Kriptovalyutalar maliyyə mənzərəsində inqilab edərək fərdlərə və müəssisələrə investisiya və əməliyyatlar üçün yeni imkanlar təqdim etdi. Qlobal kriptovalyuta bazarı inkişaf etdikcə, dünya hökumətləri bu rəqəmsal valyutanı tənzimləmək və vergiyə cəlb etmək problemi ilə mübarizə aparır. Bununla belə, bir ölkə mayak kimi önə çıxır kripto-dostluq siyasəti – Portuqaliya. Portuqaliya mütərəqqi və irəli düşünən yanaşması ilə kriptovalyuta həvəskarları üçün cəlbedici bir məkana çevrilib, aydın və hərtərəfli kriptovalyuta vergi rejimi təklif edir. Bu məqalə Portuqaliyanın kriptovalyuta vergisi qanunlarının təfərrüatlarını araşdıracaq, ölkənin hüquqi müəyyənliyi təmin etmək və rəqəmsal valyuta məkanında innovasiyaları təşviq etmək öhdəliyini vurğulayacaqdır.
Anlamaq, əgər Portugal kripto-dostluq
Portuqaliyada kriptovalyutaları əhatə edən vergi mənzərəsində naviqasiya kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını aydın şəkildə başa düşməyi tələb edir. Portuqaliyanın Şəxsi Gəlir Vergi Məcəlləsi (Código do IRS) kriptovalyuta gəlirlərini üç əsas kateqoriyaya təsnif edir: passiv gəlir (Kateqoriya E), kapital qazancı (Kateqoriya G) və frilanser/özünüməşğulluq gəliri (Kateqoriya B).
Kriptoda passiv investisiyalar (Kateqoriya E)
Kriptovalyutalara passiv investisiyalar heç bir kriptovalyuta köçürməsini nəzərdə tutmayan investisiyalardan fiat pul şəklində alınan mükafata aiddir. Bu gəlir Portuqaliyada E Kateqoriyasına aiddir və 28% sabit vergi dərəcəsinə tabedir. Bununla belə, qeyd etmək vacibdir ki, kriptovalyuta mükafat olaraq alınarsa (fiat pul deyil) və əmək haqqı və ya özünüməşğulluq gəliri kimi təsnif edilirsə, adətən mütərəqqi vergi dərəcələri ilə müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunacaq.
Kriptovalyuta Satışından Kapital Qazancları (Kateqoriya G)
365 gündən az müddətə sahib olan kriptovalyutaların satışı Portuqaliyada vergiyə cəlb olunan kapital qazancına düşür. Bu satışlar, fiat pul üçün əldə edilən kapital artımından 28% sabit vergi dərəcəsinə tabedir. Bununla belə, gəliri ümumiləşdirməyi seçən Portuqaliya vergi rezidenti əldə edərsə, 14.5% ilə 48% arasında mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Qeyd etmək lazımdır ki, “investisiya/təhlükəsizlik nişanları” qiymətli kağızlar hesab olunur və 365 günlük qaydadan asılı olmayaraq müvafiq olaraq vergiyə cəlb olunur.
Vergi ödəyiciləri fərdi gəlir vergisi hesabatı öhdəliyi məqsədləri üçün il ərzində həyata keçirilən hər bir satış haqqında FİFO hesabatlarını öz vergi məsləhətçilərinə təqdim etməyə cavabdehdirlər.
Kripto Əməliyyatlardan Frilanser/Öz-özünə Məşğulluq Gəlirləri (Kateqoriya B)
Freelancer/özünüməşğulluq gəliri konsensus mexanizmləri vasitəsilə mədənçilik və ya kriptovalyuta əməliyyatlarının təsdiqi daxil olmaqla, fiat pul üçün kripto aktivlərinin buraxılması ilə bağlı əməliyyatları əhatə edir. Bu kateqoriyaya əsasən 14.5% - 48% arasında mütərəqqi vergi dərəcələri tətbiq olunacaq. Əlavə olaraq, mədən əməliyyatlarından əldə edilən gəlirlərə 5% sabit xərc prezumpsiyası, 95% isə hasil edilmiş aktivlərin satışına tətbiq ediləcək. Qeyd etmək vacibdir ki, öz-özünə işləyən işçi kimi fəaliyyətin dayandırılması kriptovalyutaların satışına bərabər hesab olunur.
Portuqaliyada Kripto Vergisi üçün Ümumi Qaydalar
Portuqaliyanın kriptovalyuta vergitutma qaydalarına uyğunluğu təmin etmək üçün bəzi standart qaydaları və mülahizələri başa düşmək çox vacibdir. Bu əsas məqamları araşdıraq:
Kripto Birjaları üçün Kripto
Kriptovalyuta birjaları üçün kriptovalyuta kapital artımı və ya fərdi məşğulluq gəliri altında baş verdikdə, kriptovalyuta satılana və ya fiat valyutasına çevrilənə qədər vergi tutulması təxirə salınır. Alınma dəyəri “ilk gələn, ilk çıxan” (FIFO) qaydası ilə müəyyən edilir, yəni satılan kriptovalyuta ən uzun müddət saxlanılır.
Kapital itkilərini əvəzləyin
Kapital itkiləri, vergi cənnətlərində baş verənlər istisna olmaqla, mənfəətlə kompensasiya edilə bilər. Portuqaliya İkiqat Vergi Sazişi (DTA) imzalayan bəzi ölkələri vergi cənnətləri kimi təsnif edir. DTA-ların tətbiqini nəzərə almaq vacibdir, çünki onlar kriptovalyuta gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsinə təsir edə bilər.
Vergidən çıxın
Fiziki şəxs Portuqaliyada vergi rezidenti olmağı dayandırarsa, bütün kriptovalyutalara 28% “Çıxış Vergisi” tətbiq ediləcək. Bu vergi bazar dəyəri ilə FİFO vasitəsilə müəyyən edilmiş alış dəyəri arasındakı fərq əsasında satışa eyni şəkildə tətbiq edilir.
Kripto ianəsi
Portuqaliyada kripto ianələri 10% möhür rüsumu və ya kriptovalyuta xidməti təminatçıları tərəfindən və ya onların vasitəçiliyi ilə alınan rüsumlar üçün 4% tutulur. Bununla belə, həyat yoldaşları, həyat yoldaşları, böyüyənlər və nəsillər arasındakı ianələr və ya 500 avrodan aşağı olan ianələr vergidən azaddır.
NFT-lərin İstisnası
Qeyri-işlənə bilməyən tokenlər (NFTs) hazırda Portuqaliyada vergidən çıxarılıb. Bununla belə, qeyd etmək lazımdır ki, NFT-lər üçün vergi rejimi investisiya/təhlükəsizlik nişanları və kommunal/əmtəə/ödəniş nişanları ilə müqayisədə fərqli ola bilər.
Portuqaliyada Effektiv Kripto Vergisi üçün Faktorlar
Portuqaliyada effektiv kriptovalyuta vergisini təmin etmək üçün bir neçə amil nəzərə alınmalıdır:
Aktivlərin və gəlirlərin düzgün təsnifatı
Aktivin və gəlirin növünün düzgün müəyyən edilməsi onun vergiyə cəlb edilməsinin müəyyən edilməsində mühüm əhəmiyyət kəsb edir. Fərqli kriptovalyutaların spesifik xüsusiyyətlərini və onların məqsədli istifadəsini başa düşmək dəqiq vergi hesabatı üçün vacibdir.
İkiqat vergitutma müqavilələrinin tətbiqi
Qara siyahıya salınmış yurisdiksiyalar (vergi cənnətləri) daxil olmaqla, Portuqaliya tərəfindən imzalanmış İkiqat Vergi Sazişlərinin (DTA) tətbiqi əhəmiyyətli bir məsələdir. DTA-nın kriptovalyuta gəlirlərinin vergiyə cəlb edilməsinə təsir edib-etmədiyini qiymətləndirmək çox vacibdir.
Nəticə
Portuqaliyanın kriptovalyutalar üçün xüsusi vergi rejimi ölkənin rəqəmsal valyutaların daim inkişaf edən dünyasında innovasiyaları təşviq etmək və hüquqi əminliyi təmin etmək öhdəliyini əks etdirir. Kriptovalyuta gəlirlərinin dəqiq təsnifatı və hərtərəfli vergi qaydaları ilə Portuqaliya kripto ilə əlaqəli fəaliyyətlərlə məşğul olmaq istəyən şəxslər və müəssisələr üçün kripto-dostluq sığınacağı kimi özünü göstərmişdir. Bununla belə, məsləhətləşərək vergi mütəxəssisləri qaydalara uyğunluğu təmin etmək və vergi mövqeyinizi optimallaşdırmaq üçün vacibdir. Kriptovalyuta gəlirlərinin müxtəlif kateqoriyalarını, standart qaydaları və əsas amilləri başa düşərək, vergi mənzərəsini inamla gəzə və Portuqaliyada kriptovalyuta investisiyalarınızla bağlı məlumatlı qərarlar qəbul edə bilərsiniz.
İmtina: Bu məqalədə təqdim olunan məlumatlar yalnız məlumat məqsədləri üçündür və hüquqi və ya vergi məsləhəti hesab edilməməlidir. Zəhmət olmasa məsləhətləşin ixtisaslı vergi mütəxəssisi şəraitinizə uyğunlaşdırılmış xüsusi təlimat üçün.
Miguel Pinto-Correia ISEG – Lissabon İqtisadiyyat və İdarəetmə Məktəbindən Beynəlxalq İqtisadiyyat və Avropa Tədqiqatları üzrə Magistr dərəcəsinə və Nova Biznes və İqtisadiyyat Məktəbindən İqtisadiyyat üzrə bakalavr dərəcəsinə malikdir. O, İqtisadçılar Ordeninin (Ordem dos Economistas) daimi üzvüdür... Daha çox oxu
