В продължение на повече от десетилетие португалските Режим на необичайно пребиваване (NHR). позиционира страната като една от най-атрактивните дестинации в Европа за международно мобилни лица. Тази глава вече е окончателно затворена.
От 2024 г. режимът на NHR вече не е достъпен за нови кандидати. Той е заменен от далеч по-селективна рамка, Стимул за научни изследвания и иновации (IFICI), често наричан NHR 2.0Успоредно с това, автономният регион Мадейра се очерта като централен стълб на данъчната стратегия на Португалия след Националния закон за човешките ресурси, подсилена от конкретни фискални мерки, приети в регионалния бюджет за 2026 г.
В тази нова среда, разбирането как се сравняват данъците в Мадейра с тези на континента се е превърнало в решаващ фактор за емигранти, предприемачи и международни семейства, които обмислят Португалия като дългосрочна база.
Краят на NHR: Структурна промяна в политиката
Първоначалният режим на NHR беше широк, предвидим и особено привлекателен за планиране на пасивни доходи. Той се прилагаше както за пенсионери, фрийлансъри, инвеститори и професионалисти, предлагайки:
- Изключения за доходи от чуждестранни източници
- Плоско или намалено данъчно облагане на доходи от португалски източници
- Стабилен десетгодишен хоризонт на обезщетенията
Този модел вече не е в съответствие с настоящите политически приоритети на Португалия. Рамката след Националния здравен доклад е изрично ориентиран към дейността, като стимулите са все по-обвързани с икономическия принос, заетостта и създаването на стойност в рамките на португалска територия.
Това не е козметична корекция. То представлява структурна преориентация на данъчната политика на Португалия.
IFICI (NHR 2.0): По-тесен режим, базиран на дейности
IFICI отразява тази промяна. За разлика от предишния NHR, това не е данъчно облекчение, ориентирано към начина на живот, а режим на целенасочено стимулиране насочени към привличане на квалифицирани специалисти и стратегически дейности.
Неговите определящи характеристики включват:
- Допустимостта е ограничена до научни, технологични, иновативни или високостойностни дейности
- Силна презумпция за активна заетост или професионална ангажираност
- Значително намалена значимост на планирането на пасивния доход
- Засилен контрол върху същността, управлението и икономическата реалност
На практика, IFICI предполага дейност чрез или в сътрудничество с португалска правна или икономическа структура. Следователно ранното структуриране и планирането на съответствието са от съществено значение.
Как се сравняват данъците в Мадейра с континентална Португалия през 2026 г.
На този национален фон Мадейра затвърди позицията си като Най-конкурентната данъчна юрисдикция в Португалия, не чрез възраждане на старата логика на NHR, а чрез предлагане на структурно по-ниско данъчно облагане върху личните, инвестиционните и корпоративните доходи.
Регионалният бюджет за 2026 г. (2.329 милиарда евро) въвежда няколко решаващи диференциращи фактора.
Данък върху личните доходи (IRS)
- Прогресивното данъчно облагане остава, но максималната пределна лихва е намалена на 33.6%, приложимо само за доходи над 86 634 евро (в континенталната част на страната данъчната ставка е 48%).
- Всички доходни групи се ползват от по-ниски пределни и средни ставки от тези, приложими в континентална Португалия.
Доход от капитал
- Дивидентите и лихвите подлежат на автономна ставка на IRS от 19.6% (в континенталната част на страната данъчната ставка е 28%).
- Когато се избере агрегиране, ефективният процент върху дивидентите пада до 16.8%
- Това съществено подобрява данъчното облагане на инвестиционния доход за жителите на Мадейра в сравнение с континенталната част на страната.
Корпоративен подоходен данък (IRC)
- Общата ставка на корпоративния данък в Мадейра е намалена до 13.3% (в сравнение с 19% на континента).
- МСП полза от a 10.5% ставка върху първите 50 000 евро облагаема печалба (в континенталната част на страната данъчната ставка е 15%).
- Това създава ясно предимство за предприемачите и управляваните от собственици предприятия, работещи в региона.
Международен бизнес център на Мадейра (CINM)
Наред с общата данъчна рамка, Международен бизнес център Мадейра остава крайъгълен камък на конкурентоспособността на региона:
- Режимът е удължен до 2033
- - 5% ставка на корпоративния данък остава на разположение, при спазване на изискванията за материално състояние и заетост
- Продължаващото одобрение от ЕС като регионална рамка за държавна помощ осигурява правна сигурност
За международно мобилните бизнеси това значително променя сравнението на данъци в Мадейра на тези в континентална Португалия и други юрисдикции на ЕС.
Защо е вероятно IFICI и Мадейра да се сближат
Въпреки че IFICI е национален режим, неговата основна логика е тясно свързана с икономическата и правна рамка на Мадейра.
Регионът вече се възползва от:
- Структурно по-ниски общи данъчни ставки
- Дългогодишна рамка за стимулиране, основана на вещества
- Призната регионална фискална автономия съгласно правото на ЕС
Поради тази причина се очаква адаптиране на IFICI към специфичната реалност на Мадейра, което ще позволи на режима да функционира с по-голяма съгласуваност, конкурентоспособност и правна сигурност в най-отдалечения регион на ЕС.
Какво означава това за емигрантите и международните семейства
Средата след NHR изисква фундаментално различен подход:
- Пасивните стратегии за преместване вече не са достатъчни
- Данъчната ефективност трябва да бъде съобразена с реалната икономическа активност, заетостта и управлението
- Изборът между континентална Португалия и Мадейра вече е... структурен, не козметично
Мадейра не замества стария режим на НЗП. Вместо това, тя предлага по-устойчива, съобразена с ЕС и икономически обоснована алтернатива за тези, които желаят да се ангажират професионално или предприемачески с Португалия.
Заключителни бележки относно сравнението на данъците в Мадейра
Краят на режима на националните здравни плащания (NHR) не е краят на данъчното планиране в Португалия. Той бележи края на един модел и началото на друг, по-селективен, по-взискателен, но и по-последователен.
В този нов пейзаж Мадейра се откроява като юрисдикция, където по-ниското данъчно облагане, правната сигурност и икономическата същност се сливат най-ефективно.
Професионалният съвет вече не е задължителен. Той е от съществено значение.
Тази статия е предоставена само с обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или професионален съвет. Данъчните резултати зависят от индивидуалните обстоятелства и приложимото законодателство към момента на прилагане. Винаги е необходимо да се получи конкретен съвет, преди да се вземе каквото и да е решение.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
