Vergi Böyük Qardaş
Avtomatik məlumat mübadiləsi (AEOI və ya müntəzəm mübadilə) aktualdır və Avropa İttifaqı daxilində qanunvericilikdədir və Madeyra Muxtar Bölgəsi onun bir hissəsidir.
Yayılan yanlış təsəvvür ondan ibarətdir ki, xarici vətəndaşlar vergiləri harada ödəyəcəklərini seçə bilərlər. Əgər siz müəyyən il ərzində Portuqaliyada 183 gündən çox vaxt keçirsəniz, Portuqaliya hökuməti sizi vergi rezidenti və buna görə də siz ümumdünya gəlirinizə görə orada vergi ödəməlisiniz.
Portuqaliyanın Vergi və Gömrük Orqanları (AT) ilə digər ölkələrin vergi administrasiyaları arasında AEOI-lərin sayı 19-ci illə müqayisədə 2021-ci ildə 2020% artıb. Təkcə 5,217-ci ildə cəmi 215 2021 XNUMX avtomatik məlumat mübadiləsi baş verib.
Həmçinin, 2021-ci ildə birbaşa vergilər (şəxsi gəlir vergisi və hüquqi şəxslərin gəlir vergisi) üzrə avtomatik məlumat mübadiləsi ilə bağlı AT digər ölkələrin vergi administrasiyalarından 1 617 965 – 20,000-ci ilə nisbətən təxminən 2020 XNUMX çox vəsait əldə edib.
Avtomatik məlumat mübadiləsi: necə işləyir
Portuqaliyada və buna görə də Madeyrada şəxsi və ya korporativ gəlirlə bağlı məlumatın avtomatik mübadiləsi Fərman-Lei n əsasında tənzimlənir. 64/2016. Beləliklə, məsələ ilə bağlı Avropa Direktivlərinin köçürülməsi.
2011 ildən, Aİ üzv dövlətlər arasında vergi və maliyyə hesabı məlumatlarının mübadiləsi üçün sistemə malikdir. Aİ-nin vergi orqanları həmçinin vergi ödəyicilərinə düzgün vergi vermək və vergi saxtakarlığı və vergidən yayınma ilə mübarizə aparmaq üçün yaxından əməkdaşlıq etməyə razılaşıblar.
Direktiv İttifaqın digər inzibati əməkdaşlıq qanunları ilə tənzimlənən ƏDV, gömrük rüsumları, aksizlər və məcburi sosial ayırmalar istisna olmaqla, bütün vergiləri əhatə edir. Bundan əlavə, vergi borcunun tutulmasının öz qanunları var.
Yuxarıda qeyd olunan Direktiv fiziki şəxslər, hüquqi şəxslər və ya trestlər və fondlar kimi digər hüquqi strukturlar olan Aİ rezidentlərinə şamil edilir.
Hansı növ AEOI var? Hansı məlumat mübadiləsi aparılır?
Direktiv müəyyən edilmiş məlumatların üç formada mübadiləsini nəzərdə tutur: kortəbii, avtomatik və sorğu əsasında.
- Spontan məlumat mübadiləsi o halda baş verir ki, ölkə gəlir mənbəyi ölkəsi və ya rezident ölkəsi olan başqa ölkəyə aid mümkün vergidən yayınma barədə məlumatı aşkar edər.
- İstək əsasında məlumat mübadiləsi başqa ölkədən vergi məqsədləri üçün əlavə məlumat tələb olunduqda istifadə olunur.
- Avtomatik məlumat mübadiləsi vergi ödəyicisinin rezident olduğu ölkədən başqa ölkədə fəaliyyət göstərdiyi transsərhəd vəziyyətdə aktivləşdirilir. Belə hallarda vergi idarələri vergi ödəyicisinin rezident ölkəsinə vergi məlumatlarını vaxtaşırı olaraq elektron formada təqdim edir. Direktiv beş kateqoriya gəlir və aktivin məcburi mübadiləsini nəzərdə tutur:
- məşğulluq gəliri,
- pensiya gəlirləri,
- direktor haqları,
- daşınmaz əmlak və həyat sığortası məhsulları üzrə gəlir və mülkiyyət
- Sərhədlərarası vergi qərarları və əvvəlcədən qiymət razılaşmaları
- Ölkə üzrə hesabat və vergi planlaşdırma sxemləri.
- İnzibati əməkdaşlığın digər formaları: Direktiv digər üzv dövlətin vəzifəli şəxslərinin digər Üzv Dövlətin vergi orqanlarının ofislərində və ya orada aparılan inzibati sorğular zamanı mövcudluğu kimi digər inzibati əməkdaşlıq vasitələrini nəzərdə tutur. Bu, eyni zamanda, iki və ya daha çox Üzv Dövlətə ümumi və ya bir-birini tamamlayan maraq kəsb edən şəxslərə (şəxslərə) eyni vaxtda nəzarəti həyata keçirməyə imkan verən eyni vaxtda nəzarəti, vergi alətləri barədə məlumatlandırma sorğularını və digər Üzv Dövlətin səlahiyyətli orqanı tərəfindən verilən qərarları əhatə edir.
Yuxarıda göstərilənlər beynəlxalq səviyyədə, xüsusən də OECD-də vergi idarələri tərəfindən razılaşdırılmış ümumi qlobal standartlara əsaslanır. Bununla belə, onlar bəzən daha da irəli gedirlər və ən əsası, qanunverici qüvvəyə malik olmayan siyasi razılaşmaya əsaslanmaqdansa, qanunvericidirlər.
Bundan əlavə, Direktiv məlumat mübadiləsi üçün praktiki çərçivəni, yəni sorğu əsasında və kortəbii məlumat mübadiləsi üçün standart formaları, həmçinin məlumatın avtomatik mübadiləsi üçün kompüterləşdirilmiş formatları - məlumat mübadiləsi üçün təhlükəsiz elektron kanalları və saxlama üçün mərkəzi kataloqu nəzərdə tutur. və transsərhəd vergi qərarları, qabaqcadan qiymət razılaşmaları və hesabat verilməli transsərhəd razılaşmalar (“- vergi planlaşdırma sxemləri”) haqqında məlumatın paylaşılması.
Nəhayət, Aİ-Üzv Dövlətlərdən də alınan məlumatların istifadəsi ilə bağlı bir-birlərinə rəy bildirmələri və Direktivin inzibati əməkdaşlığı nə dərəcədə dəstəklədiyini Komissiya ilə birlikdə araşdırmaları tələb olunur.
Bundan əlavə və OECD-ə görə, ən çox mübadilə edilən gəlir növləri bunlardır: faizlər, dividendlər, qonorarlar, asılı xidmətlərdən gəlirlər və pensiyalar. Bütün OECD 38 ölkələri (100%) müqavilə tərəfdaşlarından avtomatik olaraq məlumat alır və 33-ü (85%) müqavilə üzrə tərəfdaşlara avtomatik olaraq məlumat göndərir.
AEOI və CRS
Nəzərə alsaq ki, hazırda banklar qeyri-rezident (vergi məqsədləri üçün) müştərilərin bank hesablarının qalıqları haqqında məlumatları toplayıb vergi orqanlarına məlumat verirlərsə, AEOI məsələsi daha ciddidir. Bunun əksi də baş verir: xarici banklar öz milli ərazisində rezident olan vergi ödəyicilərinin hesabları barədə müvafiq vergi orqanlarına məlumat verəcəklər, onlar da bu məlumatı vergi ödəyicisinin gəldiyi ölkənin vergi orqanlarına təqdim edəcəklər.
Bu məlumat mübadiləsi İƏİT tərəfindən yaradılmış və Portuqaliya və 92 digər ölkənin üzv olduğu Ümumi Hesabat Standartlarının (“CRS”) tətbiqindən irəli gəlir. Bu 93 yurisdiksiya arasında, dənizdə Kayman adaları kimi Britaniya Virgin adaları, Kanal adaları da iştirak edir.
AB qanunlarına əsasən AEOI kimi, CRS vergidən yayınma və çirkli pulların yuyulması ilə mübarizə aparmaq məqsədi daşıyır və minlərlə əcnəbinin vergi rezidentlik statusuna təsir göstərə bilər.
Buna görə də, vergi rezidentliyi statusu bütün yurisdiksiyalarda aktual deyilsə, əcnəbilərin gəlirləri mənşə ölkələrində və yaşadıqları ölkədə vergiyə cəlb edilməlidir. Axı, vergi məqsədləri üçün eyni vaxtda bir neçə yurisdiksiyada rezident ola bilməz.
AEOI cəlb olunur və tezliklə kriptovalyuta gəlirinə çatacaq
Aİ-də Avtomatik Məlumat Mübadiləsinin təkamülü. Mənbə: Avropa Komissiyası
Fərdi və korporativ gəlirlərə dair vergi orqanları arasında məlumat mübadiləsi 2013-cü ildən inkişaf edir və DAC8 adlanan direktivə əsasən kriptovalyutadan gəlir əldə edənlərə tezliklə çatacaq. Avropa Komissiyasının məqsədi: “Aİ-də yaşayan istifadəçilərin kripto-aktivlərlə işləyərkən əldə etdikləri gəlirləri və ya gəlirləri əhatə etmək üçün Aİ daxilində vergi orqanları arasında hesabat və məlumat mübadiləsini genişləndirmək”.
Gizlətməyin mənası yoxdur
İƏİT ölkələrində hər hansı auditdən qaçmaq üçün Madeyraya daimi olaraq köçən əcnəbilər:
- Qanuni olaraq Portuqaliya ərazisində yaşamaq
- Vergi statuslarını yeniləyin, Portuqaliya ərazisində rezident olun və buna görə də Portuqaliya qanunlarına əsasən hərtərəfli vergiyə cəlb olunsun
- Vergi məqsədləri üçün onların mənşə ölkəsi və vətəndaşlığı barədə məlumat verin.
- Mümkünsə müraciət edin NHR statusu (xarici gəlirlər üzrə on illik vergi məzuniyyəti), Portuqaliyada tələblərə cavab verdikdə.
Yuxarıda göstərilənlərdən fərqli olan hər hansı digər vəziyyət, məsələn, birdən çox yurisdiksiyada vergi məqsədləri üçün rezident kimi qeydiyyatdan keçmək və ya birinin yaşadığı yurisdiksiyada gəlirləri barədə hesabat verməmək nəinki qanunla cəzalandırılan vergi cinayətini təşkil edir, həm də ehtimalı alovlandırır. bir AEOI. Nəyin bahasına olursa olsun qaçınmalı olduğu vəziyyətlər.
Beləliklə, növbəti dəfə vergi məsləhətçiniz təkcə Portuqaliya ərazisində deyil, həm də gəlir əldə etdiyiniz yurisdiksiyalarda qanunlara tabe olan rezident olmaq üçün yuxarıdakı addımları yerinə yetirməyi məsləhət görür.
At MCS, we Madeyra adasında və materik Portuqaliyada vergi və immiqrasiya məsələlərində sizə kömək edə bilər. Bu məqalə yalnız ümumi məlumat məqsədləri üçün verilmişdir və nəzərdə tutulmamışdır və hər hansı bir hüquqi və ya peşəkar məsləhət kimi şərh edilməməlidir. Hər hansı bir sualınız olarsa, çekinmeyin Bizimlə əlaqə saxlayın.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
