Разбиране на Данъчна ставка на корпоративния данък в Португалия е от съществено значение за компании, които планират да установят дейност в страната или да структурират трансгранични инвестиции, включващи португалски субекти. Португалия предлага относително конкурентна рамка за корпоративно данъчно облагане в рамките на Европейския съюз, особено в автономния регион Мадейра, а също така предоставя специфични режими за предотвратяване на двойното данъчно облагане на чуждестранните операции.
Това ръководство обяснява Данъчна ставка на корпоративния данък в Португалия през 2026 г., данъчното облагане на местата на стопанска дейност и факултативния режим, достъпен за португалските дружества, управляващи чуждестранни клонове.
Данъчна ставка на корпоративния данък в Португалия през 2026 г.
- Данъчна ставка на корпоративния данък в Португалия (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) зависи от местоположението на компанията и в определени случаи от нейния размер.
За компании, установени в континентална Португалия, Стандартната ставка на корпоративния данък е 19%, прилагана към глобалния облагаем доход на компанията. Тази ставка се прилага и за места на стопанска дейност в Португалия на чуждестранни юридически лица, което означава, че международните компании, опериращи чрез клон в Португалия, обикновено се облагат с данъци по същата рамка като местните компании.
Ставки на корпоративния данък върху доходите в Мадейра
Автономните региони на Мадейра се възползват от по-ниски ставки на корпоративния данък, предназначени да подкрепят регионалното икономическо развитие.
In Мадейра- Стандартната ставка на корпоративния данък в Португалия е намалена на 13%Тази регионална ставка се прилага за:
Компаниите облагат с данъци жителите на автономния регион; и
Постоянни стопански обекти на чуждестранни юридически лица, регистрирани и извършващи дейност там.
Тези регионални ставки са една от причините Мадейра да се превърне във важна юрисдикция за международни бизнеси, установяващи дейност в рамките на Европейския съюз.
Намалени ставки на корпоративния данък за МСП
Португалия също така предоставя преференциални ставки на корпоративния данък за малки и средни предприятия (МСП) намлява Малки компании със средна капитализация.
В континентална Португалия отговарящите на условията компании се възползват от намалена ставка на корпоративния данък върху доходите в Португалия от 15% върху първите 50 000 евро облагаем доходВсеки доход, надвишаващ този праг, се облага със стандартната ставка от 19%.
В автономния регион Мадейра преференциалната ставка е по-ниска. Малките и средните компании могат да кандидатстват. 10.5% корпоративен данък върху първите 50 000 евро облагаем доход, като за останалите печалби се прилага стандартната регионална ставка от 13%.
Тези стимули са предназначени да подкрепят развитието на бизнеса и да подобрят конкурентоспособността на по-малките компании.
Специални стимули в Мадейра – MIBC
За да насърчи икономическото развитие в автономния регион Мадейра, регионът предлага допълнителен стимул за компаниите, работещи в институционалната рамка на Международен бизнес център Мадейра (MIBC).
Квалифицирани компании, които извършват своите дейности и поддържане ефективно управление може да се възползва от a 5% корпоративен данък върху всички печалби, получени от дейности с непортугалски организации.
Тази мярка е част от по-широка политика, насочена към насърчаване на регионалното сближаване и подкрепа на икономическата активност извън големите градски центрове.
Допълнителни намалени ставки в определени регионални територии
При специфични условия, МСП и малките дружества със средна капитализация, опериращи в Мадейра територия бенефициент може да се възползва от още по-ниска ставка.
В тези случаи, Данъчната ставка върху корпоративния доход в Португалия може да бъде намалена до 8.75% за първите 50 000 евро облагаем доход. За разлика от това, Приложимата регионална стандартна ставка се прилага за печалби, надвишаващи този праг.
Данъчно облагане на постоянните стопански обекти в Португалия
Чуждестранни компании, опериращи в Португалия чрез място на стопанска дейност (ПМД) подлежат на облагане с корпоративен данък върху дохода, отнасящ се до това предприятие.
Португалия прилага същите правила за корпоративно данъчно облагане за местата на стопанска дейност, както за местните дружества, което означава, че печалбите, генерирани чрез португалски клон, се облагат с данък по стандартната португалска ставка за корпоративен данък, приложима в региона, където се намира постоянното предприятие.
За разлика от това, Компаниите, които не са резиденти и нямат място на стопанска дейност в Португалия, обикновено се облагат с данък върху доходите от португалски източник чрез данъци, удържани при източника., в зависимост от естеството на дохода и евентуалната приложима спогодба за избягване на двойно данъчно облагане.
Незадължително освобождаване за чуждестранни постоянни стопанства
Португалия предоставя незадължителен режим, който позволява на компании, пребиваващи в Португалия, да изключване на печалбите и загубите, произтичащи от чуждестранно място на стопанска дейност, от данъчното облагане в Португалия.
Този режим може значително да намали риска от международно двойно данъчно облагане, но е обвързан с няколко условия.
Освобождаването се прилага само ако чуждестранното място на стопанска дейност:
Подлежи на и не е освободен от данък, посочен в Член 2 от Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества (Директива 2011/96/ЕС) или данък, подобен на португалския корпоративен данък върху доходите;
Намира се в юрисдикция, където законната данъчна ставка е най-малко 60% от португалската стандартна ставка на данъка върху доходите на физически лица, което на практика означава минимален процент на 12%;
Не се намира в Португалска юрисдикция в черния списък; И
Подлежи на ефективна данъчна ставка от най-малко 50% от данъка, който би се дължил съгласно португалските правила за корпоративно данъчно облагане, освен ако специфичните законови условия позволяват друго.
Освен това режимът не се прилага за печалби, разпределени на чуждестранното място на стопанска дейност до размера на загубите, приписани на това предприятие преди това, които португалското дружество е приспаднало през предходните дванадесет данъчни години.
Изборът за този режим трябва да се прилага за всички постоянни стопански обекти, разположени в една и съща юрисдикцияи веднъж избран, той трябва да остават в сила минимум 3 години.
Субекти без търговска дейност
Субекти, чиято основна дейност е не е търговско, промишлено или селскостопанско се облагат с данък с различна ставка.
В тези случаи, Данъчната ставка върху корпоративния данък в Португалия е 19% в континенталната част на Португалия и 13.3% в автономните региони Мадейра., приложен към общата сума на облагаемия доход.
Заключителни мисли относно ставката на корпоративния данък върху доходите в Португалия
- Данъчна ставка на корпоративния данък в Португалия е относително конкурентна в рамките на Европейския съюз, особено когато се вземат предвид регионалните ставки и стимулите за МСП. Предприятията, опериращи в Мадейра, се възползват от значително по-ниски данъчни ставки, докато международните компании могат да разчитат и на механизми като режим на освобождаване от задължения за чуждестранно място на стопанска дейност за намаляване на двойното данъчно облагане на дейности в чужбина.
За компаниите, които обмислят разширяване в Португалия, разбирането как ставката на корпоративния данък в Португалия взаимодейства с регионалните стимули, правилата за място на стопанска дейност и международните данъчни разпоредби е от решаващо значение за проектирането на ефективна корпоративна структура.
Тази статия е само с информационна цел и не представлява правен, данъчен или инвестиционен съвет. Корпоративното данъчно облагане в Португалия е сложно и подлежи на законодателни промени и административно тълкуване. Компаниите трябва да получат професионален съвет, съобразен с техните специфични обстоятелства, преди да вземат каквито и да е данъчни или структурни решения.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
