Бихме искали да информираме всички заинтересовани инвеститори, че MIBC лицензира за a КОРПОРАТИВНА ДАНЪЧНА СТАВКА ОТ 5% ще бъде издадена само до 31 декември 2024 г.. За да осигурите гладка обработка, горещо препоръчваме да регистрирате компаниите си преди втората седмица на декември. Моля, предприемете незабавни действия, за да се възползвате от предимствата на данъчната ставка от 5%. Бъдещият режим на MIBC все още е в процес на преговори.
Международен бизнес център Мадейра
Каква е Международен бизнес център Мадейра?
- Международен бизнес център Мадейра (MIBC) е отговорът на Португалия за привличането на преки чуждестранни инвестиции в сектора на услугите. В рамките на MIBC, Автономен регион Мадейра и Португалия, предоставят най-ниската ставка за корпоративен данък на Европейския съюз и един от най-ниските ставки за корпоративен данък в света.
С предимството да оперират в рамките на Европейския съюз, компаниите с надлежна лицензия на MIBC не се характеризират като „офшорни“ и имат право да се възползват от всички споразумения за двойно данъчно облагане („DTT“), подписани от Португалия, както и от директивите на ЕС, приложими към данъчното облагане въпроси.
Включването на нови компании или повторното местожителство на съществуващи е предмет на наличност на лиценз съгласно приложимите правила на MIBC.
Бихме искали да информираме всички заинтересовани инвеститори, че MIBC лицензира за a КОРПОРАТИВНА ДАНЪЧНА СТАВКА ОТ 5% ще бъде издадена само до 31 декември 2024 г.. За да осигурите гладка обработка, горещо препоръчваме да регистрирате компаниите си преди втората седмица на декември. Моля, предприемете незабавни действия, за да се възползвате от предимствата на данъчната ставка от 5%. Бъдещият режим на MIBC все още е в процес на преговори.
Международен бизнес център Мадейра
Научете повече за всички предимства на Международния бизнес център на Мадейра (MIBC).
Данъчни облекчения на MIBC за компании
Всички компании, надлежно лицензирани да оперират в рамките на MIBC, имат право да се възползват от следните данъчни облекчения, при условие че са спазени условията за допускане до споменатия режим на IBC в Мадейра (Изисквания за веществото):
- A намалена корпоративна данъчна ставка от 5% приложимо за печалби, получени от операции, извършвани изключително с чуждестранни предприятия или с други дружества, опериращи в обхвата на MIBC;
- Нерезидентни единични и корпоративни акционери на MIBC компании ще се възползват от a пълно освобождаване от данък при източника при преводи на дивиденти от компаниите в Мадейра, при условие че те не пребивават в юрисдикции, включени в „черния списък“ на Португалия.
- Португалските корпоративни акционери също ще бъдат освободени, ако притежават участие от най -малко 10% за 12 последователни месеца;
- Пълен достъп до режима за освобождаване от участие;
- Освобождаване от плащания на капиталови печалби на акционерите не пребивава в юрисдикции, включени в черния списък;
- Без удържан данък върху световното плащане на лихви, роялти и услуги;
- Документи, договори и други операции, изискващи публична регистрация, извършвани от компаниите на MIBC, ще се възползват от 80% освобождаване от щампа (капитала), при условие, че други участващи страни не са резиденти на португалска територия или също са компании, опериращи в правната рамка на MIBC;
- Компании, лицензирани в MIBC, също ще се възползват освобождаване от 80%, приложимо за общински данък върху имуществото и данък върху прехвърлянето на имот, регионален и общински данък и всички други местни данъци.
Данъчни облекчения на MIBC за тръстове
Следните данъчни облекчения важат за тръст, включен в MIBC:
- Тръстовете са напълно освободени от данъчно облагане на дивиденти, получени от акции, роялти или лихви, получени по депозитите.
- Всички (нефинансови) приходи, разпределени от Довереника на Бенефициентите на Тръста, са напълно освободени от данъчно облагане, при условие че тези Бенефициери са юридически лица, лицензирани да оперират в рамките на MIBC, или лица, които не са резиденти в Португалия.
Данъчни облекчения на MIBC за корабни компании, кораби и яхти
В допълнение, не-португалски членове на екипажа на борда на търговски кораби и яхти, регистрирани в Международния регистър на корабите в Мадейра, не са длъжни да допринасят за португалския режим на социално осигуряване при условие че е гарантирана някаква форма на застраховка, публична или частна.
Общият португалски режим на социално осигуряване задължително обхваща португалски граждани или жители на португалска територия, В такъв случай, ще бъде приложима обща ставка на вноската от 2,7%, от които 2,0% се поемат от работодателя и 0,7% от служителя.
Всички членове на екипажа ще бъдат освободени от лични доходи данък в Португалия.
Разрешени дейности
Компаниите SGPS могат да имат правната форма на SA или Lda. дружество и трябва да има за свой единствен обект управлението на акции, държани в други дружества.
Трябва да се отбележи, че въпреки това компаниите за общи услуги могат също да притежават участие в допълнение към предприемането на търговската си дейност.
Разрешени обекти
Португалското законодателство предвижда следните видове фирми които могат да бъдат включени в MIBC:
- Частно дружество с ограничена отговорност (Lda.);
- Единично партньорско дружество с ограничена отговорност (Unipessoal Lda.);
- Частно дружество с ограничена отговорност (SA);
- Холдингова компания (SGPS);
- Дружество с ограничено партньорство;
- Дружество с общо партньорство.
Въпреки това, най -често срещаните типове компании, регистрирани в Португалия, са или (Единичен партньор) Частно дружество с ограничена отговорност или Частно дружество с ограничена отговорност; не се изисква минимален акционерен капитал за този тип дружества.
Освен горното, MIBC е единствената юрисдикция в Португалия, която позволява създаването на тръстове.
Според закона, в а Madeiran Trust, Уредителят изрично посочва закона, който ще регулира доверието. Освен това и при желание е възможно да се замени избрания закон по всяко време по време на съществуването на тръста.
Гореизложеното означава, че всяка съществена промяна в избрания закон на тръста ще позволи изменението на Договора за доверие и предпочитане на друг закон да го регламентира. Ако, от друга страна, доверието ще бъде разположено в споменатата (първоначална) юрисдикция, това би означавало, че доверието ще трябва да бъде преместено (ако е позволено) или да бъде погасено.
Независимо от това, на тръстовете не е позволено да имат пряка, чиста финансова дейност.
Изисквания за икономически вещества
- Създаване на една до пет длъжности (и) на пълен работен ден (длъжностите трябва да бъдат попълнени от резиденти, за данъчни цели, в Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца на работа и да се предприемат минимални инвестиции от € 75.000 XNUMX при придобиване на дълготрайни активи, материални или нематериални, през първите две години от експлоатацията; or
- Създаване на шест или повече длъжности на пълен работен ден (длъжностите трябва да бъдат попълнени от жители, за данъчни цели, на остров Мадейра, независимо от тяхната националност) през първите шест месеца на работа.
От друга страна, намалените корпоративни данъчни ставки са приложими до таван, поставен върху годишния облагаем доход, който варира в зависимост от броя на заетите, както следва:
| Брой длъжности на пълен работен ден | Минимална инвестиция | Таван |
| 1 - 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 да 5 | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 да 30 | - | €21,870,000 |
| 31 да 50 | - | €35,540,000 |
| 51 да 100 | - | €54,680,000 |
| Повече от 100 | - | €205,500,000 |
Цялата икономическа дейност на лицензираната компания MIBC трябва да се извършва единствено от горепосочените служители, които отговарят на изискванията от имиграционна и данъчна гледна точка като жители на автономния регион.
Що се отнася до инвестицията в дълготрайни активи, материални или нематериални: споменатата инвестиция се реализира в активи, намиращи се или получени в обхвата на MIBC, използвани в рамките на споменатия MIBC и които са необходими за извършването на бизнес дейностите, свързани с обхвата на MIBC. Освен това придобитите активи трябва да останат в рамките на MIBC през целия период, в който се ползва от този статут, или през полезния си живот, в зависимост от това кой период може да е по-кратък, без да бъдат прехвърляни. Такива активи също не могат да бъдат отдавани под наем или преотстъпвани на трети страни за тяхното използване, освен ако корпоративната цел или бизнес дейност на MIBC не е такъв лизинг или цесия и винаги при условие, че няма пряка или непряка връзка с лизингополучателя или получателя на споменатия Имот. Трябва да се разбира, че това изискване не се нарушава, когато стоките се прехвърлят и реализираната парична сума се реинвестира в нови дълготрайни активи при същите условия в рамките на една година. В случай на използвани активи, те може да не са били прилагани преди това за целите на MIBC инвестиция на друга компания.
Горните изисквания се основават на настоящите разпоредби на MIBC, съвети от португалската данъчна и митническа служба и най-добри практики. В случай на одит може да се приложи различно тълкуване от страна на Европейската комисия предвид характера на режима като държавна помощ.
Ограничения на данъчните облекчения
За да се предотврати злоупотреба със съществуващите данъчни облекчения в рамките на MIBC, всички компании с двойно лиценз ще бъдат обект на един от следните максимални годишни лимити, приложими за данъчните облекчения на настоящия режим:
- 20,1% от годишната брутна добавена стойност, или
- 30,1% от годишните разходи за труд, или
- 15,1% от годишния оборот.
Трябва Повече информация?
Научете повече за Международния бизнес център на Мадейра (MIBC) в тази брошура.