إن الحرب التي بدأتها روسيا ضد أوكرانيا تؤثر على الأوكرانيين والروس في البرتغال. ونظرا لهذا، فريقنا في MCS أعدت المعلومات التالية المتعلقة بالأوكرانيين والروس في البرتغال وما ينبغي عليهم توقعه إذا قرروا الحصول على الإقامة القانونية في الأراضي البرتغالية.
الأوكرانيون والروس في البرتغال: الإقامة الضريبية
الأوكرانيون المقيمون في البرتغال بموجب حالة الحماية المؤقتة أو أي تأشيرة إقامة هم مقيمون لأغراض ضريبية. يجب عليهم إبلاغ مصلحة الضرائب الأوكرانية بعنوان سكنهم الجديد فور إقامتهم في الأراضي البرتغالية. بشكل عام ، يعتبر دافع الضرائب مقيماً ضريبياً في البرتغال إذا بقي لأكثر من 183 يومًا. يشير هذا العد إلى أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني. تنطبق نفس القواعد على الروس المقيمين بشكل قانوني في البرتغال.
التزامات الإبلاغ الضريبي
وبالتالي ، بالنسبة لدافع الضرائب المقيم في البرتغال ، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي (IRS) على دخله في جميع أنحاء العالم. يمكن أن يصل معدل الضريبة البرتغالية إلى 48٪ ، ولكن قد يتم تطبيق شروط خاصة على أولئك الذين يصلون إلى الأراضي البرتغالية لأول مرة منذ خمس سنوات. المتطلبات الخاصة المذكورة متوقعة بموجب حالة NHR، والتي يمكن أن تفيد بشكل كبير العديد من الأوكرانيين ، وخاصة أولئك الذين يعملون في قطاع تكنولوجيا المعلومات كمستقلين.
يجب على دافع الضرائب المقيم في البرتغال تقديم نموذج IRS 3 للإبلاغ عن الدخل المتولد في جميع أنحاء العالم ، وضرائب الدخل المدفوعة ومساهمات الضمان الاجتماعي المقدمة وأرقام IBAN للحسابات غير البرتغالية.
تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية
يتطلب قانون الضرائب البرتغالي من جميع دافعي الضرائب الذين يعملون ويقيمون في الخارج إبلاغ تغيير عنوانهم الضريبي إلى مصلحة الضرائب والجمارك في غضون 60 يومًا.
أصبحت هذه المشكلة أكثر "خطورة" إذا اعتبرنا أن البنوك تجمع الآن معلومات عن أرصدة الحسابات المصرفية التي يحتفظ بها عملاء غير مقيمين (لأغراض ضريبية) إلى السلطات الضريبية والإبلاغ عنها. ومع ذلك ، فإن جزءًا كبيرًا من جاليات المغتربين في الخارج لا يفعل ذلك. هذا يقودهم إلى الإبلاغ عن دخلهم المكتسب في كلا البلدين بشكل غير صحيح.
يحدث العكس أيضًا: ستقوم البنوك الأجنبية بالإبلاغ عن الحسابات التي يحتفظ بها دافعو الضرائب المقيمون في أراضيهم الوطنية إلى سلطات الضرائب الخاصة بهم ، والتي ستقوم بعد ذلك بإبلاغ هذه المعلومات إلى السلطات الضريبية في بلد المنشأ.
ينبع تبادل المعلومات هذا من تنفيذ معايير الإبلاغ المشتركة ("CRS") ، التي أنشأتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والتي تشارك فيها البرتغال و 97 دولة أخرى (بما في ذلك روسيا وأوكرانيا ، من خلال المنتدى العالمي للشفافية وتبادل المعلومات من أجل أغراض الضريبة).
تهدف معايير الإبلاغ المشتركة هذه إلى مكافحة التهرب الضريبي وغسيل الأموال ويمكن أن تؤثر على حالة الإقامة الضريبية لآلاف المغتربين.
يمكن لمعايير الإبلاغ المشترك بعد ذلك أن تخاطر بفرض ضرائب على دخل الوافدين في بلدهم الأصلي وبلد إقامتهم إذا لم تكن حالة الإقامة الضريبية محدثة في جميع الولايات القضائية.
لذلك ، يجب على الوافدين تحديث وضع إقامتهم الضريبية مع السلطات الضريبية المختصة في كلا البلدين.
العمل الحر في البرتغال
يجب على الأوكرانيين والروس الموجودين في البرتغال الراغبين في متابعة نشاطهم المستقل أن يسجلوا في البرتغال على هذا النحو (هذا بسبب لا يمكن للمرء تقديم الخدمات والتسجيل كمستقل في بلد لا يقيم فيه ، لأغراض الهجرة والضرائب ، أي بلد المنشأ).
قد يتم فرض ضريبة على دخل المحترف المستقل إما بموجب نظام مبسط أو بناءً على الحسابات المنظمة لدافع الضرائب.
لن يتم تطبيق النظام المبسط إلا على دافعي الضرائب الذين لم يختاروا الحسابات المنظمة ، ولديهم معدل دوران أو دخل إجمالي ودخل مهني أقل من 200,000 يورو (لعام 2020) في العام السابق. بموجب هذا النظام المبسط ، يتم فرض ضريبة على الدخل أعلاه على 75٪ من الدخل الناتج عن الأعمال والخدمات المهنية المدرجة في الجدول المشار إليه في المادة 151 من قانون ضريبة الدخل الشامل. كحافز لدافعي الضرائب للانضمام إلى النظام المبسط ، يتم تخفيض معامل 75٪ بنسبة 50٪ و 25٪ في الفترة الضريبية لبداية النشاط وما يليها. قد يكون معدل ضريبة الدخل الشخصي المطبق تصاعديًا (حتى 48٪) أو ثابتًا عند 20٪ (بموجب شروط مخطط NHR).
إن "خصم" الدخل الناتج عن تطبيق المعامل 75٪ مشروط جزئياً بالتحقق من المصاريف والمصاريف المتكبدة فعلياً والمتعلقة بالنشاط.
لذلك ، إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم تحديده من خلال تطبيق المعاملات ، سيتم إضافة الفرق الإيجابي بين 15٪ من إجمالي الدخل ومجموع المبالغ التالية (حوالي 27.000 يورو):
- 4,104،10 يورو أو ، عندما تكون أعلى ، المبلغ الإجمالي لمساهمات الضمان الاجتماعي الإلزامية (لا تتجاوز جزئيًا XNUMX٪ من إجمالي الدخل المستلم).
- تم إبلاغ مصاريف الموظفين أو الأجور أو المرتبات إلى سلطات الضرائب البرتغالية.
- يتم الإبلاغ عن إيجارات الممتلكات المخصصة للنشاط المهني من خلال إصدار إيصال إلكتروني أو بيان محدد ، يتم إرسال فواتيرها ومستنداتها الأخرى إلى سلطات الضرائب البرتغالية (إذا تم تخصيصها جزئيًا للنشاط المهني ، فإنها تعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- 1.5٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة للنشاط التجاري أو المهني أو 4٪ من قيمة التسجيل الضريبي للممتلكات المخصصة لفندق أو أنشطة إيجار (إذا تم تخصيص جزء منها فقط للنشاط المهني ، فإنه يعتبر 25٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- المصاريف الأخرى المتعلقة بشراء السلع والخدمات المتعلقة بالنشاط ، والتي يتم إبلاغها حسب الأصول إلى سلطات الضرائب البرتغالية ، وهي النفقات مع مواد الاستهلاك الحالية ، والكهرباء ، والمياه ، والنقل والاتصالات ، والإيجارات ، والتقاضي ، والتأمين ، وإيجارات الإيجار ، والرسوم الإلزامية المدفوعة للمهنيين الجمعيات والمنظمات الأخرى التي تمثل الأنشطة المهنية التي ينتمي إليها دافع الضرائب ، وتسافر وإقامات دافع الضرائب وموظفيه (إذا تم تخصيصها جزئيًا للنشاط ، فإنها تعتبر 25 ٪ فقط من المبلغ الإجمالي).
- الواردات والشراء داخل المجتمع للسلع والخدمات المتعلقة بالنشاط.
بالإضافة إلى مبلغ الخصم أعلاه ، يمكن أيضًا خصم مبلغ اشتراكات الضمان الاجتماعي الإلزامية المدفوعة التي تتجاوز 10٪ من إجمالي الدخل والمتعلقة بهذه الأنشطة المهنية من دخل العمل الحر إذا لم يتم خصمها لأغراض أخرى.
نسبة الاشتراكات المطبقة على العاملين لحسابهم الخاص تبلغ 21.4٪. أساس الاشتراك الشهري للعاملين لحسابهم الخاص يتوافق مع ثلث الأجر ذي الصلة المحدد في كل فترة إبلاغ وينتج عنه آثار في ذلك الشهر والشهرين التاليين. يعتبر تحديد الأجر المناسب للموظف المستقل هو الدخل الذي تم الحصول عليه في الأشهر الثلاثة التي تسبق شهر التقرير. المكافأة ذات الصلة تتوافق مع 1٪ من مبلغ الخدمات المقدمة. يبلغ الحد الأقصى لقاعدة المساهمة التي يتم النظر فيها لكل شهر 3 ضعف قيمة معيار المحاسبة الدولي (70،12 يورو ، القيمة في عام 5,265.72) ، أي أن الحد الأقصى للاشتراكات الشهرية هو 2020٪ × (21.4 معيارًا للمحاسبة) = 12 يورو.
بصفتك عاملاً مستقلاً أو يعمل لحسابه الخاص ، من الضروري ملاحظة أنك ستُعفى من سداد مدفوعات الضمان الاجتماعي لأول 12 شهرًا من بدء نشاطك. يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بين اليوم العاشر والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تشير إليه.
بصفتك عاملاً مستقلاً أو يعمل لحسابه الخاص ، من الضروري ملاحظة أنك ستُعفى من سداد مدفوعات الضمان الاجتماعي لأول 12 شهرًا من بدء نشاطك. يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي بين اليوم العاشر والعشرون من الشهر التالي للشهر الذي تشير إليه.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في البرتغال من قبل جميع الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 12,500 يورو على الخدمات الخاضعة للضريبة. ضريبة القيمة المضافة مستحقة لهيئة الضرائب البرتغالية سبعة أيام بعد فترات الموعد النهائي لتقديم التقارير ، إما ربع سنوي أو شهريًا.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
