Цифрови номади

Най -общо казано, тези цифрови номади, пребиваващи до 183 дни в дадена година в Мадейра, не се считат за резиденти, за целите на данъчното облагане и следователно не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица върху техните световни доходи.

Независимо от горното, ако имате недвижим имот (нает или закупен), който можете да заемете за 183 дни в дадена година, или ако ангажирате португалски юридически лица на свободна практика през този период, тогава може да възникнат последици от данъка върху доходите на физическите лица . При тези обстоятелства задължително ангажирайте данъчен консултант, за да избегнете неприятни изненади.

Ако обмисляте по-дълъг престой, независимо дали сте на свободна практика или като служител, има данъчни облекчения за емигранти, които желаят ефективно да се преместят в Мадейра, а именно тези, предвидени в Схема за необичайни данъчни резиденти.

Цифровите номади, които желаят да се преместят за продължителен период, повече от 183 дни, може да са задължени да плащат данък върху доходите на португалците върху техния световен доход. Като каза това проучване вземете Непривичен данъчен резидент (NHR) маршрутът може да бъде вариант, който човек трябва да обмисли.

Най -общо казано, по схемата NHR доходът от чуждестранни източници е освободен от данък върху доходите на физическите лица в Португалия, при условие че са спазени някои изисквания съгласно правилата на схемата. В допълнение, доходът от Португалия може да бъде обект на фиксиран данък от 20%, ако дейността, извършвана от цифровия номад, се счита за дейност с висока добавена стойност.

Данък върху личните доходи като свободна практика

Приходите от търговска, промишлена или селскостопанска дейност и приходите от едноличен търговец (включително научни, художествени или технически услуги) или от интелектуални права (когато са спечелени от първоначалния собственик) могат да се облагат с данък или в съответствие с опростен режим, или на по организираните сметки на данъкоплатеца.

Опростеният режим ще се прилага само за данъкоплатците, които, без да са избрали организирани сметки, имат оборот или брутен бизнес и професионален доход под 200,000 2020 евро (за 75 г.) през предходната година. При този опростен режим горният доход се облага със 151% от дохода, произтичащ от бизнес и професионални услуги, изброени в таблицата, посочена в член 75 от Кодекса на ДДФЛ. Като стимул за данъкоплатците, които се присъединяват към опростения режим, коефициентът от 50% се намалява с 25% и 48%, в данъчния период от началото на дейността и през следващия. Приложимата ставка на данък върху доходите на физическите лица може да бъде прогресивна (до 20%) или равна на XNUMX% (при условията на схемата за НЧР).

„Приспадането“ на приходите, произтичащо от прилагането на коефициента 75%, е частично обусловено от проверката на ефективно направените разходи и такси, свързани с дейността.

Следователно към облагаемия доход, определен чрез прилагане на коефициентите, ще се добави положителната разлика между 15% от брутния доход и сбора от следните суми (приблизително 27.000 XNUMX евро):

• 4,104 10 евро или, когато е по -висока, общата сума на задължителните осигурителни вноски (в частта, която не надвишава XNUMX% от брутния получен доход).
• Разходи за персонал, заплати или заплати, съобщени на португалските данъчни власти.
• Имоти под наем, разпределени за професионалната дейност, съобщена чрез издаване на електронна разписка или конкретно изявление, чиито фактури и други документи се съобщават на португалските данъчни власти (ако само частично са възложени на професионалната дейност, това се счита само за 25% от обща сума).
• 1.5% от стойността на данъчната регистрация на имотите, възложени на стопанска или професионална дейност или 4% от стойността на данъчната регистрация на имоти, възложени на хотели или отдаване под наем (ако само частично са отнесени към професионалната дейност, това се счита само за 25% от общата сума).
• Други разходи, свързани с придобиването на стоки и услуги, свързани с дейността, надлежно съобщени на португалските данъчни власти, а именно разходи с текущи консумационни материали, електричество, вода, транспорт и комуникации, наеми, съдебни спорове, застраховки, лизингови наеми, задължителни такси, платени на професионалисти сдружения и други организации, представляващи професионални дейности, към които данъкоплатецът принадлежи, пътува и пребивава на данъкоплатеца и неговите служители (ако само частично са назначени за дейността, това се счита само за 25% от общата сума).
• Внос и вътреобщностни придобивания на стоки и услуги, свързани с дейността.

В допълнение към размера на горната удръжка, размерът на задължителните осигурителни вноски, надхвърлящ 10% от брутния доход и свързан с такива професионални дейности, може също да бъде приспаднат от дохода от самостоятелна заетост, ако не бъде приспаднат за други цели.

Размерът на вноските, приложим за самостоятелно заетите лица, съответства на 21.4%. Базата на месечните вноски за самостоятелно заети лица съответства на 1/3 от съответното възнаграждение, определено за всеки отчетен период и произвежда ефекти през този месец и през следващите два месеца. За определяне на съответното възнаграждение на самостоятелно заетия служител се счита доходът, получен през трите месеца по-рано до отчетния месец. Съответното възнаграждение съответства на 70% от размера на предоставените услуги. Разгледаната база за вноски за всеки месец има максимален лимит от 12 пъти стойността на IAS (5,265.72 евро, стойност през 2020 г.), т.е. максималните месечни вноски са 21.4%x (12 IAS) = 1126.86 EUR.

Като човек на свободна практика или самостоятелно заето лице е важно да се отбележи, че ще бъдете освободени от плащането на социално осигуряване през първите 12 месеца от началото на дейността си. Социалноосигурителните вноски трябва да се плащат между 10 -то и 20 -то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.

ДДС в Португалия се плаща от всички предприятия с оборот над 12,500 XNUMX евро за облагаеми услуги.

ДДС се дължи на португалския данъчен орган седем дни след крайните срокове за отчитане, на тримесечие или месечно.

Cryptocurrencies

Приходи, получени от купуване и продаване крипто не се облага с данък в Португалия от тази дата. Независимо от това португалската централна банка е настроена да регулира платформите за търговия с крипто и като се има предвид колко стара (2015 г.) и донякъде двусмислена е данъчната постановка за освобождаване от облагане с данък върху доходите на криптовалути, молбата за ново данъчно решение е нещо, върху което трябва да помислите, преди да се преместите до Португалия.

Като алтернатива, вашите доходни структури трябва да са в съответствие с настоящите правила на NHR схема за посочения криптодоход да бъде освободен от данъчно облагане на доходите на физическите лица. Данъчни съвети по този въпрос трябва да се търсят преди всяко преобразуване в крипто във фиатна валута като португалски данъчен резидент.

Освен това към тази дата банките в Португалия не са крипто-приятелски и Португалската асоциация на блокчейн ни информира, че банките са готови да приемат само фиатни средства от надлежно акредитирани (от Португалската централна банка) платформи за търговия.

Корпоративен данък

Ставката на корпоративния данък, приложима за компании в Португалия, може да варира в зависимост от това в коя част от португалската територия посочените компании са регистрирани и имат местожителство. От самото начало Мадейра е португалската територия с най -висока данъчна ефективност за компаниите.

* Включване на образувания в рамките на MIBC - Международен бизнес център на Мадейра позволява 5% данъчна ставка е приложима само върху облагаемата печалба, получена от нерезидентни предприятия (в противен случай се прилагат нормалните ставки), заедно с допълнителни данъчни облекчения за акционерите. За по -подробна информация, моля щракнете тук.

ДДС