Centro Internacional de Negócios da Madeira

O Centro Internacional de Negócios da Madeira (CINM) é a resposta de Portugal para atrair investimento directo estrangeiro no sector dos serviços.

No âmbito do CINM, a Região Autónoma da Madeira e Portugal, concedem a menor taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRS) na União Europeia e uma das mais baixas taxas de IRS em todo o mundo.

Com a vantagem de operar dentro da União Europeia, as empresas licenciadas no CINM não são caracterizadas como “offshore” e beneficiam de todos os Tratados de Dupla Tributação (“DTT”) assinados por Portugal, bem como das Directivas da UE aplicáveis.

Todas as empresas devidamente licenciadas para operar dentro do MIBC, têm direito a beneficiar dos seguintes benefícios fiscais, desde que sejam cumpridas as condições de admissão ao referido regime do CINM (Requisitos de Substância):

  • Uma taxa reduzida de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas de 5% aplicável aos lucros derivados de operações exclusivamente realizadas com entidades não residentes ou com outras empresas que operam no âmbito do CINM;
  • Os accionistas individuais e colectivos não residentes de empresas do CINM beneficiarão de uma isenção total do retenação na fonte sobre os dividendos pagos pelas empresas do CINM, desde que não sejam residentes em jurisdições incluídas na “lista negra” de Portugal.
    Os accionistas portugueses também estarão isentos se detiverem uma participação de pelo menos 10% durante 12 meses consecutivos;
  • Acesso total ao regime de participation exemption;
  • Isenção do imposto sobre as mais-valias para acionistas não residentes em jurisdições negras listadas;
  • Isenção de retenção na fonte sobre o pagamento de juros, royalties e serviços;
  • Documentos, contratos e outras operações que requeiram o registo público efectuado pelas empresas CINM beneficiarão de uma isenção de 80% do imposto de selo, desde que as demais partes não sejam residentes em território nacional ou sejam empresas que operem no quadro legal do CINM;
  • As empresas licenciadas no CINM também beneficiarão de uma isenção de 80% aplicável ao IMI e ao IMT, sobretaxas regionais e municipais, bem como quaisquer outros impostos locais.

Os seguintes benefícios fiscais aplicam-se a um trust incorporado no CINM:

  • Os trusts estão totalmente isentos de impostos sobre dividendos recebidos de ações, royalties ou juros recebidos sobre os depósitos.
  • Todo o rendimento (não financeiro) distribuído pelo Administrador para os Beneficiários do Trust é totalmente isento de tributação, desde que estes Beneficiários sejam entidades empresariais licenciadas para operar dentro do MIBC ou entidades / indivíduos residentes em Portugal.

As companhias de navegação e afretamento têm acesso total aos benefícios fiscais mencionados acima.

Além disso, os tripulantes não portugueses a bordo de navios e iates comerciais registados no Registo Internacional de Navios da Madeira não são obrigados a contribuir para o regime de segurança social português desde que seja garantido algum tipo de seguro, público ou privado.

No caso de cidadãos portugueses ou residentes em território português, é obrigatório o regime geral de segurança social português. Neste caso, será aplicada uma taxa total de contribuição de 2,7%, dos quais 2,0% serão suportados pela entidade empregadora e 0,7% pelo trabalhador.

Todos os membros da tripulação estarão isentos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRS) em Portugal.

Most types of international service activities will be allowed such as international trading, e-business and telecommunications, management services, consulting services, as well as the ownership of intellectual property, the development of real estate investments or the holding of participations through the incorporation of a SGPS – the Portuguese pure holding company.

SGPS companies may have the legal form of an S.A. or of a Lda. company and must have as its single object the management of shares held in other companies.

It should be noted that general services companies, nevertheless, may also hold participations in addition to the undertaking of their commercial activity.

A lei portuguesa prevê os seguintes tipos de empresas que podem ser incorporadas no MIBC:

  • Sociedade por Quotas (Lda.);
  • Sociedade Unipessoal por Quotas (Unipessoal Lda.);
  • Sociedade Anónima (S.A.);
  • Sociedade Gestora de Participações Sociais (SGPS);
  • Sociedade em Comandita;
  • Sociedade em Nome Coletivo.

No entanto, os tipos mais comuns de entidades constituídas em Portugal são as sociedades por quotas e as sociedades anónimas. Tal deve-se ao fato de que não é necessário um capital social mínimo para este tipo de empresas.

O CINM é a única jurisdição em Portugal que permite a incorporação de trusts.

De acordo com a lei, no Trust registado no CINM , o settlor designará expressamente a lei que regulará o Trust. Além disso, e se desejado, é possível substituir a lei escolhida a qualquer momento durante a existência do trust.

O acima exposto significa que qualquer mudança material na Lei eleita do trust, permitirá que o Trust Deed seja simplesmente emendado e outra Lei seja escolhida para regulamentar o mesmo. Se, por outro lado, o Trust estivesse localizado na jurisdição (inicial), isso significaria que o Trust teria que ser re-domiciliado (se permitido) ou extinto. No entanto, os trusts não podem ter, diretamente, uma atividade financeira “pura”.

Para obterem os benefícios fiscais, as empresas licensiadas no CINM têm que cumprir um dos seguintes requisitos pré-estabelecidos:

  • Criação de um a cinco postos de trabalho a tempo inteiro nos primeiros 6 meses de operação e realização de um investimento mínimo de € 75.000 na aquisição de ativos fixos, tangíveis ou intangíveis, nos dois primeiros anos de operação; ou
  • Criação de seis ou mais postos de trabalho em tempo integral nos primeiros 6 meses de operação.

Por outro lado, as taxas de imposto reduzidas são aplicáveis até o teto do lucro tributável anual, que varia de acordo com o número de trabalhadores, como segue:

N.º de Trabalhadores em Full-TimeInvestimento MínimoPlafond
1 – 2€75,000€2,730,000
3 to 5€75,000€3,550,000
6 to 30€21,870,000
31 to 50€35,540,000
51 to 100€54,680,000
Mais de 100€205,500,000

A fim de evitar o abuso dos benefícios fiscais existentes no âmbito do CINM, todas as empresas devidamente licenciadas estarão sujeitas a um dos seguintes limites máximos anuais aplicáveis aos benefícios fiscais do presente regime:

  • 20,1% do valor acrescentado bruto anual, ou
  • 30,1% dos custos anuais de mão-de-obra incorridos, ou
  • 15,1% do volume de negócios anual.

Centro Internacional de Negócios da Madeira

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