Portuqaliya ölkəyə köçməyi düşünən əcnəbilər üçün cəlbedici vergi rejimi təklif edir. Rezidentliyə əsaslanan vergi sistemi ilə Portuqaliya vergi mövqelərini optimallaşdırmaq istəyən şəxslər üçün əlverişli şərait yaradır. Bu təlimatda biz qeyri-rezidentlərə tətbiq edilən vergitutma qaydalarına diqqət yetirərək, Portuqaliyada əcnəbilər üçün verginin əsas aspektlərini araşdıracağıq.
Rezidentlik və Vergi öhdəlikləri
Portuqaliyada vergi öhdəliklərinizi müəyyən etmək üçün vergi rezidentliyi anlayışını başa düşmək çox vacibdir. Portuqaliyada bir təqvim ili ərzində ölkədə 183 gün və ya daha çox vaxt keçirsəniz, vergi rezidenti sayılacaqsınız. Vergi rezidenti kimi sizdən dünya üzrə gəlirinizə görə Portuqaliyada vergi ödəməlisiniz. Bununla belə, vergi qeyri-rezidenti hesab edilmirsinizsə, yalnız Portuqaliyada qazandığınız gəlir vergisinə görə məsuliyyət daşıyacaqsınız.
İkiqat vergitutma müqavilələri
Bir neçə yurisdiksiyada vergi rezidenti olan fiziki şəxslər üçün ikiqat vergitutma müqavilələrinin (DTA) tətbiqi vacib olur. DTA ikitərəfli vergitutmanın qarşısını almaq və vergidən yayınma hallarını aradan qaldırmaq məqsədi daşıyan ölkələr arasında ikitərəfli müqavilələrdir. Portuqaliya Böyük Britaniya, ABŞ, Almaniya və Fransa kimi ölkələrlə müqavilələr də daxil olmaqla 70-dən çox DTA imzalayıb.
Bu müqavilələrə əsasən, müəyyən gəlir növlərinin vergiyə cəlb edilməsi konkret DTA-da qeyd olunan müddəalardan asılı olacaq. Məsələn, Portuqaliya və Cənubi Afrika Respublikası arasında DTA bildirir ki, fiziki şəxs hər iki ölkədə vergi rezidenti olduqda, vergi öhdəliyinin müəyyən edilməsi daimi yaşayış yeri, iqtisadi əlaqələr, adi yaşayış yeri və vətəndaşlıq kimi amillərə əsaslanacaq. Bu müqavilələr beynəlxalq gəlir mənbələri olan fiziki şəxslər üçün ədalətli vergitutmanın təmin edilməsində mühüm rol oynayır.
Qeyri-adi Rezident (NHR) Proqramı
Portuqaliya kimi tanınan xüsusi vergi rejimi tətbiq etdi Qeyri-adi Rezident (NHR) proqramı, yüksək dəyərli şəxsləri ölkəyə cəlb etmək məqsədi daşıyır. Bu proqram ardıcıl on il müddətinə unikal vergi güzəştləri təklif edir. NHR proqramına uyğun olmaq üçün siz Portuqaliyada yeni vergi rezidenti olmalısınız və əvvəlki beş ildə vergi rezidenti olmamısınız.
NHR proqramına əsasən, müəyyən gəlir növləri vergidən azad edilir və ya əlverişli vergi dərəcələrinə tabedir. Məsələn, xarici mənbədən əldə edilən məşğulluq gəliri DTA və ya beynəlxalq vergi konvensiyasına əsasən mənbə ölkədə artıq vergiyə cəlb edilirsə, Portuqaliya vergisindən azad edilə bilər. Eynilə, pensiya gəlirlərinə 10% sabit vergi dərəcəsi tətbiq edilə bilər. Qeyd etmək vacibdir ki, NHR proqramı xüsusi uyğunluq tələblərinə tabedir və vergi ekspertləri ilə məsləhətləşərək diqqətlə qiymətləndirilməlidir.
Müxtəlif Gəlir Kateqoriyalarının Vergiyə cəlb edilməsi
Məşğulluq gəliri
Portuqaliyada qeyri-adi rezidentlər tərəfindən əldə edilən məşğulluq gəlirləri 20% xüsusi vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir. Bununla belə, xaricdə məşğulluq kateqoriyasında əldə edilmiş gəlir, DTA və ya beynəlxalq vergi konvensiyasına əsasən mənbə ölkədə artıq vergiyə cəlb olunubsa, Portuqaliya vergisindən azad edilə bilər. Bu müddəa fiziki şəxslərin məşğulluqdan əldə etdikləri gəlirlərə görə ikiqat vergitutmaya məruz qalmamasını təmin edir.
Özünüməşğulluq, Kapital, Royalti və Daşınmaz Əmlak Gəlirləri
Özünüməşğulluqdan əldə edilən gəlir, kapital gəliri (dividendlər, faizlər və s...), kapital artımı, daşınmaz əmlak və royaltilər Portuqaliyanın vergi sisteminə uyğun olaraq fərqli şəkildə hesablanır. Elmi, bədii və ya texniki xarakterli yüksək dəyərli fəaliyyətlə məşğul olan qeyri-adi rezidentlər bu kateqoriyalar üzrə xaricdə əldə etdikləri gəlirlərə görə güzəştlərdən yararlana bilərlər. Gəlir DTA və ya beynəlxalq vergi konvensiyasına əsasən mənbə ölkədə vergiyə cəlb edilə bilərsə və o, Portuqaliya ərazisində əldə edilmiş hesab edilmirsə, azadolma tətbiq edilir.
Pensiya gəliri
Qeyri-adi rezidentlər tərəfindən alınan pensiya gəlirləri 10% əlverişli vergi dərəcəsinə tabedir. Bu sabit dərəcə Portuqaliyada vergidən çıxa bilməyən pensiya gəlirlərinə şamil edilir. Digər gəlir kateqoriyaları kimi, pensiya gəliri DTA və ya beynəlxalq vergi konvensiyasına əsasən mənbə ölkədə artıq vergiyə cəlb olunubsa, Portuqaliya vergisindən azad edilə bilər.
Vergi güzəştləri və kredit mexanizmləri
Müəyyən şəraitdə vergidən azad edilən gəlir yenə də digər gəlir kateqoriyaları üzrə vergi tutulan məbləğin hesablanmasına daxil edilə bilər. Bununla belə, qiymətli kağızlar, dividendlər və faizlərdən əldə edilən kapital artımı və məşğulluq və özünüməşğulluq üçün 20% xüsusi vergi dərəcəsi tətbiq edilən gəlir üçün xüsusi istisnalar mövcuddur.
Vergidən azad olmaq hüququna malik qeyri-adi rezidentlər beynəlxalq ikiqat vergitutma müqavilələrində nəzərdə tutulmuş vergi krediti mexanizmindən istifadə edə bilərlər. Bu mexanizm bir neçə istisna olmaqla, azad edilmiş gəlirlərin ümumi vergitutma çərçivəsinə daxil edilməsinə imkan verir.
Qeyri-adi rezident statusu üçün müraciət
NHR proqramından faydalanmaq üçün şəxslər Portuqaliya Vergi Ödəyicisi Reyestrində qeyri-adi sakinlər kimi qeydiyyatdan keçməlidirlər. Qeydiyyat yaşayış yerini Portuqaliyaya dəyişdirərkən və müvafiq maliyyə ili üçün vergi rezidenti hesab edilməzdən əvvəl aparılmalıdır. Qeydiyyatdan keçdikdən sonra qeyri-adi rezident statusu ardıcıl on il ərzində etibarlıdır.
On il ərzində, əgər qeyri-adi rezident hər hansı bir il üçün bu cür ərizə yazmağı seçməzsə, qalan illər üçün statusunu bərpa edə bilər. Qeyd etmək vacibdir ki, uyğunluq tələbləri tətbiq olunur və fərdlər bunu etməlidir vergi ekspertləri ilə məsləhətləşin proqramın qayda və qaydalarına riayət olunmasını təmin etmək.
Nəticə
Portuqaliyada əcnəbilər üçün vergi xüsusilə qeyri-rezidentlər üçün mürəkkəb məsələdir. Rezidentlik qaydalarını, ikiqat vergitutma müqavilələrini və Qeyri-adi Rezident proqramının üstünlüklərini başa düşmək vergi mövqeyinizi optimallaşdırmaq üçün çox vacibdir. Peşəkar məsləhət və rəhbərlik axtarmaqla siz Portuqaliya vergi sistemini inamla gəzə və müvafiq qaydalara uyğunluğu təmin edə bilərsiniz. Portuqaliyanın əcnəbilər üçün əlverişli vergi rejimi onu ölkənin zəngin mədəni və təbii imkanlarından həzz alaraq öz maliyyə potensialını maksimum dərəcədə artırmaq istəyən şəxslər üçün cəlbedici məkana çevirir.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi, vergi və ya maliyyə məsləhəti kimi təfsir edilməməlidir. Fərdi məsləhət üçün, zəhmət olmasa ixtisaslı mütəxəssislə məsləhətləşin.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
