في سبتمبر 2009 ، قدمت البرتغال ملف مخطط المقيم غير المعتادبعبارة أخرى ، نظامها الضريبي للمغتربين.
بموجب مخطط NHR ، يمكن للوافدين الاحتجاج بحقوق ضريبية خاصة (مزايا) ، لمدة عشر سنوات متتالية ، على دخلهم من مصادر أجنبية وبرتغالية ، وبالتالي الاستفادة من معدلات ضريبية مخفضة أو إعفاءات ضريبية على دخلهم.
كيف تستفيد من ضريبة المغتربين في البرتغال؟
يجب على المغتربين الذين يرغبون في الاستفادة من نظام ضريبة المغتربين الخاص أن يصبحوا دافعي ضرائب مقيمين في البرتغال بشرط ألا يخضعوا للضريبة كمقيمين في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد يتم طلب أدلة داعمة في وقت تقديم الطلب).
يجب على الوافدين الذين يستوفون متطلبات الإقامة وفترة الخمس سنوات المذكورة أعلاه التقدم بطلب للحصول على حالة NHR حتى 31 مارس من العام التالي لتسجيلك كمقيم ، من أجل ضمان المزايا الضريبية للمغتربين.
كيف يمكن للمرء أن يتأهل كمقيم ، لأغراض الضرائب ، في البرتغال؟
تحت قانون الضرائب البرتغالي (قانون ضريبة الدخل الشخصي) يُعتبر الشخص مقيماً ، لأغراض ضريبية ، إذا كان يعيش أكثر من 183 يومًا (متتاليًا أو لا) في البرتغال في أي فترة 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ عندما يعيش في هذه الاتفاقية لفترة أقل ، يكون لديه ، في أي يوم من عتبة 12 شهرًا ، منزلًا في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامته المعتاد.
قد يتم تطبيق شروط أخرى لتحديد الإقامة ، لأغراض ضريبية في البرتغال ، على الرغم من أن هذه الشروط لا تنطبق عادة على الوافدين الذين ينتقلون فعليًا إلى البرتغال.
مزايا ضريبة المغتربين في البرتغال
بموجب مخطط المقيمين الضريبي غير المعتاد ، يتم منح المغتربين معدلات ضريبية مخفضة على الدخل من مصادر برتغالية وإعفاء من دخلهم من مصادر أجنبية ، شريطة استيفاء القواعد المنصوص عليها في المخطط.
المزايا الضريبية المطبقة على الدخل الأجنبي
الرواتب
تُعفى الرواتب الأجنبية من الضرائب في البرتغال بموجب مخطط NHR ، شريطة أن يخضع الدخل المذكور للضريبة في الولاية القضائية للمنشأ وفقًا لمعاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال وتلك الولاية القضائية ؛ أو إذا لم تدخل البرتغال في معاهدة ضريبية مزدوجة مع تلك الولاية القضائية الأصلية ، فسيتم فرض ضريبة على الدخل في تلك الدولة طالما لا يمكن اعتبار الدخل على أنه تم الحصول عليه في البرتغال وفقًا للقانون المحلي.
المعاشات
دخل المعاش التقاعدي من مصدر أجنبي الذي حصل عليه الوافدون ، المستفيدون من خطة التأمين الوطني لحقوق الإنسان ، هو ، بالنسبة لنفس الجزء ، الذي كان يعتبر خاضعًا للضريبة ، ولا يُعتبر معفيًا من الضرائب في البرتغال ، يخضع للضريبة بمعدل 10٪ ثابت.
دخل العمل الحر (من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية) ، دخل الملكية الفكرية أو الصناعية ، وكذلك من توفير المعلومات المتعلقة بتجربة أجريت في المجالات التجارية أو الصناعية أو العلمية ، دخل رأس المال (الفوائد والأرباح) ، الحقيقي الدخل من العقارات والأرباح الرأسمالية (بيع العقارات ومبيعات المحافظ المالية).
تُعفى أنواع الدخل المذكورة أعلاه من الضرائب في البرتغال بموجب مخطط NHR ، شريطة أن يتم فرض ضريبة على الدخل المذكور في الولاية القضائية للمنشأ وفقًا لمعاهدة الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والسلطة القضائية المعنية ، أو في حالة عدم دخول البرتغال بين معاهدة الازدواج الضريبي مع الولاية القضائية للمنشأ ، قد يتم فرض ضريبة على الدخل وفقًا لاتفاقية الضرائب النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (في هذه الحالة ، ينطبق هذا الإعفاء فقط إذا كانت دولة المنشأ لا تعتبر اختصاصًا قضائيًا مدرجًا في القائمة السوداء وطالما حيث لا يمكن اعتبار الدخل على أنه تم الحصول عليه في البرتغال وفقًا للقانون المحلي).
أصول تشفير
تقدم البرتغال إعفاءً من مكاسب العملة المشفرة ، بشرط أن يتم دفع المكاسب المذكورة للمستثمر فيها أمر العملة والمكاسب المذكورة يتم الحصول عليها كأرباح مدفوعة للمستثمر كمساهم في الشركة. وبخلاف ذلك ، فإن الإعفاء الضريبي على المكاسب المذكورة ليس ثابتًا. لمزيد من المعلومات التفصيلية حول المشهد الضريبي الحالي للعملات المشفرة في البرتغال ، يرجى النقر فوق هنا.
المزايا الضريبية المطبقة على الدخل البرتغالي
سيتم فرض ضريبة على الدخل ذي الطبيعة العلمية والفنية والتقنية (العاملين بأجر والعاملين لحسابهم الخاص) الذي يتم الحصول عليه في البرتغال بمعدل ثابت قدره 20٪ ، بدلاً من المعدل التصاعدي المطبق على المقيمين الضريبيين العاديين ، والذي يمكن أن يكون مرتفعًا مثل 48٪.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
Miguel Pinto-Correia حصل على درجة الماجستير في الاقتصاد الدولي والدراسات الأوروبية من ISEG - كلية لشبونة للاقتصاد والإدارة ودرجة البكالوريوس في الاقتصاد من كلية نوفا للأعمال والاقتصاد. وهو عضو دائم في نقابة الاقتصاديين (Ordem dos Economistas)… المزيد
