Емигрантите, които стават данъчни резиденти в Португалия, често продължават да притежават международни инвестиционни портфейли. Един от най-често задаваните въпроси се отнася до португалски данък върху чуждестранните дивиденти и как тези плащания се третират съгласно португалските правила за данък върху доходите на физическите лица.
Това ръководство обяснява как Португалия облага дивидентите, получени от чуждестранни компании или инвестиционни фондове, кои данъчни ставки се прилагат, как функционират спогодбите за избягване на двойно данъчно облагане и как механизмът за данъчен кредит за чуждестранни данъци предотвратява двойното данъчно облагане. Фокусът е върху физическите лица, подлежащи на данъчно облагане в Португалия. Данък върху личните доходи (IRS) а не корпоративните данъкоплатци.
Разбиране на португалския данък върху чуждестранните дивиденти
Ако сте данъчен резидент в Португалия, вашият доходите по целия свят се облагат с данък, включително дивиденти, разпределени от дружества или фондове, разположени извън Португалия.
Чуждестранните дивиденти се класифицират като Категория E – инвестиционен доход за португалски данъчни цели. В повечето случаи те се облагат с данък по един от двата възможни метода:
- Фиксирана окончателна данъчна ставка: 28% (или 19,6%, ако дадено лице е данъчно задължено лице на Мадейра)
- Фиксирана окончателна данъчна ставка, приложима за дивиденти, получени от данъчен рай: 35%
- Незадължително сумиране с други доходи: прогресивни ставки до 48% (плюс надбавка за солидарност, където е приложимо)
Изборът между тези два метода зависи от общия ви профил на доходите и размера на вече удържания чуждестранен данък.
Считате ли се за данъчен резидент в Португалия?
Преди да се оцени Португалски данък върху чуждестранни дивиденти, трябва да определите дали сте данъчен резидент на Португалия.
Като цяло, едно лице се счита за данъчно резидентно лице в Португалия, ако:
Харча повече от 183 дни в Португалия през 12 месеца или
Поддържайте a обичайно местопребиваване в Португалия това показва намерение да го заемат като свой основен дом.
След като едно физическо лице стане данъчно резидентно, Всички глобални доходи се облагат с данък в Португалия, включително дивиденти, получени от чужбина.
Нерезидентите, за разлика от това, обикновено се облагат с данък само върху доходи от португалски източнициСледователно дивидентите, изплащани от чуждестранни дружества на физическо лице, което не е местно лице, обикновено не подлежат на данъчно облагане в Португалия.
Данъчно облагане по подразбиране: Фиксирана ставка от 28%
Стандартното правило за Португалия данък върху чуждестранни дивиденти е плосък 28% данък върху брутната сума на дивидента.
Това се счита за окончателно автономно данъчно облагане, което означава:
Доходът е не се комбинира с други категории доходи.
Данъкът се изчислява независимо от заплатата или дохода от бизнес.
Обикновено не се прилагат данъчни облекчения срещу този доход.
За много инвеститори фиксираната ставка осигурява административна простота и предвидимо данъчно облагане.
Незадължително агрегиране с прогресивни данъчни ставки
Португалското данъчно законодателство позволява на данъкоплатците да избират съвкупен инвестиционен доход с други категории доход.
Ако тази опция е избрана, чуждестранните дивиденти се включват в общ облагаем доход и обложен с данък в прогресивна ставка на данъка върху доходите на физическите лица, който може да достигне 48%, плюс надбавката за солидарност, където е приложимо.
Агрегирането може да бъде предимство при специфични обстоятелства, особено когато:
Пределната данъчна ставка на данъкоплатеца е под 28%.
Значителен чуждестранен данък, удържан при източника, може да бъде приспаднат от португалския данък.
Личните удръжки значително намаляват общата данъчна основа.
Тези избори обаче трябва да се проведат ежегодно и се отнася за всички доходи от категория Е през тази данъчна година. Следователно е необходим внимателен анализ, преди да се избере тази опция.
Спогодби за избягване на двойно данъчно облагане и данъчен кредит за чуждестранни данъци
Един от най-важните механизми, засягащи данъчното облагане в Португалия върху чуждестранните дивиденти е мрежата от Спогодби за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) че Португалия е подписала с множество държави.
Тези договори обикновено служат на две цели:
Ограничаване на данъка при източника, прилаган в страната, откъдето произхожда дивидентът, и
Разрешаване на Португалия, като държава на пребиваване, да облага дохода с данък, като същевременно се предоставя данъчен кредит за вече платен чуждестранен данък.
Повечето договори ограничават удържането на дивиденти до 10% или 15%, в зависимост от договора и обстоятелствата на инвеститора.
Португалците чуждестранен данъчен кредит гарантира, че един и същ доход не се облага с данък два пъти. Кредитът обаче е ограничен до по-ниската от следните суми:
Действително платеният чуждестранен данък, или
Португалският данък се дължи върху този доход.
В резултат на това чуждестранният данък, надвишаващ португалското задължение по принцип не могат да бъдат възстановени или пренесени за следващ период за физически лица.
Практически стъпки за прилагане на предимствата по договора
За да се сведе до минимум ненужното удържане и да се оптимизира Португалски данък върху чуждестранни дивиденти, инвеститорите трябва да предприемат няколко практически стъпки.
Първо, уверете се, че правилни документи за пребиваване се подава на платежния агент или брокер. Това обикновено позволява намалената ставка на удържане по договора да се прилага директно при източника.
Второ, водете ясни записи за:
- брутни суми на дивидентите,
- удържан чуждестранен данък,
- платежни ведомости или данъчни ваучери.
Тези документи ще бъдат необходими при подаване на португалска данъчна декларация и заявяване на чуждестранен данъчен кредит.
Деклариране на чуждестранни дивиденти в португалската данъчна декларация
Доходите от чуждестранни инвестиции трябва да бъдат декларирани в годишната данъчна декларация на Португалия.
Това обикновено се прави чрез Приложение Й, който е специално предназначен за деклариране на доходи от чуждестранни източници.
Данъкоплатците трябва да декларират:
- - брутен дивидент,
- - страна на произход, и
- - удържан чуждестранен данък.
Приложение Е, за разлика от това, се използва за доход от вътрешни инвестиции и следователно не се прилага за чуждестранни дивиденти.
Сезонът за подаване на декларации за португалската IRS обикновено продължава между април и юни за доходи, получени през предходната календарна година.
Пример за данъка върху чуждестранните дивиденти в Португалия
Разгледайте следния опростен пример.
Португалски данъчен резидент получава 10 000 евро дивиденти от чуждестранна компания.
Държавата източник прилага 15% данък при източника, което означава, че 1,500 евро се удържат преди плащането.
Съгласно португалската система с фиксирана ставка:
- Португалски данък: 28% × 10 000 евро = 2 800 евро
- Допустим чуждестранен данъчен кредит: 1,500 евро
- Нетен дължим португалски данък: €2 800 − €1 500 = €1 300
Общата комбинирана данъчна тежест става €2,800, което съответства на португалската фиксирана ставка от 28%.
Често срещани модели на удържане на данък от държавата източник
Въпреки че разпоредбите на договорите се различават леко в различните страни, типичните ситуации включват:
- Съединени щати: Удържането на данък по договор обикновено е ограничено до 15%, когато инвеститор подава формуляр W-8BEN.
- Великобритания: Дивидентите от портфейла обикновено се изплащат без данък при източника; Португалия облага с данък пълната сума.
- Франция, Германия, Испанияи Италия: Удържането обикновено варира от 10% до 15% съгласно договорните правила.
На практика може да са необходими административни процедури, за да се гарантира прилагането на договорната ставка.
Практични съвети за съответствие за емигранти
Управление на Португалски данък върху чуждестранни дивиденти ефикасното изисква внимателно водене на документация и планиране.
Емигрантите трябва да се уверят, че:
- Потвърждават статута си на данъчно резидентство в Португалия всяка година.
- Запазете брокерските извлечения и ваучерите за данък върху дивидентите.
- Проверете ставките на удържане от данък по договор и подайте необходимите формуляри за пребиваване.
- Решавайте ежегодно дали да използвате фиксирана ставка от 28% или да сумирате сумите.
- Поддържайте отчетност за получените дивиденти и удържаните данъци по държави.
Структурираната система за водене на записи значително опростява подготовката на португалската данъчна декларация и намалява риска от грешки.
Заключителни мисли
За емигрантите, живеещи в Португалия, доходът от чуждестранни инвестиции е неразделна част от финансовото планиране. Португалски данък върху чуждестранни дивиденти е като цяло просто: дивидентите се облагат с данък по 28% при фиксирана ставка, освен ако данъкоплатецът не избере да ги сумира с други доходи по прогресивната данъчна скала.
Споразуменията за избягване на двойно данъчно облагане и механизмът за данъчен кредит за чуждестранни данъци играят ключова роля за предотвратяване на двойното данъчно облагане, но тяхното прилагане изисква внимателно отчитане и документиране.
Разбирането на тези правила позволява на инвеститорите да структурират портфейлите си по-ефективно и да осигурят пълно спазване на португалските данъчни задължения.
Тази статия е предоставена само с обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или финансов съвет. Португалското данъчно третиране на чуждестранните дивиденти може да варира в зависимост от статута на пребиваване на данъкоплатеца, страната на произход на дивидентите, приложимите спогодби за избягване на двойно данъчно облагане и по-широкия профил на доходите на лицето. Въпреки че са положени грижи за гарантиране на точността на представената информация, данъчното законодателство и административната практика могат да се променят с течение на времето. Читателите трябва да потърсят професионален съвет, преди да вземат решения. относно Португалия данък върху чуждестранни дивиденти или отчитането на доходите от чуждестранни инвестиции в Португалия.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
