التعديل الذي أدخل على قانون ضريبة الدخل الشخصي (IRS) الذي أقره قانون الموازنة العامة للدولة لعام 2022 (رقم 12/2022 ، المؤرخ 27 يونيو) يجعل من الإلزامي تجميع الدخل من أرباح رأس المال على الأوراق المالية عندما يتم الاحتفاظ بالأصول المعنية من أجل أقل من 365 يومًا ، و دافع الضرائب لديه دخل خاضع للضريبة يساوي أو يزيد عن قيمة الشريحة الضريبية الأخيرة ، والتي تبلغ حاليًا 75,009 يورو.
دافع الضرائب الذي يجد نفسه في المأزق المذكور أعلاه سيفقد القدرة على اختيار معدل الضريبة الثابتة المقتطعة بنسبة 28٪ وسيكون بدلاً من ذلك مسؤولاً عن معدل 48٪ على الأرباح المكتسبة من الأسهم والسندات (بالإضافة إلى ضريبة إضافية 2.5٪ أو 5) ٪ ، اعتمادًا على ما إذا كان قابلاً للتطبيق أم لا) ، على مكاسب رأس المال.
قد لا يغطي التجميع الإلزامي مكاسب رأس المال من استرداد وحدات الصندوق في صناديق الاستثمار البرتغالية ، حتى إذا تم استيفاء المعايير المحددة لهذا الغرض. وذلك لأن قانون المزايا الضريبية (EBF) ، الذي يحكم كيفية فرض الضرائب على هذه الأنواع من الدخل ، هو قانون خاص يختلف عن قانون ضريبة الدخل الشخصي.
عندما يتعلق الأمر بمكاسب رأس المال من استرداد الوحدات في صناديق الاستثمار الأجنبي التي يقوم بها المقيمون الضريبيون البرتغاليون ، فإن هذه الأموال لا تخضع للقواعد المنصوص عليها في EBF ، لذلك ستتم تغطيتها ، من الناحية النظرية ، بالقاعدة الإجبارية تجميع الإقرارات الضريبية ، حتى لو تم استيفاء المعايير المنصوص عليها في EBF.
باختصار ، بدءًا من عام 2023 ، سيتعين على دافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الخاضع للضريبة 75,009 يورو أو أكثر تجميع مكاسبهم الرأسمالية من الأصول المنقولة إلى إجمالي الدخل المستلم لتحديد معدل الضريبة المطبق على إجمالي دخلهم. قبل ذلك ، كان الأمر متروكًا لهم فيما إذا كانوا سيفعلون ذلك أم لا.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة أو تحتاج إلى مساعدتنا بشأن ما ورد أعلاه ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد