- Международен бизнес център Мадейра (MIBC), известна още като Свободна зона Мадейра, остава един от най-стабилните и съвместими с изискванията на ЕС режими за корпоративен данък в Европейския съюз. За международни групи, търсещи сигурност, планиране, основано на същността, и средносрочна данъчна ефективност, настоящият режим MIBC за периода 2015–2028 г. предлага ясно дефиниран прозорец за планиране, който заслужава внимателно обмисляне.
Противно на повтарящите се твърдения, внушаващи неговата остарялост, MIBC е напълно одобрен режим на ЕС за държавна помощ, изрично разрешен от Европейската комисия и изолиран от Кодекса за поведение на ЕС и списъците на ОИСР за вредна данъчна конкуренция. Неговата продължаваща актуалност не се състои в агресивния данъчен арбитраж, а в структурирани, основани на същността международни операции.
5% корпоративен данъчен режим на Мадейра: обхват и продължителност
Съгласно настоящата рамка, отговарящите на условията компании MIBC се възползват от 5% корпоративен данък върху доходите от чуждестранен произход, приложим до 31 декември 2028 г. Тази ставка се прилага за широк спектър от международни дейности, включително услуги, търговия, корабоплаване и някои холдингови структури и структури на интелектуална собственост, при условие че са изпълнени законовите изисквания.
Доходите, които не са обхванати от режима или надвишават приложимите тавани, се облагат със стандартната ставка на корпоративния данък за Мадейра, която остава структурно по-ниска от тази в континентална Португалия.
Веществото вече не е по избор
Крайъгълният камък на режима MIBC е реалната икономическа същност в Мадейра. Достъпът до 5% ставка е обусловен от спазването на изискванията за създаване на работни места и, където е приложимо, за инвестиции, оценени през първите шест месеца от дейността.
Компаниите могат да се класират чрез:
- Създаване на от 1 до 5 работни места, съчетано с минимална инвестиция от 75 000 евро в квалифицирани дълготрайни активи през първите две календарни години, или
- Създаване на 6 или повече работни места, без минимален инвестиционен праг. Броят на запазените работни места определя пряко максималния облагаем доход, отговарящ на условията за 5% ставка, което прави планирането на работната сила централен инструмент за управление на риска, а не просто формалност.
От гледна точка на управлението, данъчните органи все по-често оценяват ефективното управление, капацитета за вземане на решения и оперативната реалност. Изкуствените структури, отдалечените „пощенски кутии“ или неподдържаните модели за разпределение на печалбата представляват ясен одитен риск.
Практически възможности за структуриране
MIBC поддържа няколко практични международни структури, когато са правилно внедрени:
Международни услуги и търговия
Центровете за услуги, платформите за обществени поръчки и международните търговски компании могат да се възползват от 5% ставка, при условие че основните функции действително се изпълняват в Мадейра.
Структури на участие и участие
Докато чистите финансови холдинги попадат извън режима, нефинансовите холдингови дружества за участие все още могат да работят ефективно в рамките на MIBC, възползвайки се от широката система за освобождаване от данъци на участието в Португалия, наред с намаленото данъчно облагане на Мадейра.
Интелектуална собственост и технологични структури
В комбинация с режима на патентна кутия на Португалия, квалифицираните доходи от интелектуална собственост могат да достигнат ефективна данъчна ставка от едва 0.75%, при условие че се спазват изискванията за нексус на ОИСР и дейностите по разработка са правилно документирани.
Управление на риска: Тавани, трансферно ценообразуване и съответствие с ЕС
Режимът е обект на количествени ограничения, които ограничават данъчните облекчения въз основа на добавената стойност, разходите за труд или оборота, генериран в Мадейра. Тези ограничения засилват изискването за съдържание и трябва да бъдат моделирани предварително.
Правилата за трансферно ценообразуване се прилагат изцяло. Въпреки че дружествата на MIBC не са по своята същност високорискови цели, високият оборот, съчетан с ниска рентабилност в други части на групата, може да привлече внимание. Правилният сравнителен анализ и актуалната документация остават от съществено значение. Важно е да се отбележи, че MIBC функционира в рамките на по-широкия данъчен пейзаж на ЕС, като е в съответствие със стандартите след BEPS и остава съвместима с планирането по втори стълб, когато е правилно структурирана.
Как се сравнява Мадейра с други режими в ЕС?
В сравнение с други преференциални режими на ЕС: Малта разчита на механизми за възстановяване на данъци, които са все по-контролирани и оперативно сложни. Кипър предлага конкурентни цени, но с по-тесни изключения и по-голяма геополитическа експозиция.
Канарските острови (ZEC) налагат по-строги географски и дейностни ограничения.
Мадейра се отличава с правна сигурност, легитимност в ЕС и дългогодишна съдебна практика, съчетани с конкурентна ефективна данъчна тежест и достъп до мрежата от договори и директиви на Португалия.
Определен прозорец за стратегически действия
С разрешените нови влизания до 2023 г. и осигурени предимства до 2028 г., MIBC вече е твърдо инструмент за средносрочно планиране, а не неопределено решение. За международните групи въпросът вече не е дали режимът съществува, а дали е въведен рано, структуриран правилно и управляван консервативно.
Тази статия е предоставена само за обща информационна и маркетингова цел и не представлява правен, данъчен, счетоводен или инвестиционен съвет. Информацията тук се основава на публично достъпно законодателство, регулаторни насоки и професионални материали, включително рамката за свободна зона Мадейра, в сила към датата на публикуване, и може да бъде променена.
Всяко позоваване на данъчни ставки, освобождавания или възможности за структуриране е задължително общо и не може да се разчита на него без подробен анализ на конкретните факти и обстоятелства по всеки отделен случай. Не трябва да се предприемат или въздържат от действия въз основа на тази статия, без да се получи предварителен професионален съвет, съобразен с вашата ситуация.
Madeira Corporate Services не поема никаква отговорност за загуби, произтичащи от разчитането на информацията, съдържаща се тук. Ангажиментът за консултантски или внедрителски услуги е предмет на официално писмо за ангажимент, определящо обхвата, отговорностите и приложимите условия.
Основаването на Madeira Corporate Services датира от 1996г. MCS стартира като корпоративен доставчик на услуги в международния бизнес център Мадейра и бързо се превърна във водеща управляваща компания... Прочети повече
