Управлението на вашите пенсионни схеми в Обединеното кралство става много по-сложно, когато се преместите в Мадейра, Португалия. Нова Спогодба за двойно данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия влезе в сила през януари 2026 г., променяйки начина, по който британските емигранти се облагат с данък върху пенсионните си доходи. Трябва да разбирате тези правила, защото по-голямата част от пенсионните доходи в Обединеното кралство вече се облагат с данък в Португалия, а не в Обединеното кралство, след като станете данъчен резидент на Португалия. Освен това, различните видове пенсии, държавни пенсии и частни пенсии, изискват внимателно планиране, за да се избегне двойно данъчно облагане и да се оптимизира данъчната ви позиция. В тази статия ще ви запознаем с данъчните ставки на Португалия за 2026 г. и ще обясним как се третират различните пенсионни схеми в Обединеното кралство. Ще ви предоставим и практически стъпки за възможно най-бързо управление на пенсионните ви доходи в Мадейра.
Как се облагат с данък пенсиите в Обединеното кралство в Мадейра, Португалия
Разбиране на португалското данъчно пребиваване
Преместването в Мадейра задейства португалските правила за данъчно резидентство, които се прилагат в цялата страна. Вие ставате данъчен резидент, ако прекарате повече от 183 дни в Португалия в рамките на 12 месеца или поддържате обичайно местожителство, което предполага намерение да останете. След като установите местожителство, вие сте изправени пред задължения за отчитане на доходите в световен мащаб. Това означава, че трябва да декларирате всяко плащане на пенсия в Обединеното кралство, доход от наем, дивидент и доходи от трудова заетост в годишната си данъчна декларация Modelo 3, подадена между април и юни след данъчната година.
Тестът за местожителство се прилага на база календарна година. Това създава възможности за планиране, когато се комбинира с началото на данъчната година в Обединеното кралство на 6 април. Ако установите местожителство на 31 декември, като поддържате обичайно местожителство в Мадейра, вие сте местен жител за цялата тази календарна година.
Спогодбата за двойно данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия (2026 г.)
На 15 септември 2025 г. Обединеното кралство и Португалия подписаха нова Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане, която влезе в сила на 29 декември 2025 г. За данъчни цели на Португалия спогодбата се прилага от 1 януари 2026 г. Данъкът върху доходите и данъкът върху капиталовите печалби в Обединеното кралство ще се прилагат от 6 април 2026 г.
Член 17 от договора предоставя на Португалия изключителни права за данъчно облагане на частни пенсии, изплащани на португалски жители. Обединеното кралство вече не може да облага тези плащания с данък. Пенсиите за държавна служба за гражданската служба и въоръжените сили остават облагаеми само в Обединеното кралство съгласно член 18. Повечето пенсии от NHS не се квалифицират като държавни пенсии съгласно договора.
Какво означава това за жителите на Мадейра
Мадейра прилага свои собствени регионални данъчни ставки за доходи на физически лица, които са много по-ниски от тези в континентална Португалия. Минималната ставка в Мадейра е 8.75%, а горната пределна ставка е 33.6%. Ставките в континенталната част на Португалия варират от 12.5% до 48%.
През 2026 г. се прилага приспадане от 4,587 евро, специфично за пенсията. Доходите от пенсия под тази сума не подлежат на данъчно облагане в Португалия. Пенсионерите с годишен доход от пенсия между 20 000 и 40 000 евро виждат значителни спестявания от регионалното намаление на Мадейра. Прогресивните ставки все още се прилагат при по-високи нива на доходи, но началните нива остават много по-ниски от еквивалентите на континента.
Данъчно третиране на различните видове пенсии в Обединеното кралство
Различните видове пенсионни схеми в Обединеното кралство се подлагат на различно данъчно третиране, когато пребивавате в Мадейра. Можете да структурирате тегленията по-добре и да избегнете неочаквани данъчни сметки, ако разбирате тези разлики.
Държавна пенсия на Обединеното кралство
Португалия облага вашата държавна пенсия в Обединеното кралство с прогресивни ставки на данъка върху дохода, вариращи от 12.5% до 48%. Можете да поискате от HMRC да изплати тази пенсия брутно, като по този начин се елиминира данъкът, удържан при източника в Обединеното кралство. Отчитането става по-лесно, тъй като декларирате пълната сума в данъчната си декларация в Португалия, без да претендирате за данъчни облекчения в чужбина.
Частни и професионални пенсии
Вашата държава на пребиваване облага с данъци частните и корпоративните пенсии. Португалия претендира за основни данъчни права за жителите на Мадейра. Данъчната система третира професионалните пенсии като редовен доход и прилага прогресивни ставки. По-благоприятно данъчно третиране може да се приложи към елемента на вноските, ако вашият пенсионен фонд има вноски от служители или лични вноски, въпреки че това изисква индивидуална оценка.
Пенсии за държавни служители
Обединеното кралство облага пенсиите за държавни служители с пълния им данък, докато Португалия не го прави. Тази категория обхваща пенсиите за държавни служители, въоръжени сили, местни власти и някои пенсии за полицейски и пожарникарски служби. Пенсиите на NHS не се квалифицират непременно като пенсии за държавни служители и са предмет на правилата за частни пенсии.
Тегления от SIPP и еднократни суми
Португалия облага с данък чуждестранните пенсионни сметки само когато разпределяте доход. Средствата, които остават във вашия SIPP, не подлежат на португалски данък и не изискват деклариране. Португалия класифицира дохода съгласно собственото си данъчно законодателство, когато теглите, а не съгласно британските класификации.
Данъчната система третира периодичните плащания, като например месечни тегления или анюитетни плащания, като пенсионен доход от категория H. Тя ги облага с прогресивни ставки до 48% (в автономния регион Мадейра, максималната данъчна ставка е 33,6%). Тези плащания подлежат на фиксирана ставка от 10% съгласно режима за лица, които не са обичайно пребиваващи.
Еднократните тегления се третират различно. Португалия може да ги класифицира като капиталов доход от категория Е, а не като пенсионен доход. Данъчното облагане се прилага само за положителната разлика между получената сума и общия размер на инвестираните от вас вноски. Правилото на Обединеното кралство за 25% необлагаема еднократна сума не се прилага в Португалия. Португалия облага тази еднократна сума като редовен пенсионен доход без необлагаем елемент, ако я получите, след като сте станали португалски жител.
Данъчни ставки и облекчения на Португалия за 2026 г.
Данъчни категории за доходи от пенсии
Португалия прилага девет прогресивни данъчни категории за доходите от пенсии за 2026 г. Ставките започват от 12.5% за доходи до 8 342 евро и се покачват до 48% за доходи над 86 634 евро. Държавният бюджет за 2026 г. увеличи праговете на категориите с 3.51%, за да отчете инфлацията, и намали ставките за 2-ра до 5-та категория с 0.3 процентни пункта.
Мадейра поддържа много по-ниски регионални ставки. Входната ставка е 8.75% за доход до 8 342 евро, докато горната пределна ставка е 33.6% за доход над 86 634 евро. Съпрузите, подаващи съвместна декларация, получават облагаемия си доход, разделен на две, преди да се приложат прогресивните ставки, след което умножен по две, за да се определи общият дължим данък.
Специфични за пенсията удръжки
Първите 4,104 евро от пенсионния доход са освободени от IRS (Данъчна служба на САЩ). Това приспадане се прилага при подаване на годишната данъчна декларация. Доходът под този праг не създава данъчно задължение в Португалия и дава облекчение на пенсионерите с по-ниски доходи.
Доплащане за солидарност върху по-високи доходи
Облагаемият доход над 80 000 евро подлежи на допълнителна такса за солидарност. Ставката е 2.5% за доходи между 80 000 и 250 000 евро и се увеличава до 5% за доходи над 250 000 евро. Тази такса се добавя към вашата пределна ставка на IRS и е останала непроменена от 2013 г.
Статус на NHR: Все още ли е валиден?
Режимът за лица, които не са постоянни жители, приключи за нови кандидати на 31 декември 2023 г. Запазвате всички предимства за пълния си 10-годишен мандат, ако сте получили статут на NHR преди 1 януари 2024 г. Чуждестранните пенсии се облагат с фиксирана ставка от 10% съгласно NHR. Тези, които са станали постоянни жители през 2024 г., все още могат да се регистрират до 31 март 2025 г., при условие че отговарят на определени критерии, включително да са подписали трудови договори или споразумения за собственост до 10 октомври 2023 г.
Практически стъпки за избягване на двойното данъчно облагане
Кандидатстване за данъчен код за нов национален парк от HMRC
Свържете се с Международния пенсионен център на HMRC, за да поискате NT (без данъчен) код, който инструктира вашия пенсионен доставчик да изплаща брутни суми без данъчни облекчения в Обединеното кралство. Ще ви е необходим Certificado de Residência Fiscal от Авторизация на притока като доказателство за данъчно пребиваване в Португалия. Обработката отнема от 12 до 16 седмици, така че кандидатствайте, преди да започнете да получавате пенсии от Обединеното кралство. Кодът NT се прилага само след като сте активирали PAYE запис чрез първоначално теглене на малка сума.
Подаване на данъчната ви декларация към IRS в Португалия
Декларирайте всички доходи от пенсии в Обединеното кралство в годишната си данъчна декларация Modelo 3, подадена между 1 април и 30 юни. Неотчитането води до начисляване на неустойки и лихви.
Кога да получите вашата 25% необлагаема еднократна сума
Кристализирайте вашата 25% необлагаема еднократна сума, преди да се установите като данъчно резидент в Португалия. Тази преференция изчезва, след като станете жител на Мадейра, а Португалия облага пълната сума като редовен пенсионен доход.
Опции за трансфер: QROPS срещу International SIPP
Прехвърлянето към QROPS извън ЕС/ЕИП води до такса за превод в чужбина от 25%. Международните SIPPs предлагат по-ниски разходи, по-широк избор за инвестиции и гъвкавост при работа с множество валути без такса за превод.
Списък на пенсионните схеми в Обединеното кралство, които можете да прехвърлите
Личните пенсии в Обединеното кралство, схемите с дефинирани вноски и SIPP отговарят на условията за прехвърляне. Проверете официалния списък с уведомления за QROPS на HMRC, преди да започнете какъвто и да е превод в чужбина.
Заключение
Управлението на вашите пенсии от Обединеното кралство в Мадейра изисква внимателно планиране, особено с промените в договора от 2026 г. Описахме как се облагат с данъци различните видове пенсии в Обединеното кралство и обяснихме по-ниските регионални ставки на Мадейра. Ще намерите и практически стъпки за избягване на двойно данъчно облагане. Вземете вашата еднократна сума, освободена от данъци, от 25%, преди да се установите като резидент на Португалия. Това е най-важното ви действие. Португалия облага с данък пълната сума като редовен доход, след като станете жител на Мадейра. Времето е от съществено значение за вашите пенсионни финанси.
Тази статия е само с информационна цел и не представлява правен, данъчен или финансов съвет. Въпреки че са положени всички усилия, за да се гарантира точността на предоставената информация относно Спогодбата за двойно данъчно облагане между Обединеното кралство и Португалия от 2026 г. и регионалните данъчни ставки на Мадейра, данъчните закони подлежат на чести промени и индивидуално тълкуване. Трябва да се консултирате с квалифициран данъчен специалист или финансов съветник, специализиран в трансгранично пенсионно планиране, преди да вземете каквито и да е решения относно пенсионния си статус или статута си на пребиваване.
Miguel Pinto-Correia притежава магистърска степен по международна икономика и европейски изследвания от ISEG – Лисабонско училище по икономика и управление и бакалавърска степен по икономика от Nova School of Business and Economics. Той е постоянен член на Ордена на икономистите (Ordem dos Economistas)... Прочетете повече
