Преместването в Мадейра предлага на емигрантите много възможности, но португалската данъчна система изисква внимателно планиране. Един от ключовите въпроси е прозрачността на данъците в Португалия – режим, който може неочаквано да се приложи към определени компании. Тази класификация превръща компанията в транзитно образувание, прехвърляйки данъчната тежест директно върху акционерите. Разбирането кога се прилага и как да се избегне е от съществено значение за всеки, който създава бизнес в Мадейра (или която и да е част от Португалия!).
Какво е данъчна прозрачност в Португалия?
Режимът за данъчна прозрачност пренебрегва правосубектността на компанията за данъчни цели. Съгласно тази система печалбите се изчисляват на ниво компания, но самата компания не се облага с данък върху корпоративния доход. Вместо това, печалбите се приписват директно на акционерите и се облагат с данък върху доходите на физическите лица (IRS) или корпоративен данък (IRC), в зависимост от това дали собственикът е физическо или юридическо лице.
Най-важното е, че това важи дори когато компанията запазва печалбата си. Акционерите плащат данък, сякаш печалбата е разпределена, което често създава неочаквани задължения за емигрантите.
Правни услугиЧесто създаванеПрозрачност
Няколко ключови разпоредби уреждат данъчната прозрачност в Португалия:
- Член 6 от Кодекса за корпоративно подоходно облагане (CIRC).
- Член 12 от CIRC потвърждава, че дружествата по този режим не се облагат с данък върху корпоративния доход.
- Член 20 от Кодекса за данък върху доходите на физическите лица (CIRS) определя как печалбите се разпределят между индивидуалните акционери.
- В Портариас 1011/2001 и 1041/2001 са изброени професионалните дейности и са определени ограничения за приспадане.
Тези правила създават изчерпателна рамка, в която квалификацията като прозрачна компания не е по избор. Ако са изпълнени условията, прозрачността е задължителна.
Кои компании попадат под режима?
Португалското законодателство определя няколко категории компании, които автоматично се считат за данъчно прозрачни:
- Граждански дружества, които не са регистрирани в търговска форма.
- Професионални дружества, когато доходите произтичат главно от свободни професии, изброени в член 151 от CIRS. Това включва адвокати, лекари, инженери, счетоводители и други регулирани професии.
- Компании за управление на активи (sociedades de simples administração de bens) притежават и управляват семейна собственост или инвестиционни активи.
Освен това, европейските групи по икономически интереси и допълващите се групи от дружества се третират по подобен начин, като печалбите се разпределят директно на членовете.
Професионалните компании и компаниите, притежаващи активи, са най-често срещаните капани за емигрантите в Мадейра.
Защо експатите в Мадейра трябва да обърнат внимание
Много емигранти се преместват в Мадейра, за да практикуват свободна професия или да инвестират в недвижими имоти. Без внимателно структуриране, те могат неволно да създадат прозрачна за данъци компания. Последицата е незабавно данъчно облагане на печалбите на лично ниво, независимо дали се разпределят дивиденти.
Това може да бъде особено вредно за емигранти, които възнамеряват да реинвестират печалбите си на местно ниво. Режимът не признава неразпределената печалба и данъчното облагане се прилага независимо от вътрешните решения на компанията. Следователно планирането е от решаващо значение.
Как да избегнем данъчната прозрачност в Португалия
Въпреки че режимът е задължителен, законът предоставя начини за структуриране на дружествата, така че те не се класифицират като прозрачни.
Стратегиите включват:
1. Диверсифицирайте структурата на акционерното участие
Едно дружество се квалифицира като професионално юридическо лице, когато всички акционери са професионалисти в една и съща посочена дейност. Въвеждането на акционер, който е непрофесионален или юридическо лице, пречи на дружеството да бъде класифицирано като данъчно прозрачно.
2. Осигурете 26% от капитала да се държи от непрофесионалисти
Португалското данъчно законодателство постановява, че ако непрофесионални акционери притежават поне 26% от капитала, дружеството не попада под определението за професионално дружество. Това правило е от полза за дружества с един акционер, които се преобразуват в дружества с много членове.
3. Разширете броя на партньорите
Професионалните дружества с повече от петима партньори са изключени от прозрачността, дори ако по-голямата част от приходите им произтичат от дейности, регистрирани на борсата. Следователно увеличаването на базата на акционерите може да извади компанията от режима.
4. Преобразуване в мултидисциплинарни фирми
Компаниите, обединени в професионални асоциации (като адвокатски кантори или медицински практики), могат да станат мултидисциплинарни. Включвайки професионалисти от различни области или непрофесионалисти, компанията вече не отговаря на строгото определение за данъчно прозрачно професионално общество.
5. Преструктуриране на дружества с един акционер
За едноличните дружества („sociedades unipessoais por quotas“) разделянето и прехвърлянето на част от квотата на друг акционер е от ключово значение. След като друг партньор притежава поне 26% от капитала, дружеството може да бъде преобразувано в дружество с ограничена отговорност с множество членове. Тази стъпка елиминира автоматичното му класифициране като прозрачно професионално дружество.
6. Избягвайте прости компании за управление на активи
Семейните компании, които притежават само собственост или активи, често попадат в правилата за прозрачност. Добавянето на различни икономически дейности или структурирането чрез холдингова компания понякога може да помогне за избягване на това третиране.
Практически последици за емигрантите
За емигрантите в Мадейра разликата между облагането с данък на ниво компания или при прозрачност е значителна. Стандартната компания се ползва от корпоративната данъчна ставка и може да реинвестира печалбата преди разпределението ѝ. Прозрачната компания, за разлика от нея, налага незабавно данъчно облагане на лично ниво, което може да попречи на дългосрочните инвестиционни планове.
Следователно, структурирането на акционерното участие и вида на дружеството още в самото начало е жизненоважно. След като прозрачността се приложи, тя не може да бъде отменена или заменена по избор.
Заключение
Разбирането на данъчната прозрачност в Португалия е от съществено значение за всеки емигрант, който планира да живее и инвестира в Мадейра. Режимът може да се прилага автоматично, което води до неочаквани данъчни тежести, дори върху неразпределени печалби.
За щастие, съществуват възможности за правно структуриране. Емигрантите могат да избегнат преминаваща класификация чрез диверсифициране на акционерите, осигуряване на 26% собственост от непрофесионалисти, разширяване на партньорската база или създаване на мултидисциплинарни фирми.
Правилното планиране при учредяване е най-сигурният начин за защита на инвестициите и осигуряване на ефективно данъчно облагане. На емигрантите силно се препоръчва да Потърсете специализиран съвет, преди да създадете фирма в Мадейра.
Информацията, предоставена в тази статия относно данъчна прозрачност в Португалия е предназначено само за обща информационна цел. То не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет и не трябва да се разчита на него като такъв. Португалският данъчен режим е сложен и подлежи на чести промени. Емигрантите в Мадейра или другаде винаги трябва потърсете професионален съвет от квалифицирани правни и данъчни консултанти, преди да вземете решение за структуриране на компанията или данъчно облагане на физическите лица. Madeira Corporate Services не носи отговорност за каквито и да е действия, предприети въз основа на това съдържание.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочетете повече
