Разбирането на данъчното облагане при продажба на акции в Португалия е от съществено значение за емигрантите, които инвестират в акции, ETF-и или листвани ценни книжа. Португалската рамка за капиталовите печалби съчетава фиксирани ставки, стимули за периода на държане и специфични правила, приложими както за резиденти, така и за нерезиденти.
Какъв е данъкът върху капиталовите печалби при продажба на акции в Португалия?
При продажба на акции Португалия облага капиталовите печалби с данък като разликата между продажната цена и цената на придобиване, коригирана за допустимите разходи. Брокерските такси и разходите за транзакции се приспадат от данъка. За дългосрочно притежавани акции може да се прилага инфлационна индексация.
Продажба на акции като португалски данъчен резидент
Португалските данъчни резиденти обикновено се облагат с фиксирана ставка от 28% върху капиталовите печалби от продажба на акции, независимо дали акциите са португалски или чуждестранни.
Ключови моменти относно продажбата на акции:
- Данъкът се прилага върху нетната печалба, след приспадане на разходите.
- Коефициентите на инфлация могат да увеличат придобивната стойност на акции, държани повече от 24 месеца.
- По подразбиране печалбите не се сумират с други доходи и не се ползват от фиксираната ставка.
Задължително агрегиране за краткосрочни печалби (за лица с високи доходи)
От 2023 г. краткосрочните печалби от продажба на акции, държани по-малко от 365 дни, трябва да се сумират с други доходи, ако общият облагаем доход достигне 83 696 евро или повече.
Какво означава това?
- Краткосрочните печалби се облагат с фиксирана ставка от 28%.
- Те се облагат с прогресивни данъци, потенциално до 48%. (33,6%, ако данъкоплатецът е жител на автономния регион Мадейра).
- Дългосрочните активи остават допустими за третиране с фиксирана ставка, запазвайки предвидимостта.
Продажба на акции в микро и малки предприятия (50% освобождаване)
Когато акции се продават в отговарящи на условията микро или малки предприятия, 50% от капиталовата печалба е освободена; тоест само половината от печалбата се облага с данък.
Важно:
- Компанията трябва да отговаря на праговете, посочени в Законодателен декрет № 372/2007.
- Предимството може да се прилага за чуждестранни компании, при условие че са изпълнени критериите за размер.
Стимули за периода на държане на листнати ценни книжа
Португалия възнаграждава дългосрочното инвестиране при продажба на акции, листвани на регулирани пазари (и дялове в отворени фондове):
- >2 години: 10% от печалбата е изключена
- >5 години: 20% изключени
- >8 години: 30% изключени
Тези изключения значително намаляват данъчната тежест за търпеливите инвеститори.
Разпореждане с акции като нерезидент
Чуждестранните лица обикновено са освободени от португалски данък при продажба на акции в португалски дружества, освен ако:
- Активите на компанията са оценени на повече от 50% в португалски недвижими имоти. или
- Продавачът е жител на юрисдикция, включена в черния списък, което задейства 35% ставка.
Споразуменията за избягване на двойно данъчно облагане могат допълнително да повлияят на резултатите.
Често задавани въпроси
Продажбата на акции облага ли се с данък от 28% в Португалия?
Да, по подразбиране, за резиденти, освен ако не се прилага сумиране или освобождаванията не намаляват облагаемата основа.
Плащат ли чужденците данък върху чуждестранни акции?
Да, ако са данъчни резиденти на Португалия. Нерезидентите обикновено са освободени.
Може ли държането на акции за продължителен период да намали данъка при продажбата им?
Да. Изключенията, базирани на време, могат да намалят ефективните ставки.
Планирането е важно при изхвърляне на запаси
Правилата на Португалия за продажба на акции предлагат смислени възможности за планиране. Стандартната ставка от 28% може да бъде намалена чрез стимули за дългосрочно държане или освобождаване от данъци за микро/малки предприятия, докато краткосрочните търговци с високи доходи трябва внимателно да управляват риска от агрегиране.
Поддържайте подробна документация за разходите за придобиване, периодите на държане и разходите. Предвид сложността и честите промени, силно се препоръчва професионален съвет.
Отказ от отговорност: Тази статия е само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Моля, консултирайте се с квалифициран съветник за вашите специфични обстоятелства.
