بالنسبة للكثيرين ، يعتبر فرض الضرائب على الوافدين في البرتغال حلمًا يتحقق. في الواقع ، تحت مقيم غير معتاد (NHR)، الضرائب في البرتغال على المغتربين أقل بكثير.
مخطط NHR هو نظام الضرائب البرتغالي الخاص المطبق على الدخل الأجنبي للأشخاص الطبيعيين. تم تصميم هذا البرنامج خصيصًا للأشخاص الذين يرغبون في نقل إقامتهم إلى البرتغال ، من وجهة نظر الهجرة ، بغض النظر عن جنسيتهم. أولئك المؤهلون لنظام المقيم غير المعتاد (NHR) مؤهلون كمقيمين للأغراض الضريبية في البرتغال ويتم فرض ضريبة عليهم بسعر مخفض.
حالة NHR صالحة لمدة عشر سنوات متتالية وغير قابلة للتجديد ما لم يصبح دافع الضرائب غير مقيم لأغراض ضريبية لمدة خمس سنوات قبل إعادة التقديم على النظام.
نظرة عامة على الضرائب في البرتغال للمغتربين
نظام الضرائب في البرتغال للوافدين
يمكن لبعض الرعاة السابقين في البرتغال الاستفادة من مخطط الإقامة غير المعتادة (NHR)، والتي توفر إعفاءات جوهرية لمدة عشر سنوات من الإقامة. تتوفر هذه الحالة الضريبية الخاصة السابقة لجميع الأشخاص الذين ينتقلون إلى البلد ، بغض النظر عن الجنسية ومكان تأهلهم كمتقاعدين أو عمال أو مستقلين (البدو الرقميين).
قبل النقل، ينبغي للمرء الاتصال بمستشار الضرائب، مثل MCS وقم بتحليل هيكل الدخل الخاص بك فيما يتعلق بامتثاله لقواعد وإعفاءات نظام NHR.
معدلات الضرائب في البرتغال
البرتغال لديها تقدمية النظام الضريبي في المكان ، حيث تنطبق معدلات ضريبية مختلفة على فئات ضريبية مختلفة. تنطبق أقواس ضريبة الدخل في البرتغال ومنطقة ماديرا المتمتعة بالحكم الذاتي لعام 2021 ضرائب الدخل البرتغالية على الأرباح في الفئات الست التالية:
- A: الدخل الوظيفي
- B: دخل العمل الحر
- E: دخل الاستثمار
- F: دخل الإيجار من العقارات المؤجرة في البرتغال
- G: أرباح رأس المال من بيع الممتلكات أو الأصول أو الأسهم
- H: معاشات التقاعد في البرتغال ، بما في ذلك خطط التقاعد الخاصة
قد تنطبق معدلات الضرائب الخاصة والثابتة على فئات الدخل المختلفة اعتمادًا على أنواع الدخل المحددة أو حالة الإقامة الضريبية أو قابلية تطبيق مخطط NHR على دافع الضرائب المعني.
فوائد NHR
الإعفاء الضريبي على دخل المصدر الأجنبي
- الإعفاء من الضرائب على الدخل الوظيفي يتم منحها إذا كان الدخل تخضع للضرائب في بلد المصدر ، وفقًا لاتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها ، أو لا تعتبر مشتقة من مصدر برتغالي.
- صافي المعاشات تخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 10٪.
- دخل العامل المستقل / المقاول المستقل المستمدة من أنشطة الخدمة ذات القيمة المضافة العالية ذات الطابع العلمي أو الفني أو التقني معفاة أيضًا إذا كانت يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المصدر ، الذي أبرمت معه البرتغال اتفاقية ازدواج ضريبي أو ، في حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية ، عندما لا يُنظر إلى الدخل الذي تم الحصول عليه في الأراضي البرتغالية.
- الإعفاء من الضرائب على أنواع أخرى من مصادر أجنبية دخل (الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية والدخل من الممتلكات غير المنقولة (الإيجارات) والإتاوات ودخل الملكية الفكرية ودخل الأعمال) اذا هذا يمكن أن تخضع للضريبة في بلد المنشأ بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المبرمة بين البرتغال والدولة المعنية أو ؛ إذا كانت هذه الأنواع من الدخل قد تخضع للضريبة في دولة المنشأ وفقًا لنموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للاتفاقية الضريبية (باستثناء الملاذات الضريبية) في الحالات التي لا توجد فيها اتفاقية للازدواج الضريبي.
وفقًا لتجربتنا ، لا تتقدم مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية بشكل صحيح للحصول على الإعفاءات المتعلقة بدخل العامل المستقل ذي القيمة المضافة العالية وتطبيق معدل الضريبة بنسبة 10 ٪ على صافي المعاشات التقاعدية (بدلاً من تطبيقه على المعاشات الإجمالية). بالنظر إلى ذلك ، يُطلب عادةً من دافعي الضرائب الاعتراض على إشعار تسوية الضريبة. وفقًا لآخر الأخبار ، تبحث هيئة الضرائب والجمارك البرتغالية في هذا الأمر.
الإعفاء الضريبي على الدخل من مصدر برتغالي
- الدخل الوظيفي و دخل تجاري أو مهني المستمدة من الأنشطة ذات القيمة المضافة العالية تخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪.
- يتم تجميع الدخل المتبقي من العمل والعمل أو الدخل المهني (الذي لا يعتبر ذا قيمة مضافة عالية) وأنواع الدخل الأخرى وفقًا للقواعد الضريبية العامة.
متطلبات حالة NHR
- لم يتم اعتباره مقيمًا ضريبيًا في البرتغال في السنوات الخمس الماضية (قد تكون هناك حاجة لشهادة الإقامة الضريبية وإثبات الضريبة المدفوعة في الخارج).
- الحصول على الإقامة الضريبية البرتغالية. إما عن طريق العيش لأكثر من 183 يومًا (متتالية أو لا) في البرتغال في أي فترة مدتها 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في العام المعني ؛ أو من خلال امتلاك منزل ، في أي وقت طوال الـ 12 شهرًا ، في مثل هذه الظروف التي تسمح بافتراض نية الاحتفاظ به وشغله كمكان إقامة معتاد.
- سيحتاج المواطنون من خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على تأشيرة صالحة من السفارة / القنصلية البرتغالية في بلد إقامتهم والتي تخولهم الحصول على تصريح إقامة في الأراضي البرتغالية. (على سبيل المثال ، أ الفيزا الذهبيةأو المعلم تأشيرة الدخل السلبي أو أنواع أخرى من التأشيرات).
- سيحتاج مواطنو الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية إلى الحصول على شهادة إقامة مواطن في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية من قاعة المدينة / البلدية ذات الولاية القضائية على عنوانهم الضريبي.
- قدم طلبًا للتسجيل كمقيم ضريبي غير معتاد حتى 31 مارس من العام التالي للتسجيل كمقيم (على سبيل المثال ، 2017 - التسجيل حتى 31 مارس 2018).
- الاعتراف بوضع NHR ليس تلقائيًا ويتطلب تقديم طلب رسمي إلى مصلحة الضرائب والجمارك البرتغالية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن طلب المستندات التي تثبت الإقامة الضريبية في السنوات السابقة (على سبيل المثال ، شهادات الإقامة الضريبية وإثبات تسوية الضرائب في الخارج) في حالة إجراء تدقيق عشوائي للتطبيق. يعد وجود مثل هذه السجلات معك وقت تقديم الطلب أمرًا بالغ الأهمية.
لدينا فريق من المحترفين على استعداد لمساعدتك في شؤونك الضريبية إذا كنت تقيم في ماديرا أو في البر الرئيسي البرتغالي.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع.
لوريندا حاصلة على دبلوم في إدارة الأعمال من المعهد الجنوب أفريقي للإدارة والتجارة ... المزيد
