Данъчно облагане на корпоративни превозни средства в Португалия претърпя съществени промени след държавния бюджет за 2025 г. и неговото удължаване през 2026 г. Тези актуализации засягат приспадането на ДДС, корпоративния данък върху доходите (КПО) и автономното данъчно облагане, особено за пътнически превозни средства, хибридни технологии и губещи дружества.
Тази статия предоставя структуриран и технически преглед за финансови директори, данъчни директори и международни групи, опериращи в Португалия.
Моментна снимка: Ключови промени в данъчното облагане на корпоративните превозни средства в Португалия
Акценти от 2025–2026 г.:
Намаляване на автономните данъчни ставки за корпоративни пътнически превозни средства.
Актуализирани прагове на разходите за придобиване за прилагане на тарифа.
Разширена допустимост за намалени ставки до plug-in хибриди, отговарящи на Euro 6e-bis (от 2026).
Подновяване на облекчението от утежнено автономно данъчно облагане в години на загуба.
Тези мерки целят да приведат португалската данъчна политика в съответствие с екологичните стандарти на ЕС, като същевременно подобрят предвидимостта за бизнеса.
Автономно данъчно облагане на корпоративни превозни средства (IRC)
Намалени ставки, запазени и изяснени
Съгласно португалските правила за данък върху доходите, разходите, свързани с пътнически превозни средства, подлежат на данъчно облагане. автономно данъчно облагане, независимо от общата рентабилност на предприятието. От 2025 г. се прилагат намалени ставки, както следва:
| Цена на придобиване (евро) | Автономна данъчна ставка |
|---|---|
| <37,500 | 8% |
| ≥ 37 500 и < 45 000 | 25% |
| ≥ 45,000 | 32% |
Тези цени се прилагат за превозни средства, задвижвани от:
Бензин или дизел
Хибридните автомобили
Plug-in хибриди, които не отговарят на пълните условия за освобождаване
Превозни средства на пропан-бутан и природен газ
Изцяло електрическите превозни средства остават изключени от автономното данъчно облагане.
Разширяване към Euro 6e-bis Plug-in хибриди (2026 г.)
От 2026 нататък, plug-in хибридни пътнически превозни средства хомологирано съгласно Стандарт за емисии Euro 6e-bis да получат изрично право на намалени автономни данъчни ставки.
Защо Евро 6e-bis е важен
Стандартът Euro 6e-bis въвежда корекционни коефициенти, базирани на полезност, което отразява реалното потребление на електроенергия, а не само лабораторните емисии. Тази промяна намалява структурните изкривявания, които преди това са били недостатък на специфични хибридни модели.
За данъчни цели това води до:
По-широка допустимост за намалени ставки
Повишена сигурност за стратегиите за обновяване на автопарка
По-добра съгласуваност между екологичните показатели и данъчните резултати
Без увеличение на автономното данъчно облагане през годините на загуба (2026 г.)
Португалското законодателство обикновено утежнява автономните данъчни ставки с 10 процентни пункта когато една компания отчете данъчна загуба. Това утежнение ще не се прилага през 2026 г., при условие че е изпълнено едно от следните условия:
Условие А – Предишна рентабилност
Облагаема печалба, отчетена в поне една от трите предходни данъчни години (2023–2025); И
Навременно подаване на Модел 22 (Данъчна декларация за доходи) намлява Той е за 2024 и 2025.
Условие Б – Защита при стартиране
Данъчната година съответства на начало на дейността or
Една от две последователни данъчни години (обхващащи първите три години от дейността).
Това подновяване значително подобрява предвидимостта на паричните потоци за малките и средни предприятия (МСП) и компаниите в етап на растеж.
Приспадане на ДДС върху корпоративни превозни средства
ДДС третирането продължава да зависи от вид и употреба на превозното средство:
ДДС обикновено е не подлежи на приспадане върху пътнически превозни средства.
Приспадането може да се прилага за превозни средства:
Използва се изключително за облагаеми бизнес цели (напр. автошколи, автопаркове под наем);
Попадане в рамките на специфични законови изключения.
Приспадането на ДДС за гориво, поддръжка и лизинг следва същата ограничителна логика.
Внимателното документиране на бизнес употребата остава от съществено значение.
Категория Б на IRS: Привеждане в съответствие за еднолични търговци (референтен номер 2025 г.)
Въпреки че е от значение предимно за отделни лица, е важно да се отбележи, че:
- Автономно данъчно облагане от категория Б на IRS беше увеличена до EUR 30,000.
Превозните средства със стойност под този праг се облагат с данък от 10%, а тези над него - с 20%.
Изцяло електрическите превозни средства остават изключени.
Това засилва по-широката политическа насока в полза на електрификацията.
Стратегически последици за бизнеса
От гледна точка на планирането, данъчно облагане на корпоративни превозни средства в Португалия сега изисква по-голямо внимание към:
Стандарти за емисии на ниво хомологация (приложимо за Euro 6e-bis);
Време за придобиване на автопарка;
Прогнози за рентабилност и дисциплина за съответствие;
Избор на превозни средства в трансгранични групови структури.
За мултинационалните групи тези правила следва да бъдат преразгледани във връзка с трансферното ценообразуване, експозицията на допълнителни облаги и отчитането на ESG фактори.
Заключителни бележки
Реформите на Португалия за 2025–2026 г. въвеждат по-голяма пропорционалност и техническа съгласуваност в данъчното облагане на корпоративните превозни средства. Компаниите, които проактивно привеждат политиката си за автопарка в съответствие с новата рамка, могат да намалят изтичането на данъци, като същевременно подкрепят целите за устойчивост.
Предвид взаимодействието между ДДС, данъка върху доходите от корпоративни данъци и автономното данъчно облагане, силно се препоръчва професионален преглед преди големи придобивания на превозни средства или решения за преструктуриране.
Тази публикация е изготвена само с обща информационна цел и има за цел да предостави общ преглед на данъчното облагане на корпоративните превозни средства в Португалия, въз основа на действащото законодателство към датата на писане.
Това не представлява данъчен, правен, счетоводен или друг професионален съвет, нито следва да се използва като заместител на такъв съвет. Прилагането на португалското данъчно законодателство зависи от конкретните факти и обстоятелства на всеки отделен случай и може да се промени поради законодателни изменения, административни насоки или съдебно тълкуване.
Не се дава никаква гаранция, изрична или подразбираща се, относно точността, пълнотата или продължаващата валидност на информацията, съдържаща се тук. Всяка отговорност за действия, предприети или непредприети въз основа на тази публикация, се отхвърля изрично в максималната степен, разрешена от закона.
Преди да вземете каквито и да е решения или да предприемете каквито и да е действия, които могат да повлияят на вашия бизнес или данъчно положение, трябва да се консултирате с квалифициран професионален съветник, запознат с португалското данъчно законодателство и вашата конкретна ситуация.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
