5%-ната ставка на корпоративния данък върху доходите на Мадейра е реална, одобрена от ЕС и достъпна в момента до 2033 г., но не е автоматична и не е за всеки. Тя се прилага само за компании, лицензирани в Международен бизнес център Мадейра (MIBC), само върху доходи от допустими международни дейности, само в рамките на тавани, определени за създадените работни места в Мадейра, и само докато съществува реална основа. Ето кой отговаря на условията, кой не и как да разберете от коя страна на линията се намирате, преди да похарчите пари за това.
Цената е условна по замисъл и затова оцелява
Повечето рамки за ниски данъци, които звучаха твърде добре, за да са истина, бяха премахнати през последното десетилетие. MIBC оцелява след проверката на ЕС именно защото неговата 5% ставка е заслужена: режимът е одобрена държавна помощ, обвързана с регионалното развитие, което означава, че ползата е правно обусловено от заетост, инвестиции и реална дейност в МадейраРазбирането на този дизайн е най-бързият начин да разберете дали режимът ви подхожда: ако вашият план предлага нещо реално в Мадейра, условията са управляеми разходи; ако вашият план е само реклама, режимът е създаден, за да ви изключи, и при проверка ще го направи.
Кой отговаря на условията: четирите теста, по ред
Първо, лицензът: само компании, лицензирани в MIBC (заявленията се подават чрез SDM, концесионера), имат достъп до ставката, само адресът в Мадейра ви дава общите регионални ставки, нищо повече. Второ, дейността: допустимият периметър обхваща международни услуги (търговски, консултантски, технически и управленски услуги, електронен бизнес, собственост върху интелектуална собственост, холдинги чрез SGPS), промишлена дейност в зоната за свободна търговия и корабоплаване по регистъра MAR; дейностите във финансовия сектор са изключени от закона. Трето, клиентите: 5% ставката се прилага за доходи от международна дейност, бизнесът с клиенти от португалския пазар се облага с данък по общите ставки на Мадейра (в момента 13,3%), поради което счетоводното сегментиране между двата потока трябва да съществува от първата фактура. Четвърто, същността: от едно до шест работни места, създадени в Мадейра, в зависимост от направлението, инвестиция от 75 000 евро в дълготрайни активи в рамките на две години, когато се създават по-малко от шест работни места, и тавани на облагаемия доход, които се увеличават в зависимост от броя на персонала, с общи ограничения въз основа на брутната добавена стойност, разходите за труд или оборота. Издържайте и четирите, поддържайте ги всяка година и 5%-ната ставка е ваша в рамките на таваните, следователно документирана, защитима и скучна в най-добрия смисъл.
Кой не отговаря на условията: петте модела, които отказваме да изградим
Модел едно: табелата с името. Няма служители, няма помещения, няма решения, взети в Мадейра, т.е. лиценз без съдържание не е данъчна позиция, а отложена преоценка с лихва. Модел две: обвивката на личните услуги. Еднолична компания, чийто единствен продукт е работата на свободна практика на собственика ѝ, структурирана така, че да превръща заплатата в 5% печалба: между тестовете за съдържание, въпросите за управление и контрол и риска от прехарактеризиране, това се проваля по-скъпо, отколкото някога спестява. Модел три: местният бизнес в костюм. Ако вашите клиенти са в Португалия, вашият доход е извън допустимия периметър, независимо от лиценза, 5%-ната ставка не се прилага за португалския пазар по замисъл. Модел четири: изключените сектори. Дейностите в банковия, застрахователния и финансовия сектор не могат да използват режима, точка. Модел пет: мечтателят с обратна сила. Ползата се получава от лицензирането в бъдеще, следователно доходът, спечелен преди лиценза или натрупан другаде, не мигрира в 5% нетната ставка. Ако разпознавате своя план в някой от тези варианти, честният съвет е, че Мадейра все още може да има смисъл, но при общия режим или след препроектиране на дейността, а не чрез лиценз, който няма да е валиден.
Сивите зони, които си струва да се консултирате
Между ясното „да“ и ясното „не“ се намират случаите, които възнаграждават правилния анализ. Смесени клиентски бази: допустимите и недопустимите доходи могат да съществуват едновременно в една компания с дисциплинирана сегментация; въпросът е дали допустимият дял оправдава разходите за съдържание. Групи и холдинги: маршрутът SGPS, освобождаването от данък върху участието и освобождаването от данък при източника за нерезидентни акционери (извън юрисдикции, регистрирани на борсата) правят Мадейра сериозна холдингова платформа, но дизайнът е специфичен за структурата. Основатели, които се преместват: реално действаща компания за износ може да се класира, докато собствената заплата на нейния основател от квалифицирана роля се облага с 20% съгласно... IFICI, комбинацията е мощна и трябва да бъде изградена целенасочено. Дистанционни екипи: работните места трябва да са реални и да се дължат на дейността в Мадейра; специфичните конфигурации (непълно работно време, частично дистанционно в региона) се оценяват за всеки отделен случай спрямо действащите правила и всеки, който ви казва „никой не проверява“, описва миналото, а не настоящето. Що се отнася до големите групи: Втори стълб, глобалният минимален данък, обхваща само над 750 милиона евро консолидирани приходи; под този праг, който обхваща огромното мнозинство от кандидатите, рамката от 5% функционира точно както е проектирана.
Как да разберете на коя страна сте, преди да се ангажирате
Три въпроса, на които може да се отговори в една структурирана консултация:
- Доходът ви отговаря ли на условията? Дейността в рамките на периметъра, клиенти извън Португалия, секторът не е ли изключен?
- Икономично ли е веществото? Работните места, помещенията и инвестициите, изисквани от режима, струват ли по-малко от данъка, който спестява на вашето ниво на печалба, в рамките на тавана, който вашият персонал може да купи?
- И изпълним ли е графикът? Можете ли да изчакате лицензирането или трябва да започнете по общия режим с документиран път за надграждане (нашият път „първо общ режим“ съществува именно за това)?
Ако трите отговора са „да“, MIBC е една от най-изгодните налични рамки на ЕС, вече с хоризонт до 2033 г. (проверявайте условията за разрешение, които са в сила към датата на вземане на решение, както правим ние, при всеки ангажимент). Ако някой от отговорите е „не“, познаването му с една консултация е значително по-евтино, отколкото откриването му при проверка.
Често задавани въпроси
Автоматична ли е данъчната ставка от 5% на Мадейра за компании, регистрирани там?
Не. Изисква се лиценз за MIBC, допустим доход от международна дейност, изисквания за работни места и инвестиции и дейност в рамките на таваните на доходите. Нелицензирана компания от Мадейра плаща общите регионални ставки.
Прилага ли се ставката от 5% за доходи от португалски клиенти?
Не, доходите от португалския пазар се облагат с данък по общите ставки за Мадейра, дори в лицензирана компания. Режимът е замислен като насочен към международната дейност и счетоводството трябва да разделя двата потока.
Може ли консултантска услуга от един човек да се класира?
Понякога една истинска работа плюс инвестиция от 75 000 евро могат да задоволят изискванията за влизане, а истински международни консултантски фирми отговарят на условията. Обвивка около личните услуги на собственика, без никаква дейност зад нея, е съвсем различно нещо и не преминава проверката.
Кои дейности са изключени?
Дейностите във финансовия сектор (банково дело, застраховане и други подобни) са изключени от закона. Повечето международни услуги, дейността в свободните индустриални зони и корабоплаването отговарят на условията.
Какво се случва, ако изискванията за веществото престанат да се спазват?
Доходът, върху който се ползват облагите, подлежи на преоценка по общи ставки, обикновено за няколко години едновременно, с лихва. Режимът се оценява ежегодно, тъй като това вещество е постоянно задължение, а не входен билет.
Застрашена ли е 5%-ната ставка от глобалния минимален данък?
Само за групи с консолидирани приходи от 750 милиона евро или повече (втори стълб). Под тази сума режимът функционира по предназначение, с удължен хоризонт до 2033 г.
Не отговарям на условията. Струва ли си все още Мадейра?
Често, да: общият режим на Мадейра има намалени регионални ставки, а структурите могат да бъдат преработени, за да отговарят на условията с течение на времето. Именно за това е необходима консултация за структуриране, за да се разбере кой път е най-подходящ.
Не сте сигурни от коя страна на линията попада вашият план? MCS лицензира и администрира MIBC компании от Фуншал от 1995 г. — резервирайте консултация за структуриране онлайн: ние тестваме четирите критерия за квалификация спрямо вашите реални числа, писмено, и таксата за консултация се кредитира към ангажимента.
Тази статия е предоставена само с обща информационна цел и отразява нашето разбиране за действащата правна и данъчна рамка към датата на писане или последния преглед, посочен по-горе. Тя не представлява правен, данъчен, счетоводен или инвестиционен съвет, не обхваща всички правила, които могат да се прилагат към вашите специфични обстоятелства, и не създава никакви клиентски взаимоотношения с вас. Madeira Corporate ServicesЗаконодателството и административната практика се променят често и прилагането им зависи от фактите на всеки отделен случай. Преди да действате въз основа на информацията, съдържаща се в тази статия, трябва да получите професионален съвет, съобразен с вашата ситуация. Madeira Corporate Services не носи отговорност за решения, взети въз основа на този член. Услугите, запазени по закон за адвокати, се предоставят от надлежно регистрирани юристи, идентифицирани като такива.
Rosana Rodrigues е съосновател и партньор на Адвокатско дружество TFRA. Работата й включва основно консултиране на чуждестранни инвеститори в Португалия, особено в областите на корпоративното и данъчното право. Освен това е работила много в областта на корабното право... Прочетете повече
