- данъчни последици за британските емигранти, пребиваващи в Мадейра често се разбират погрешно, особено от пенсионери, получаващи пенсии от Обединеното кралство, и от работещи дистанционно, получаващи работа в чужбина или доходи на свободна практика.
Мадейра, автономен регион на Португалия, предлага политическа стабилност, правна сигурност в ЕС и по-ниски регионални данъчни ставки за доходи на физически лица в сравнение с континентална Португалия. Преместването обаче води до данъчно пребиваване в Португалия, задължения за отчитане на доходи в световен мащаб и взаимодействие с Конвенцията за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между Обединеното кралство и Португалия.
Тъй като класическият режим за лица с непостоянен пребиваващ (НПО) е затворен за нови кандидати (при спазване на преходни правила), средата след НПО, включително ИФИКИ („НЗР 2.0“), изисква внимателно планиране преди преместването.
Тази статия обяснява данъчната рамка по-специално за:
Пенсионери от Обединеното кралство, получаващи пенсии
Дистанционни работници и изпълнители от Обединеното кралство, преместващи се в Мадейра
1. Ставане на данъчно резидент в Мадейра
Съгласно португалското вътрешно законодателство, вие се считате за данъчен резидент, ако:
Прекарайте повече от 183 дни в Португалия за 12 месеца; или
Поддържайте обичайно местожителство, което предполага намерение за оставане.
След като сте данъчен резидент, вие се облагате с данък върху световен доходТова включва пенсии в Обединеното кралство, доходи от наем в Обединеното кралство, дивиденти и доходи от дистанционна работа.
Задължението за подаване се извършва ежегодно чрез португалската данъчна декларация Modelo 3, която обикновено се подава между април и юни на следващата година.
Важно е да се отбележи, че Мадейра прилага свои собствени регионални данъчни ставки за данък върху доходите на физическите лица (IRS), които са по-ниски от тези в континентална Португалия. Например, през 2026 г.:
Минимална цена в Мадейра: 8.75%
Най-висока пределна лихва: 33.6
Това регионално намаление може съществено да засегне пенсионерите и работещите дистанционно специалисти с умерени доходи.
2. Пенсионен доход в Обединеното кралство – критичното разграничение
Най-чувствителният аспект на данъчни последици за британските емигранти, пребиваващи в Мадейра отнася се до данъчното облагане на пенсиите.
A. Пенсии за държавни служители в Обединеното кралство
Съгласно Спогодбата за двойно данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия, пенсиите за държавни служители (напр. държавна служба, въоръжени сили) обикновено се облагат с данък само в Обединеното кралство, освен ако не се прилагат специфични изключения от спогодбата.
Тези пенсии обикновено не се облагат с данък в Португалия, но все пак трябва да бъдат декларирани за целите на прогресията на ставките (в зависимост от приложимия режим).
Б. Частни пенсии в Обединеното кралство
Частните пенсии се третират различно.
След като е пребивавал в Мадейра:
Доходите от частни пенсии обикновено се облагат с данък в Португалия.
Обединеното кралство може да запази ограничени права за данъчно облагане, в зависимост от прилагането на договора.
Могат да се прилагат механизми за данъчен кредит за чуждестранни данъци.
При предишния режим на NHR пенсиите се облагаха с 10% (за отговарящите на условията бенефициенти). Този режим обаче вече не е отворен за нови кандидати (при спазване на преходните правила).
Под общ режим, доходите от пенсия се облагат с данък по прогресивен цени в Мадейра.
В Португалия няма данък върху наследството между преки членове на семейството, но облагането с данък върху наследството в Обединеното кралство може да продължи в зависимост от статута на местоживеене, което е отделен, но свързан въпрос при планирането.
3. Среда след NHR и IFICI („NHR 2.0“)
Класическият режим на NHR приключи за новите жители (с ограничени преходни прозорци).
Режимът на заместване, ИФИК (Данъчни стимули за научни изследвания и иновации), е по-ограничителен и е насочен главно към дейности с висока добавена стойност, извършвани в Португалия.
За пенсионери от Обединеното кралство:
IFICI обикновено е без значение, освен ако не извършва квалифицирани професионални дейности.
За дистанционни работници от Обединеното кралство:
IFICI може да се прилага, ако дейността се квалифицира като дейност с висока добавена стойност и се извършва за чуждестранен работодател или клиент.
Заетостта или независимият доход могат да се възползват от фиксирана ставка от 20%, ако са изпълнени условията.
Доходите от чуждестранни източници могат да отговарят на условията за освобождаване съгласно правилата на спогодбите (при стриктно тълкуване).
IFICI не е автоматично. Квалификациите трябва да бъдат внимателно анализирани преди преместване.
4. Дистанционни работници и изпълнители – рискове от категория Б
Много професионалисти от Обединеното кралство се местят, приемайки, че могат да фактурират клиенти от Обединеното кралство и да останат „облагаеми с данъци в Обединеното кралство“. Това е неправилно.
След като е пребивавал в Мадейра:
Доходът от самостоятелна заетост става доход от категория Б.
Регистрацията в португалската данъчна администрация и социалноосигурителната служба е задължителна.
Правилата за ДДС могат да се прилагат в зависимост от оборота и местоположението на клиента.
Доходите от цял свят трябва да бъдат декларирани.
Данъчното облагане може да се случи при:
Опростен режим (коефициенти, прилагани към брутния доход), или
Организиран счетоводен режим (задължителен над 200 000 евро оборот).
Прилагат се прогресивни ставки на Мадейра, освен ако не е осигурена квалификация по IFICI.
Неправилното структуриране може да доведе до:
Изложеност на двойно данъчно облагане
Рискове за установяване на място в Португалия
Конфликти в социалното осигуряване
Неправилни задължения за удържане на данъци
Това не е подходяща зона за спазване на изискванията за „Направи си сам“.
5. Намалените регионални данъчни ставки на Мадейра
Едно от практическите предимства на данъчни последици за британските емигранти, пребиваващи в Мадейра е регионалното намаление на IRS.
В сравнение с континентална Португалия:
Входните скоби са значително по-ниски.
Ефективното данъчно облагане върху умерените доходи от пенсии може да бъде значително намалено.
Регионалните допълнителни такси се различават от нивата на континента.
За пенсионери с годишен доход от пенсия между 20 000 и 40 000 евро тази разлика не е незначителна.
Въпреки това, при по-високи нива на доходи, прогресивните ставки все още достигат горната граница от 33,6%.
6. Често срещани грешки при планирането от страна на британските емигранти
Ако приемем, че пенсиите в Обединеното кралство ще останат облагани изключително с данък в Обединеното кралство.
Пренебрегване на португалските изисквания за отчитане в световен мащаб.
Неанализиране на заявлението по договора преди преместване.
Продължаващи договорни структури в Обединеното кралство без данъчна регистрация в Португалия.
Вярвайки, че ISA остават освободени от данъци в Португалия (те не запазват автоматично данъчните облекчения в Обединеното кралство).
Некоординиране на британските и португалските съветници.
Трансграничното пенсионно и изпълнителско структуриране трябва да бъде оценено, преди да се задейства данъчното резидентство в Португалия.
7. Стратегически подход преди преместване
Структурираният анализ преди преместването трябва да включва:
Класификация на вида пенсия (държавна срещу частна).
Данъци върху местоживеенето и наследството във Великобритания.
Преглед на допустимостта от IFICI.
Данъчно моделиране на Мадейра спрямо континенталната част на страната.
Координация на социалното осигуряване.
Прогнози за паричния поток при португалски прогресивни лихвени проценти.
Този анализ трябва да се извърши преди изтичане на 183 дни или придобиване на обичайно местопребиваване.
Отказ от отговорност за професионални консултации
Тази статия предоставя обща информация за Данъчни последици за емигранти от Обединеното кралство, пребиваващи в Мадейра и не представлява правен или данъчен съвет. Данъчното третиране зависи от индивидуалните обстоятелства, тълкуването на договорите, статута на пребиваване, пенсионната структура и законодателните актуализации. Преди преместване или преструктуриране е необходимо да се получи професионален съвет.
Заключение
Мадейра предлага:
Правна сигурност на ЕС
Намалени регионални данъчни ставки
Силна инфраструктура и качество на живот
Усъвършенствана международна бизнес среда
Данъчното положение на пенсионерите и работещите дистанционно в Обединеното кралство обаче стана по-сложно в ерата след NHR.
Взаимодействието между пенсиите в Обединеното кралство, прогресивното данъчно облагане в Португалия, допустимостта по IFICI и регионалните ставки на Мадейра изисква прецизно планиране.
Преместването без структурирани данъчни консултации може да доведе до неволно двойно данъчно облагане, нарушения на съответствието или дългосрочна неефективност.
консултация
Ако сте пенсионер или работещ дистанционно във Великобритания и обмисляте преместване, Madeira Corporate Services (MCS) осигурява:
Данъчно моделиране преди преместване
Анализ на пенсионните договори
Оценка на допустимостта от IFICI
Регистрация и съответствие на изпълнителите
Текущо подаване на данъчни декларации и представителство в Португалия
Силно се препоръчва координиран консултативен подход между Обединеното кралство и Португалия.
За да обсъдите ситуацията си конфиденциално, свържете се с нашия екип, за да насрочите консултация.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
