Portuqaliyanın Madeyra şəhərinə köçdükdə Böyük Britaniya pensiya sxemlərinizi idarə etmək daha da mürəkkəbləşir. Böyük Britaniya və Portuqaliya arasında yeni İkiqat Vergitutma Konvensiyası 2026-cı ilin yanvar ayında qüvvəyə mindi və bu, Britaniyalı mühacirlərin pensiya gəlirlərindən vergi tutulmasını dəyişdirdi. Bu qaydaları başa düşməlisiniz, çünki Böyük Britaniya pensiya gəlirlərinin əksəriyyəti artıq Portuqaliya vergi rezidenti olduqdan sonra Böyük Britaniyada deyil, Portuqaliyada vergiyə cəlb olunur. Bundan əlavə, müxtəlif pensiya növləri, Dövlət Pensiyası və özəl pensiyalar, ikiqat vergitutmanın qarşısını almaq və vergi vəziyyətinizi optimallaşdırmaq üçün diqqətli planlaşdırma tələb edir. Bu məqalədə sizə Portuqaliyanın 2026-cı il vergi dərəcələri barədə məlumat verəcəyik və müxtəlif Böyük Britaniya pensiya sxemlərinə necə yanaşıldığını izah edəcəyik. Həmçinin, Madeyrada pensiya gəlirinizi mümkün qədər tez idarə etmək üçün praktik addımlar təqdim edəcəyik.
Böyük Britaniyanın Madeyra şəhərində (Portuqaliya) pensiyalar necə vergiyə cəlb olunur
Portuqaliya Vergi Rezidenturasını Anlamaq
Madeyraya köçmək, ölkə daxilində tətbiq olunan Portuqaliya vergi rezidentliyi qaydalarını işə salır. 12 ay ərzində Portuqaliyada 183 gündən çox qalsanız və ya qalmaq niyyətini göstərən adi yaşayış yerinizi saxlasanız, vergi rezidenti olursunuz. Yaşayış yeri müəyyən etdikdən sonra dünya miqyasında gəlir hesabatı öhdəlikləri ilə qarşılaşırsınız. Bu o deməkdir ki, vergi ilindən sonrakı aprel və iyun ayları arasında təqdim etdiyiniz illik Modelo 3 vergi bəyannamənizdə hər bir Böyük Britaniya pensiya ödənişini, icarə gəlirini, dividendləri və məşğulluq qazancınızı bəyan etməlisiniz.
Rezidentura testi təqvim ili əsasında keçirilir. Bu, Böyük Britaniyanın 6 aprel vergi ilinin başlanğıcı ilə birləşdirildikdə planlaşdırma imkanları yaradır. Madeyrada adi yaşayış yerinizi qoruyaraq 31 dekabrda rezidentura təsdiqləsəniz, bütün təqvim ili ərzində rezident hesab olunursunuz.
Böyük Britaniya-Portuqaliya İkiqat Vergiqoyma Müqaviləsi (2026)
Böyük Britaniya və Portuqaliya 15 sentyabr 2025-ci il tarixində yeni İkiqat Vergitutma Konvensiyası imzaladılar və bu Konvensiya 29 dekabr 2025-ci il tarixində qüvvəyə mindi. Portuqaliya vergi məqsədləri üçün müqavilə 1 yanvar 2026-cı il tarixindən etibarən tətbiq olunur. Böyük Britaniya gəlir vergisi və kapital mənfəəti vergisi 6 aprel 2026-cı il tarixindən etibarən tətbiq olunacaq.
Müqavilənin 17-ci maddəsi Portuqaliyaya Portuqaliya sakinlərinə ödənilən şəxsi pensiyalar üzərində müstəsna vergi hüquqları verir. Böyük Britaniya artıq bu ödənişləri vergiyə cəlb edə bilməz. Dövlət qulluğu və silahlı qüvvələr üçün dövlət xidməti pensiyaları yalnız Böyük Britaniyada 18-ci maddəyə əsasən vergiyə cəlb olunur. Milli Səhiyyə Xidmətinin pensiyalarının əksəriyyəti müqaviləyə əsasən dövlət pensiyaları kimi təsnif edilmir.
Bu, Madeyra sakinləri üçün nə deməkdir
Madeyra, Portuqaliyanın materik hissəsindən daha aşağı olan öz regional Fərdi Gəlir Vergisi dərəcələrini tətbiq edir. Madeyrada minimum dərəcə 8.75%, ən yüksək marjinal dərəcə isə 33.6% təşkil edir. Materikdə dərəcələr 12.5%-dən 48%-ə qədər dəyişir.
2026-cı ildə 4,587 avro məbləğində pensiyaya xas endirim tətbiq olunur. Bu məbləğdən aşağı pensiya gəliri Portuqaliya vergisinə tabe deyil. İllik pensiya gəliri 20,000 avro ilə 40,000 avro arasında olan təqaüdçülər Madeira-nın regional endirimindən mənalı qənaət əldə edirlər. Daha yüksək gəlir səviyyələrində mütərəqqi dərəcələr hələ də tətbiq olunur, lakin giriş səviyyələri materik ekvivalentlərindən daha aşağı olaraq qalır.
Böyük Britaniyanın müxtəlif pensiya növlərinin vergi rejimi
Madeyrada yaşadığınız zaman müxtəlif növ Böyük Britaniya pensiya sxemləri fərqli vergi rejimləri ilə üzləşir. Bu fərqləri başa düşsəniz, pul çıxarışlarını daha yaxşı qura və gözlənilməz vergi ödənişlərindən qaçına bilərsiniz.
Böyük Britaniya Dövlət Pensiyası
Portuqaliya Böyük Britaniya Dövlət Pensiyanıza 12.5%-dən 48%-ə qədər dəyişən mütərəqqi gəlir vergisi dərəcələri tətbiq edir. HMRC-dən bu pensiyanın ümumi məbləğini ödəməsini tələb edə bilərsiniz və bu, Böyük Britaniyanın ödəmə mənbəyində tutulan vergini aradan qaldırır. Xarici vergi güzəştləri tələb etmədən Portuqaliya vergi bəyannamənizdə tam məbləği göstərdiyiniz üçün hesabat vermək daha asan olur.
Şəxsi və Peşə Pensiyaları
Yaşadığınız ölkə şəxsi və şirkət pensiyalarına vergi tətbiq edir. Portuqaliya Madeyra sakinləri üçün əsas vergi hüquqlarını tələb edir. Vergi sistemi peşə pensiyalarını müntəzəm gəlir kimi qəbul edir və mütərəqqi dərəcələr tətbiq edir. Pensiya fondunuzda işçi və ya şəxsi ianələr varsa, ianə elementinə daha əlverişli vergi rejimi tətbiq oluna bilər, baxmayaraq ki, bu, fərdi qiymətləndirmə tələb edir.
Dövlət Xidməti Pensiyaları
Böyük Britaniya dövlət xidməti pensiyalarına tam vergi ödəyir, Portuqaliya isə ödəmir. Bu kateqoriya dövlət xidməti, silahlı qüvvələr, yerli hakimiyyət orqanları və müəyyən polis və yanğınsöndürmə briqadalarının pensiyalarını əhatə edir. Milli Səhiyyə Xidmətinin pensiyaları mütləq dövlət xidməti pensiyaları kimi təsnif edilmir və özəl pensiya qaydalarına tabedir.
SIPP-dən Çıxarışlar və Birdəfəlik Məbləğlər
Portuqaliya xarici pensiya hesablarına yalnız gəlir payladığınız zaman vergi tətbiq edir. SIPP-də qalan vəsaitlər Portuqaliya vergisinə tabe deyil və heç bir bəyannamə tələb etmir. Portuqaliya, siz pul çıxardığınız zaman gəliri Böyük Britaniya təsnifatlarına deyil, öz vergi qanunvericiliyinə əsasən təsnif edir.
Vergi sistemi aylıq ödənişlər və ya annuitet ödənişləri kimi dövri ödənişləri H kateqoriyalı pensiya gəliri kimi qəbul edir. Onları 48%-ə qədər mütərəqqi dərəcələrlə vergiyə cəlb edir (Muxtar Vilayətdə Madeira, maksimum vergi dərəcəsi 33,6% -dir. Bu ödənişlər Qeyri-Daimi Yaşayış Rejiminə əsasən sabit 10% dərəcəsinə tabedir.
Birdəfəlik pul çıxarışları fərqli şəkildə qəbul edilir. Portuqaliya bunları pensiya gəliri əvəzinə E kateqoriyalı kapital gəliri kimi təsnif edə bilər. Vergitutma yalnız alınan məbləğlə investisiya qoyduğunuz ümumi töhfələr arasındakı müsbət fərqə tətbiq olunur. Böyük Britaniyanın 25% vergisiz birdəfəlik məbləğ qaydası Portuqaliyada tətbiq edilmir. Portuqaliya bu birdəfəlik məbləği Portuqaliya sakini olduqdan sonra götürsəniz, vergisiz element olmadan adi pensiya gəliri kimi vergiyə cəlb edir.
Portuqaliyanın 2026-cı il üçün Vergi Dərəcələri və Güzəştləri
Pensiya Gəlirləri üçün Gəlir Vergisi Mötərizələri
Portuqaliya 2026-cı il üçün pensiya gəlirlərinə doqquz mütərəqqi vergi dərəcəsi tətbiq edir. 8,342 avroya qədər gəlir üçün dərəcələr 12.5%-dən başlayır və 86,634 avrodan çox gəlir üçün 48%-ə qədər yüksəlir. 2026-cı il Dövlət Büdcəsində inflyasiyanı nəzərə almaq üçün dərəcələr 3.51% artırılmış və 2-5-ci dərəcələrdə dərəcələr 0.3 faiz bəndi azaldılmışdır.
Madeira daha aşağı regional dərəcələri saxlayır. 8,342 avroya qədər gəlir üçün giriş dərəcəsi 8.75%, 86,634 avrodan yuxarı gəlir üçün isə ən yüksək marjinal dərəcə 33.6% təşkil edir. Birgə vergi bəyannaməsi verən evli cütlüklərin vergiyə cəlb olunan gəlirləri mütərəqqi dərəcələr tətbiq edilməzdən əvvəl ikiyə bölünür və sonra ödəniləcək ümumi vergini müəyyən etmək üçün ikiyə vurulur.
Pensiyaya Xüsusi Çıxışlar
Pensiya gəlirinin ilk 4,104 avrosu IRS-dən azaddır. Bu endirim illik vergi bəyannamənizi təqdim etdiyiniz zaman tətbiq olunur. Bu həddən aşağı gəlir Portuqaliya vergi öhdəliyi yaratmır və aşağı gəlirli təqaüdçülərə güzəşt verir.
Yüksək Gəlirlərə Həmrəylik Əlavəsi
80,000 avrodan çox vergi tutulan gəlir əlavə həmrəylik əlavə haqqına tabedir. 80,000 ilə 250,000 avro arasında gəlir üçün dərəcə 2.5% təşkil edir və 250,000 avrodan yuxarı gəlir üçün 5%-ə qədər artır. Bu əlavə məbləğ sizin marjinal IRS dərəcənizə əlavə olunur və 2013-cü ildən bəri dəyişməz olaraq qalır.
NHR Statusu: Hələ də tətbiq olunurmu?
Qeyri-adi sakinlər rejimi 31 dekabr 2023-cü ildə yeni müraciət edənlər üçün bağlandı. Əgər 1 yanvar 2024-cü il tarixindən əvvəl NHR statusu almış olsanız, bütün 10 illik müddətiniz ərzində bütün güzəştlərinizi saxlayırsınız. Xarici pensiyalar NHR-ə əsasən sabit 10% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur. 2024-cü ildə sakin olanlar, 10 oktyabr 2023-cü il tarixinə qədər əmək müqavilələri və ya əmlak müqavilələri imzalamış olmaları da daxil olmaqla, müəyyən meyarlara cavab verdikləri təqdirdə, 31 mart 2025-ci il tarixinə qədər qeydiyyatdan keçə bilərlər.
İkiqat Vergitutmanın Qarşısını Almaq üçün Praktik Addımlar
HMRC-dən NT Vergi Məcəlləsinə müraciət
Pensiya təminatçınıza Böyük Britaniya vergi endirimləri olmadan ümumi məbləğləri ödəməyi tapşıran NT (Vergisiz) kodunu tələb etmək üçün HMRC-nin Beynəlxalq Pensiya Mərkəzi ilə əlaqə saxlayın. Sizə lazım olacaq Fiscal Residência Sertifikatı dən Autoridade Tributaria Portuqaliya vergi rezidentliyinin sübutu kimi. İşlənmə 12-16 həftə çəkir, buna görə də Böyük Britaniya pensiya gəlirlərini əldə etməzdən əvvəl müraciət edin. NT kodu yalnız kiçik bir orijinal çıxarış götürməklə PAYE qeydini işə saldıqdan sonra tətbiq olunur.
Portuqaliyada IRS Vergi Bəyannaməsinin Təqdim Edilməsi
1 aprel - 30 iyun tarixləri arasında təqdim edilən illik Modelo 3 vergi bəyannamənizdə bütün Böyük Britaniya pensiya gəlirlərinizi bəyan edin. Hesabat verməmək cərimələrə və faizlərə səbəb olur.
25% vergisiz birdəfəlik məbləği nə vaxt götürməlisiniz
Portuqaliyada vergi rezidentliyi təyin etməzdən əvvəl 25% vergisiz birdəfəlik məbləğinizi kristallaşdırın. Madeyrada rezident olduqdan sonra bu güzəşt ləğv olunur və Portuqaliya tam məbləği adi pensiya gəliri kimi vergiyə cəlb edir.
Transfer Seçimləri: QROPS və Beynəlxalq SIPP
AB/AİB xaricindəki QROPS-a köçürmə 25% xaricə köçürmə haqqına səbəb olur. Beynəlxalq SIPP-lər daha aşağı xərclər, daha geniş investisiya seçimi və köçürmə cəriməsi olmadan çoxvalyutalı rahatlıq təmin edir.
Köçürə biləcəyiniz Böyük Britaniya Pensiya Sxemlərinin Siyahısı
Böyük Britaniyanın fərdi pensiyaları, müəyyən edilmiş töhfə sxemləri və SIPP-lər köçürmə üçün uyğundur. Xaricə köçürməyə başlamazdan əvvəl HMRC-nin rəsmi QROPS bildiriş siyahısını yoxlayın.
Nəticə
Madeyrada Böyük Britaniya pensiyalarınızı idarə etmək, xüsusən də 2026-cı il müqavilə dəyişiklikləri ilə əlaqədar olaraq, diqqətli planlaşdırma tələb edir. Müxtəlif Böyük Britaniya pensiya növlərinin necə vergiyə cəlb olunduğunu izah etdik və Madeyranın daha aşağı regional dərəcələrini izah etdik. İkiqat vergitutmanın qarşısını almaq üçün praktik addımlar da tapa bilərsiniz. Portuqaliyada rezidentlik hüququ əldə etməzdən əvvəl 25% vergisiz birdəfəlik məbləği götürün. Bu, ən vacib addımınızdır. Madeyra sakini olduqdan sonra Portuqaliya tam məbləği müntəzəm gəlir kimi vergiyə cəlb edir. Vaxt pensiya maliyyənizdə əhəmiyyətli dərəcədə fərq yaradır.
Bu məqalə yalnız məlumatlandırma məqsədi daşıyır və hüquqi, vergi və ya maliyyə məsləhəti təşkil etmir. 2026-cı il Böyük Britaniya-Portuqaliya İkiqat Vergitutma Konvensiyası və Madeyranın regional vergi dərəcələri ilə bağlı verilən məlumatların dəqiqliyini təmin etmək üçün bütün səylər göstərilsə də, vergi qanunları tez-tez dəyişikliklərə və fərdi şərhlərə məruz qalır. Pensiya və ya yaşayış statusunuzla bağlı hər hansı bir qərar verməzdən əvvəl sərhədlərarası pensiya planlaşdırması üzrə ixtisaslaşmış ixtisaslı vergi mütəxəssisi və ya maliyyə məsləhətçisi ilə məsləhətləşməlisiniz.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
