изцяло крипто директива, тя подготвя почвата за DAC8, като задължава операторите на цифрови платформи да докладват за дейността на продавачите на данъчните органи на ЕС. Съгласно DAC7, платформите, независимо дали се хостват в или извън ЕС, трябва да докладват доходи, получени чрез:
- Услуги; Наеми;
- Продажби на стоки;
- Недвижими имоти или краткосрочно настаняване.
- Значението за крипто бизнеса е двойно:
- Очакванията за съответствие на платформата са стандартизирани: DAC7 установява процедурния и технологичен план за задълженията за докладване; KYC (познай своя клиент), due diligence (дълга проверка), проверка на данните и трансграничен обмен на информация.
- Това директно предвижда отчитането, свързано с цифровите активи, съгласно DAC8: DAC7 е ефективно инфраструктурният слой, който ЕС използва, за да разшири мониторинга в крипто екосистемата.
2. DAC8: Новата система за задължително отчитане на криптоактиви в ЕС
DAC8 е най-значимата мярка на ЕС, въведена някога за данъчно облагане и прозрачност на криптовалутите. За компаниите, опериращи в Португалия или обслужващи португалски потребители, последиците са значителни.
2.1 Кой трябва да докладва?
DAC8 се прилага за доставчиците на услуги за криптоактиви (CASP), включително:
- Борси;
- Доставчици на портфейли;
- Търговски платформи;
- Фирми, улесняващи крипто трансфери, суапове или плащания;
- Някои посредници, съседни на DeFi, в зависимост от контролните структури.
От решаващо значение е, че DAC8 се прилага дори ако CASP не е установен в ЕС, при условие че има потребители, пребиваващи в ЕС, включително жители на Португалия.
2.2 Какво трябва да се докладва?
CASP трябва да идентифицират и докладват:
- Идентичност на клиента (изисквания за KYC, съобразени със стандартите за борба с изпирането на пари);
- Всички преводи на криптоактиви (входящи и изходящи);
- Търговска дейност;
- Конвертиране на фиат-крипто и крипто-крипто валути;
- Изчисления на справедлива пазарна стойност;
- Печалби, загуби и периоди на държане.
Тези данни се предават автоматично на всички съответни данъчни органи в ЕС и се използват за съпоставяне на декларациите на данъкоплатците.
2.3 Защо DAC8 е важен за данъчното облагане на криптовалути в Португалия
Португалските данъчни власти ще имат автоматичен достъп до:
- Печалби от криптовалути, реализирани от португалски жители;
- Доход от залагане или доходност;
- Активност в портфейла, дори когато е държан в чужбина;
- Междуплатформени трансфери, които преди това бяха невидими за регулаторните органи.
DAC8 елиминира всякаква практическа неяснота относно това дали крипто транзакциите попадат в обхвата на международния обмен на информация, те очевидно попадат.
3. CARF на ОИСР: Глобален стандарт за крипто отчетност за криптоактиви
CARF (Рамка за отчитане на криптоактиви) се простира далеч отвъд ЕС. Разработена от ОИСР, за да отрази успеха на CRS (Общ стандарт за отчитане), CARF създава глобално хармонизирана система за отчитане на крипто транзакции.
3.1 Глобален обхват
Над 45 юрисдикции, включително държави-членки на ЕС и големи икономики, са се ангажирали да въведат CARF. Неговият дизайн гарантира, че: Информация за крипто притежанията и трансферите се обменят между юрисдикциите; Платформите извън ЕС не могат да предпазват жителите на ЕС от контрол; Данъчните органи могат да проследяват потоците от цифрова стойност през границите с безпрецедентна яснота.
3.2 Какво изисква CARF
CARF изисква докладване на:
- Транзакции от криптовалута към криптовалута и от криптовалута към фиатна валута;
- Адреси на портфейли, свързани с идентифицирани потребители;
- Преводи към и от нехоствани портфейли (където е възможно);
- Данни за оценка на облагаеми събития.
3.3 Как CARF взаимодейства с DAC8
CARF и DAC8 се допълват взаимно:
- DAC8 урежда докладването в рамките на ЕС;
- CARF регулира отчитането в глобалните юрисдикции;
- Заедно те възпроизвеждат CRS модела за цифрови активи.
За компаниите, работещи с Португалия, това означава, че крипто транзакциите са на практика напълно прозрачни в международен план.
4. Какво означава тази регулаторна промяна за бизнеса
Организациите с потребители, служители или инвеститори в Португалия са изправени пред нови задължения и нови рискове:
- Засилено KYC (познай клиента) и due diligence (дю дилиджънс): Стандартите за внедряване на крипто транзакции вече са успоредни на тези в банковите и финансовите услуги.
- Задължително трансгранично отчитане: CASP трябва да се подготвят за автоматизиран обмен на информация във всички държави членки на ЕС и юрисдикциите на ОИСР, които прилагат CARF.
- Повишен данъчен риск за структури, работещи от разстояние: Служителите, получаващи възнаграждение в криптовалути или изпълняващи функции, свързани с криптовалути, от Португалия, могат да задействат облагаеми събития или, в редки случаи, да допринесат за облагане с данъци, свързани с място на стопанска дейност.
- Нулева толерантност към неразкриване на информация: С DAC8 и CARF, възможността за неотчетени печалби от портфолио или офшорни крипто портфейли на практика изчезна.
- Необходимост от интегрирани данъчно-технологични решения: Сложните изисквания за отчитане изискват автоматизирани системи, способни да проследяват, оценяват и класифицират транзакции в множество юрисдикции.
5. Действия за компании с португалски потребители или операции
Бизнесът трябва:
- Оценете дали те отговарят на условията за CASP съгласно DAC8;
- Картографиране на задълженията за докладване за клиенти или служители, базирани в Португалия;
- Преглед на договорните условия, политиките за потребителите и вътрешните рамки за съответствие; Внедряване на подобрени системи за KYC (познаване на клиента), водене на записи и наблюдение на транзакциите;
- Извършване на оценки на въздействието по юрисдикции съгласно CARF;
- Разработете модел за управление на операциите с криптоактиви, който предвижда одити и регулаторни искания.
DAC8 и CARF представляват структурна трансформация на регулаторната среда за цифровите активи, неспазването на които вече не е реалистична опция.
Заключение
Комбинацията от DAC7, DAC8 и CARF на ОИСР създава всеобхватен режим на прозрачност, който ефективно интегрира криптоактивите в глобалната система за обмен на данъчна информация. За компаниите, взаимодействащи с португалския пазар, това означава повишени задължения за съответствие, нови отчетни задължения и необходимост от стабилно и проактивно управление на данъчните технологии.
Криптовалутата вече не е нерегулирана граница, а е част от основната международна данъчна архитектура.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
