Застраховка живот, свързана с дялове, често наричан „единична връзка“, е структуриран финансов инструмент, съчетаващ инвестиция със застраховка. В Португалия тези договори са законово признати като сложни финансови продукти, което означава, че те могат да предоставят данъчни облекчения, но също така са свързани със задължения и рискове.
Когато се абонирате за полица, обвързана с дялово участие, вие придобивате право да получавате фиксиран или променлив доход в зависимост от представянето на основните инвестиции. Този доход може да бъде дължим на вас като застрахован или на избраните от вас бенефициенти.
Въпреки това, както всяка инвестиция, застраховката живот, свързана с инвестиционен фонд, е свързана с рискове. Те зависят не само от договорните условия, но и от финансовата стабилност и качеството на управление на застрахователната компания, предлагаща продукта. Поради тази причина е от съществено значение да се извърши надлежна проверка преди инвестиране на капитал.
Данъчно облагане на дялове в Португалия за резиденти и нерезиденти
Португалският Кодекс за данъка върху доходите на физическите лица (ДДФО) прави ясно разграничение между резиденти и нерезиденти:
- Жителите на Португалия трябва да декларират доходите си от цял свят и се облагат с данъци съответно.
- Чуждестранните лица се облагат с данък само върху доходи от португалски произход.
Следователно, португалски жител, който се записва за застраховка, свързана с инвестиционен фонд, трябва да декларира генерирания доход, независимо дали застрахователната компания е местна или чуждестранна. За нерезидентите задълженията за отчитане възникват само ако застрахователят е със седалище в Португалия.
Тъй като данъчното облагане на дялове в Португалия включва множество облагаеми събития, инвеститорите трябва внимателно да разберат как се третират вноските, обратното изкупуване и падежите.
Първоначалната вноска и прехвърлянето на активи
Инвеститорът може да прехвърли парични средства или съществуващи активи, когато се абонира за полица, свързана с дялово участие. Важно е да се отбележи, че след като прехвърлянето бъде извършено, застрахователят става законен собственик на активите. Това прехвърляне може да задейства данък върху капиталовите печалби (PIT) по категория G (доход от капиталови печалби).
- Облагаемата печалба е разликата между цената на придобиване на актива и стойността му при прехвърлянето му на застрахователя.
- Стандартната ставка на ДДФЛ е 28%, освен ако данъкоплатецът не избере сумиране в общия доход, като в този случай могат да се прилагат прогресивни ставки.
Освен това, съгласно международните стандарти за отчитане (като Общия стандарт за отчитане), португалската данъчна администрация бива автоматично информирана, когато дадена полица бъде установена в друга юрисдикция на ЕС.
Данъчно облагане при обратно изкупуване, авансови плащания и падеж
Доходът от застраховка „Живот“, свързана с инвестиционен фонд, обикновено се облага с данък само когато е ефективно изплатен чрез обратно изкупуване, частични тегления или падеж на договора. В тези случаи положителната разлика между получените суми и инвестираните премии се третира като капиталов доход (категория Е от ДДФЛ).
Намалено данъчно облагане за дългосрочни полици
Португалското законодателство стимулира дългосрочните инвестиции. Ако поне 35% от премиите са платени през първата половина на срока на договора, тогава само част от дохода се облага с данък:
- 20% данък, ако обратното изкупуване се случи между 5 и 8 години.
- 40% данък, ако обратното изкупуване се случи след 8 години.
Ефективните ставки на ДДФЛ могат да бъдат намалени от 28% на 22.4% или 11.2%, в зависимост от периода на държане.
Полиси с чуждестранни застрахователи
Същите правила за данъчно облагане важат и за португалските жители, ако застрахователната компания е чуждестранна.
За лицата, попадащи под режима за лица, които не са постоянно пребиваващи (NHR), може да се прилага освобождаване в зависимост от спогодбата за избягване на двойно данъчно облагане между Португалия и юрисдикцията на застрахователя. Прилагат се обаче общите португалски правила, ако не е възможно освобождаване, основано на спогодба.
Специален режим за научни изследвания и иновации
От 2024 г. специален режим предоставя освобождаване от данък доходи от полици, свързани с дялове, държани в чужбина, ако данъкоплатецът отговаря на условията. NHR 2.0.
Данъчно облагане на звено при смърт
В случай на смърт на застрахования, бенефициентите, получаващи плащания по застрахователния договор, са освободени от данък върху доходите (ДДФЛ). Това прави полиците, свързани с дялове, потенциален инструмент за планиране на наследството.
Ако обаче уреждането се случи по време на живота на застрахования (напр. обратно изкупуване), данъчното облагане се прилага по стандартните ставки, посочени по-горе.
Други данъчни съображения
Гербов налог: Премиите и комисионните по полиците, свързани с дялово участие, са освободени от португалски гербов налог.
Риск от несъстоятелност: Ако застрахователят стане неплатежоспособен, застрахованият рискува да загуби инвестицията си. Въпреки това, регулаторните предпазни мерки на ЕС предоставят известна защита, като инвеститорът се счита за предпочитан кредитор.
Заключение
Разбирането на данъчното облагане на дялови връзки в Португалия е от решаващо значение, преди да се инвестира в тези финансови инструменти. Въпреки че те могат да предложат атрактивни данъчни предимства, особено за дългосрочни договори, те също така включват рискове и задължения за отчитане.
За резидентите основното съображение е данъчното облагане в световен мащаб по данък върху доходите (ДДФЛ). За нерезидентите задължения възникват само при работа с португалски застрахователи. Данъчни облекчения се прилагат за дългосрочно държане, а освобождавания могат да бъдат налични и по специални режими, като например NHR или новите стимули за научни изследвания и иновации.
Накратко, застраховката живот, свързана с инвестиционен фонд, може да бъде мощен инструмент за инвестиране и данъчно планиране в Португалия, стига да е внимателно структурирана и съобразена с личното данъчно положение на инвеститора.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
