Şübhəsiz ki, ekspat vergisinin son faydası budur Qeyri-adi Vergi Rezident Vergi Rejimi (NHR) Portuqaliya tərəfindən verilmişdir (Madeira adası daxil olmaqla) milliyyətindən asılı olmayaraq ölkəyə köçmək (və ya qayıtmaq) istəyənlərə.
Son Ekspat Vergi Faydaları hansılardır?
Əgər siz əvvəlki 5 ildə Portuqaliyada vergi rezidenti hesab olunmamısınızsa və Portuqaliyada vergi rezidentliyini əldə etmək qərarına gəlmisinizsə, onda siz aşağıdakılardan faydalanacağınız NHR statusu üçün müraciət edə bilərsiniz:
- Demək olar ki, bütün xarici mənbədən əldə olunan gəlirlər üzrə 10 illik vergi azadlığından istifadə etmək imkanı daxil olmaqla, 10 illik dövr ərzində unikal fərdi gəlir vergisi rejimi;
- Müəyyən Portuqaliya mənbə gəlirləri (Nazirliyin Sərəncamı ilə müəyyən edilən yüksək əlavə dəyərli fəaliyyətlərdən, eləcə də özünüməşğulluqdan əldə olunan gəlirlər) üçün 20%-ə qədər çıxa bilən normal vergi dərəcələri əvəzinə 48% sabit dərəcə.
- Digər yurisdiksiyalarda vergi rezidentliyinin təsirləri ilə diqqətli olmaq lazımdır, baxmayaraq ki, minimum qalma müddətinə ehtiyac yoxdur
- Avropa İttifaqı daxilində ağ siyahıya alınmış vergi yurisdiksiyasının bir hissəsi olmaq
- "Birbaşa xətt" ailə üzvlərinə (nəsillər və nəsillər) hədiyyələr və ya vərəsəlik üçün vergi azadlığı
- Sərvət vergisi yoxdur
- Portuqaliyaya pulsuz pul köçürmələri
Yuxarıda göstərilən bütün vergi güzəştlərinə uyğun olmaq üçün Portuqaliyada qanuni yaşamaq hüququ (yəni immiqrasiya baxımından) olmalıdır. Müraciət zamanı ya Portuqaliya vətəndaşı, Avropa İttifaqı vətəndaşı və Avropa İqtisadi Bölgəsinin vətəndaşı və ya viza sahibi olmalıdır (məsələn: Qızıl Viza və ya Passiv Gəlir Vizası) Portuqaliya ərazisində yaşamaq hüququ verən.
Yuxarıda göstərilənlərə baxmayaraq, Aİ/EEA vətəndaşlarından Aİ/EEA vətəndaşlarının immiqrasiya tələblərinə əməl etmək üçün vergi rezidentlik ünvanları üzərində yurisdiksiyaya malik Şəhər/Şəhər İcra Hakimiyyətindən Aİ/EEA Rezidentlik Sertifikatı almalıdırlar. Belə arayışları əldə etmək üçün təqdim edilməli olan sənədlər bələdiyyədən bələdiyyəyə dəyişir, baxmayaraq ki, qanunvericiliyə əsasən belə sənədlər aşağıdakılardır:
- Etibarlı şəxsiyyət vəsiqəsi/pasport;
- Portuqaliyada işçi və ya öz-özünə işləyən kimi Peşəkar fəaliyyət göstərdiyinizi bəyan edən yazılı Bəyannamə; və ya Sizin və ailəniz üçün kifayət qədər vəsaitinizin olduğunu və mənşə ölkənizdəki Portuqaliya vətəndaşlarına da aid olduğu halda tibbi sığorta ilə əhatə olunduğunuzu bəyan edən Əmanət.
Rezidentlik hüququ müəyyən edildikdən sonra, vergi nöqteyi-nəzərindən NHR ərizəçisinin etməsi lazım olan bütün şey Portuqaliyada adi yaşayış yeri tutmaq niyyəti ilə həmin ilin dekabrın 31-də hazır olan, alınmış və ya icarəyə götürülmüş yaşayış yeri tutmaqdır.
NHR çərçivəsində Gəlir Vergisi - Xarici Mənbəli Gəlir
- Vergidən azad olma məşğulluq gəliri gəlir olduqda verilir vergiyə cəlb olunur mənbə ölkəsində, tətbiq olunan İkiqat Vergiləşdirmə Sazişinə uyğun olaraq və ya Portuqaliya mənbəyindən alınmadığı hesab olunur.
- Pensiyalar 10% sabit vergi dərəcəsinə tabedirlər. Əgər onlar mənbə ölkədə vergiyə cəlb olunarsa, tətbiq olunan İkiqat Vergitutma Müqaviləsinə uyğun olaraq, vergi güzəşti tətbiq edilir.
- Freelancer gəliri / Müstəqil Podratçı elmi, bədii və ya texniki xarakterə malik yüksək əlavə dəyərli xidmət fəaliyyətlərindən əldə edilənlər də bunlar istisna edilir vergiyə cəlb edilə bilər mənbə ölkəsindəilə, Portuqaliyanın Cüt Vergiləşdirmə Sazişi var və ya belə bir razılaşma olmadıqda, gəlirin Portuqaliya ərazisində əldə edildiyi hesab edilmir.
- Vergidən azad olma digər növləri xarici qaynaqlı gəlir (faizlər, dividendlər, kapital mənfəəti, daşınmaz əmlakdan əldə edilən gəlir (kirayə haqqı), qonorar, əqli mülkiyyət gəliri və biznes gəliri) əgər: bunlar vergiyə cəlb edilə bilər Portuqaliya ilə müvafiq Dövlət arasında bağlanmış İkiqat Vergiləşdirmə Sazişi əsasında mənşə ölkəsində; bu növ gəlirlər varsa vergiyə cəlb edilə bilər OECD vergi konvensiyasının modelinə uyğun olaraq (vergi cənnətləri istisna olmaqla) mənşə Dövlətində, ikiqat vergitutma müqaviləsi olmadığı hallarda.
Vergi cənnətləri hesab edilən yurisdiksiyaların siyahısı (buraya Portuqaliyanın İkiqat Vergitutma Sazişi imzaladığı bəzi yurisdiksiyalar daxildir): Amerika Samoası, Lixtenşteyn, Andorra, Maldiv adaları, Anqiilla, Marşal adaları, Antiqua və Barbuda, Mavrikiy, Aruba, Monako, Asension adası, Monserrat, Baham adaları, Nauru, Bəhreyn, keçmiş Hollandiya Antilləri, Barbados, Şimali Mariana adaları, Beliz, Niue adası, Bermud, Norfolk adası, Boliviya, Digər Sakit okean adaları, Britaniya Virgin adaları, Palau, Bruney, Panama, Kayman adaları, Pitkern adası, Kanal adaları, Puerto-Riko, Milad adaları, Qətər, Kokos (Kiling), Queshm adası, İran, Kuk adaları, Saint Helena, Kosta Rika, Sent Kitts və Nevis, Cibuti, Sent-Lüsiya, Dominika, Müqəddəs Peter və Mikelon, Folklend adaları , Samoa, Fici, San Marino, Fransız Polinezyası, Seyşel adaları, Qambiya, Solomon adaları, Cəbəllütariq, Sent Vinsent və Qrenadinlər Qranada, Oman Sultanlığı, Quam, Svalbard, Qayana, Esvatini, Honduras, Toquelau, SAR Honq-Konq (Çin) rinidad və Tobaqo, Yamayka, Tristan da Cunha, İordaniya, Turks və Caicos adaları, Tonqa Krallığı, Tuvalu, Kiribati, Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri, Küveyt, Amerika Birləşmiş Ştatları Virgin Adaları, Labuan, Vanuatu, Livan, Yəmən, Liberiya.
NHR çərçivəsində Gəlir Vergisi – Portuqal Mənbəli Gəlir
- Məşğulluq gəlirləri və iş və ya peşəkar gəlir yüksək dəyərli fəaliyyətlərdən əldə edilən gəlirlər 20% sabit bir nisbətdə vergiyə cəlb edilir..
- Qalan məşğulluq və iş və ya peşə gəlirləri (əlavə dəyər yüksək hesab edilmir) və digər gəlir növləri vergitutma ümumi qaydalarına uyğun olaraq toplanır və vergiyə cəlb edilir.
Yüksək Əlavə Dəyərli Fəaliyyətlər
- Şirkətin baş meneceri və icraçı meneceri
- İnzibati və Ticarət Xidmətləri Müdirləri
- İstehsalat və Xüsusi Xidmətlər Direktorları
- Otel, restoran, ticarət və digər xidmət direktorları
- Fizika elmləri, riyaziyyat, mühəndislik və əlaqədar texnika üzrə mütəxəssislər
- Həkimlər
- Stomatoloqlar və stomatoloqlar
- Universitet və ali təhsil müəllimi
- İnformasiya və Kommunikasiya Texnologiyaları (İKT) Mütəxəssisləri
- Müəlliflər, jurnalistlər və dilçilər
- Yaradıcı və ifaçılıq sənətçiləri
- Orta elm və mühəndis texnikləri və peşələri
- İnformasiya və Kommunikasiya Texnologiyaları Texnikləri
- Bazar yönümlü fermerlər və təcrübəli əkinçilik və heyvandarlıq işçiləri
- Bacarıqlı, bazar yönümlü meşə, balıqçılıq və ovçuluq işçiləri
- Sənaye, tikinti və sənətkarlar, o cümlədən metallurgiya, metal emalı, qida emalı, ağac emalı, geyim, sənətkarlıq, poliqrafiya, dəqiq alət istehsalı, zərgərlər, ustalar, elektrik və elektronika sahəsində ixtisaslı işçilər.
- Bitki və maşın operatorları və montaj işçiləri, yəni stasionar və maşın operatorları
Qeyd edək ki, yuxarıdakı siyahı Maliyyə Nazirinin verdiyi Nazirlər əmri ilə yenilənir.
Vergi Məsləhətçisinin cəlb edilməsi
Yuxarıda qeyd olunanlara baxmayaraq, təkcə Portuqaliya bürokratiyası ilə deyil, həm də rejimin tələblərinə və bu statusla yaranan vergi hesabatı öhdəliklərinə tam əməl etməyə kömək etmək üçün nüfuzlu vergi məsləhətçisindən ixtisaslaşmış məsləhət almaq vacibdir.
Portuqaliyanın və buna görə də Madeyranın bütün Britaniyanın Xarici Əraziləri və Britaniya Tacından Asılılıqları da daxil olmaqla 80-dən çox müxtəlif yurisdiksiyadan əldə edilən gəlirləri vergi yolu ilə qara siyahıya saldığını və cəzalandırdığını bilirdinizmi? Portuqaliya maliyyə ilinin təqvim ilinə uyğun gəldiyini bilirdinizmi? Bilirsinizmi ki, bütün pensiya növləri vergidən azad edilə bilməz? NHR olmağınıza baxmayaraq, Portuqaliyada vergi bəyannamələrini təqdim etməyə borclu olduğunuzu bilirdinizmi?
NHR sxemi qaydalarına riayət etmək üçün gəlir strukturunuz və köçürmə tarixləriniz lazım olduqda vaxtında təhlil edilmədikdə və düzəliş edilmədikdə yuxarıda qeyd olunan kiçik detallar başağrısına çevrilə bilər.
NHR statusu üçün müraciət
NHR müraciəti ilə bağlı ilk addım Portuqaliya ərazisində qeyri-rezident kimi Portuqaliya Vergi Ödəyicisinin İdentifikasiya Nömrələrini (NIF) əldə etməkdir. Bunu etmək üçün ərizəçilər dövlət tərəfindən verilmiş sənəd vasitəsilə xaricdə rezidentliyə dair sübut təqdim etməlidirlər. Qeyri-AB-Vətəndaşlar da NIF üçün müraciət edərkən vergi nümayəndəsi təyin etməlidirlər.
Yalnız rezidentura aldıqdan sonra siz Portuqaliya ərazisində rezident kimi NIF üçün müraciət edə bilərsiniz. Portuqaliyanın Vergi və Gömrük Orqanında rezidentlik statusunun dəyişdirilməsi yalnız qeyd olunan rezidentliyin sübutunu təqdim etməklə, yəni Portuqaliya Sərhədləri və Əcnəbilər Xidməti (SEF) tərəfindən verilmiş yaşayış icazəsi kartı və ya Aİ/EEA-Vətəndaş Rezidentlik Sertifikatı təqdim etməklə həyata keçirilə bilər. ərizəçinin yaşayış ünvanı ilə bağlı yurisdiksiyaya malik olan bələdiyyə və ya bələdiyyə tərəfindən. Bundan əlavə, alınan daşınmaz əmlakın və ya icarə müqaviləsinin sübutu (qısamüddətli turist icarəsi qəbul edilmir) də tələb oluna bilər.
Rezidentlik statusu qeyri-rezidentdən rezidentə dəyişdikdə, vergi məqsədləri üçün siz martın 31-dək NHR statusu üçün müraciət edə biləcəksiniz.st növbəti ilin. Nəzərə alın ki, əgər siz vergi nümayəndəsi təyin etmisinizsə, indi həmin nümayəndəni işdən azad etməlisiniz.
NHR statusu üçün müraciət etmək üçün ilk növbədə Portuqaliya Vergi və Gömrük İdarəsinin veb saytına daxil olmaq üçün parol üçün müraciət etməlisiniz, bunun vasitəsilə ərizə vergi məsləhətçiniz tərəfindən təqdim edilməlidir. Həmin müraciətə aparılan hər hansı təsadüfi yoxlamalar barədə vergi orqanının internet saytında məlumat verilir və orada da cavab verilməlidir.
auktor Miguel Pinto-Correia
MCS və onun komandası var 20 ildən artıq təcrübə Madeiraya köçmək istəyən korporativ və özəl müştərilərə kömək etmək. Ətraflı məlumat üçün Bizim xidmətlə zəhmət olmasa çəkinməyin Bizimlə əlaqə saxlayın.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
