من خلال صندوق براءات الاختراع البرتغالي ، يمكن للشركات ، ولا سيما تلك العاملة في صناعة تكنولوجيا المعلومات ، ومبدعي / مالكي البرامج تقليل العبء الضريبي عليهم. صندوق براءات الاختراع البرتغالي عبارة عن حافز ضريبي يهدف إلى تخفيض بنسبة 85٪ لحساب الدخل الخاضع للضريبة ، قيمة الإيرادات من العقود التي تنطوي على التنازل المؤقت أو استخدام بعض حقوق الملكية الصناعية.
مخطط صندوق براءات الاختراع البرتغالي
المستفيدون والمزايا الضريبية
ينطبق مخطط صندوق براءات الاختراع على دافعي الضرائب البرتغاليين على دخل الشركات الذين يقيمون في البرتغال ودافعي الضرائب غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة (PE) في البرتغال.
بالنظر إلى ما سبق ، يحدد نظام صندوق براءات الاختراع البرتغالي ضرائب 15٪ فقط من الإيرادات المستمدة من العقود التي تتضمن التنازل عن براءات الاختراع أو الاستخدام المؤقت لها ، والنماذج الصناعية والرسومات (حقوق الملكية الصناعية المسجلة) وحقوق التأليف والنشر على برامج الكمبيوتر المسجلة (البرمجيات). تنطبق هذه الميزة أيضًا على الأرباح الناتجة عن انتهاك أي من هذه الحقوق (التعويضات).
متطلبات المزايا الضريبية لصندوق براءات الاختراع البرتغالي
يجب على الشركات التي ترغب في الاستفادة من المزايا الضريبية المذكورة أعلاه أن تستوفي المعايير التالية:
- تسجيل الملكية الفكرية.
- التحديد الصحيح من قبل المرخص في محاسبته:
- من الدخل الناتج عن تخصيصها أو استخدامها المؤقت ؛ و
- تُعزى النفقات أو الخسائر المتكبدة لتنفيذ أنشطة البحث والتطوير بشكل مباشر إلى الحق الخاضع للتخصيص أو الاستخدام المؤقت.
- يجب على المرخص له استخدام الحق المخصص لممارسة الأنشطة التجارية أو الصناعية أو الزراعية.
- لا يمكن أن تتحقق نتائج استخدام الحقوق في تسليم السلع أو الخدمات التي تنشأ عنها نفقات معفاة من الضرائب في الكيان المرخِّص (هذه قاعدة لمكافحة إساءة الاستخدام وثيقة الصلة بشكل خاص في حالة العلاقات الفريدة بين الشركات ، وكذلك فيما يتعلق بمبدأ التسعير التحويلي غير المقبول).
- لا ينطبق نظام صندوق براءات الاختراع على المرخص لهم المقيمين في أ الاختصاص في القائمة السوداء.
المصروفات واجبة الخصم
فقط التكاليف أو الخسائر المنسوبة مباشرة إلى عمليات البحث والتطوير ، بما في ذلك ما يلي ، قابلة للخصم.
- اقتناء الأصول الملموسة وغير الملموسة ، بما يتناسب مع تخصيصها لنشاط البحث والتطوير ؛
- تكاليف الموظفين المخصصة مباشرة لنشاط البحث والتطوير ؛
- توظيف أنشطة البحث والتطوير ؛
- التكاليف المرتبطة بحيازة البراءات وتسجيلها والمحافظة عليها ؛
- التكاليف المرتبطة بعمليات تدقيق البحث والتطوير ؛
- التكاليف المتعلقة بالإجراءات الإيضاحية الناتجة عن مشاريع البحث والتطوير المدعومة.
- مبادرات البحث والتطوير الممولة
- النفقات والخسائر ذات الطبيعة المالية ، مثل الفوائد وتلك المرتبطة بشراء العقارات أو البناء أو الاستهلاك.
أهمية التأسيس في جزيرة ماديرا
قد تستفيد الشركات التي تجري العمليات المذكورة أعلاه من معدل الضريبة العام على الشركات (14,75،21) المطبق على الشركات المقيمة في منطقة الحكم الذاتي في ماديرا ، البرتغال ، بدلاً من المعدل المطبق على الشركات المقيمة في البر الرئيسي (2,205٪). هذا يعني أن معدل ضريبة الشركات يبلغ حوالي XNUMX،XNUMX٪ فقط.
بصرف النظر عن الميزة الضريبية الواضحة للشركات المذكورة أعلاه والتي يوفرها تأسيس الشركة في ماديرا. هل يجب أن تكون الشركة المؤسسة في ماديرا مرخصة بداخلها مركز ماديرا للأعمال الدولية (MIBC)، تنطبق المزايا التالية أيضًا:
- 0٪ ضريبة مقتطعة بشأن ترخيص براءات الاختراع والنماذج الصناعية والرسومات (حقوق الملكية الصناعية المسجلة) وحقوق التأليف والنشر على برامج الكمبيوتر المسجلة (البرمجيات) المدفوعة لغير المقيمين ؛
- 0٪ ضريبة مقتطعة على أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين غير المقيمين (أفراد أو كيانات خاصة) وغير المقيمين في الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء.
- 0,75٪ ضريبة دخل الشركات على الإتاوات المرخصة للشركات غير المقيمة فيما يتعلق ببراءات الاختراع والنماذج الصناعية والرسومات (حقوق الملكية الصناعية المسجلة) وحقوق التأليف والنشر على برامج الكمبيوتر المسجلة (البرمجيات) ؛
- 5٪ ضريبة دخل الشركات على الدخل المتعلق بخدمات أخرى مقدمة لشركات غير مقيمة.
ومع ذلك ، فإن النظام الضريبي عالي الكفاءة المتاح للشركات في جزيرة ماديرا ، المرخص داخل MIBC ، يكون ممكنًا فقط إذا استوفت الشركة متطلبات المواد الاقتصادية. خلاف ذلك ، ينطبق نظام الضرائب العام ماديران.
تم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يُقصد منها ولا ينبغي تفسيرها على أنها استشارة قانونية أو مهنية من أي نوع. إذا كان لديك أي أسئلة ، فلا تتردد في ذلك تواصل معنا.
Rosana Rodrigues هو أحد مؤسسي وشريك شركة TFRA للمحاماة. يتضمن عملها بشكل أساسي تقديم المشورة للمستثمرين الأجانب في البرتغال، لا سيما في مجالات قانون الشركات والضرائب. عملت أيضًا على نطاق واسع في قانون الشحن ... المزيد
